Удержание суммы за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание суммы за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 248 "Порядок взыскания ущерба" Трудового кодекса РФ"Разрешая требование истца о взыскании с ответчика удержанных денежных средств в размере ***, суд первой инстанции, установив на основании расчетного листка за май 2021 года (т. 1 л.д. 79), что указанная сумма была удержана ответчиком из заработной платы истца за май 2021 года в возмещение затрат на обучение по ученическому договору, руководствуясь положениями ст. 248 Трудового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу об удовлетворении данного требования истца, при этом обоснованно исходил из того, что в нарушение ст. 248 Трудового кодекса Российской Федерации удержание произведено без согласия работника. Судебная коллегия не усматривает оснований для отмены решения суда в данной части."
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 23.04.2025 по делу N 33-4984/2025 (УИД 66RS0032-01-2024-001342-33)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении командировочных расходов.
Обстоятельства: Сторонами был заключен ученический договор, по условиям которого ответчик обязался пройти обучение и отработать у истца определенный срок, истец при направлении на обучение выплатил командировочные расходы, но ответчик обучение не завершил, был отчислен, не отчитался за выданные ему денежные средства, трудовой договор расторгнут.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Доводы апелляционной жалобы истца о наличии оснований для взыскания материального ущерба с работника, так как не был предоставлен отчет о расходовании денежных средств, выданных на командировочные расходы, судебная коллегия находит не состоятельными, так как в заседании суда первой инстанции ответчик поясняла, что ей было написано заявление об удержании выплаченной ей суммы, однако, после окончания учебы и при увольнении истцом не было заявлено никаких требований о возврате денежных средств, объяснений не запрошено. Предоставление авансового отчета работодатель не требовал, таким образом, сам по себе факт выдачи средств работнику и не предоставление последним авансового отчета не свидетельствуют о возникновении у работодателя ущерба.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении командировочных расходов.
Обстоятельства: Сторонами был заключен ученический договор, по условиям которого ответчик обязался пройти обучение и отработать у истца определенный срок, истец при направлении на обучение выплатил командировочные расходы, но ответчик обучение не завершил, был отчислен, не отчитался за выданные ему денежные средства, трудовой договор расторгнут.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Доводы апелляционной жалобы истца о наличии оснований для взыскания материального ущерба с работника, так как не был предоставлен отчет о расходовании денежных средств, выданных на командировочные расходы, судебная коллегия находит не состоятельными, так как в заседании суда первой инстанции ответчик поясняла, что ей было написано заявление об удержании выплаченной ей суммы, однако, после окончания учебы и при увольнении истцом не было заявлено никаких требований о возврате денежных средств, объяснений не запрошено. Предоставление авансового отчета работодатель не требовал, таким образом, сам по себе факт выдачи средств работнику и не предоставление последним авансового отчета не свидетельствуют о возникновении у работодателя ущерба.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Увольнение работника, обязанного отработать после обучения за счет работодателя
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)"...потраченные на обучение работника денежные средства представляют собой прямой действительный ущерб, причиненный работником работодателю, поскольку в этом случае имеет место уменьшение денежных средств работодателя, потраченных на обучение работника. Удержание работодателем суммы ущерба из заработка работника возможно только на основании распоряжения и при получении на это согласия работника в случае, если сумма причиненного ущерба превышает средний месячный заработок работника. Вместе с тем из представленных в материалы дела документов не следует, что работодателем после установления размера причиненного работником ущерба было получено согласие работника Х. на удержание вышеуказанной денежной суммы из его заработка (окончательного расчета) в размере, превышающем среднемесячную заработную плату, в свою очередь, пункт 3.4 ученического договора о таком согласии Х. свидетельствовать не может, поскольку на момент заключения ученического договора конкретный размер ущерба работодателем еще не был определен. Кроме того, из положений ст. 248 ТК РФ следует, что в случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке. Таким образом, работодатель не вправе был производить удержание ущерба, причиненного работником, указанный вопрос в данном случае мог быть разрешен только в судебном порядке, в связи с чем имеются основания для взыскания в пользу истца начисленных ему и неправомерно удержанных ответчиком денежных средств в размере 889 930 руб. 25 коп." (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.02.2019 по делу N 33-6488/2019).
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)"...потраченные на обучение работника денежные средства представляют собой прямой действительный ущерб, причиненный работником работодателю, поскольку в этом случае имеет место уменьшение денежных средств работодателя, потраченных на обучение работника. Удержание работодателем суммы ущерба из заработка работника возможно только на основании распоряжения и при получении на это согласия работника в случае, если сумма причиненного ущерба превышает средний месячный заработок работника. Вместе с тем из представленных в материалы дела документов не следует, что работодателем после установления размера причиненного работником ущерба было получено согласие работника Х. на удержание вышеуказанной денежной суммы из его заработка (окончательного расчета) в размере, превышающем среднемесячную заработную плату, в свою очередь, пункт 3.4 ученического договора о таком согласии Х. свидетельствовать не может, поскольку на момент заключения ученического договора конкретный размер ущерба работодателем еще не был определен. Кроме того, из положений ст. 248 ТК РФ следует, что в случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке. Таким образом, работодатель не вправе был производить удержание ущерба, причиненного работником, указанный вопрос в данном случае мог быть разрешен только в судебном порядке, в связи с чем имеются основания для взыскания в пользу истца начисленных ему и неправомерно удержанных ответчиком денежных средств в размере 889 930 руб. 25 коп." (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.02.2019 по делу N 33-6488/2019).
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Работник в связи с производственной необходимостью перевелся из одной организации (А) в другую (Б), взаимозависимую с ней. И в той, и в другой организации один и тот же директор. Сейчас работник собирается увольняться из организации Б раньше оговоренного срока по собственному желанию. Организация А до перевода оплатила работнику обучение. Может ли организация Б удержать из его зарплаты сумму затрат на обучение, а также стоимость проживания в гостинице, авиабилетов и суточные? Обучение проходило в другом городе. А причина увольнения в соответствии с условиями трудового договора к уважительным не относится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Работник в связи с производственной необходимостью перевелся из одной организации (А) в другую (Б), взаимозависимую с ней. И в той, и в другой организации один и тот же директор. Сейчас работник собирается увольняться из организации Б раньше оговоренного срока по собственному желанию. Организация А до перевода оплатила работнику обучение. Может ли организация Б удержать из его зарплаты сумму затрат на обучение, а также стоимость проживания в гостинице, авиабилетов и суточные? Обучение проходило в другом городе. А причина увольнения в соответствии с условиями трудового договора к уважительным не относится.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)20 февраля 2017 г. трудовой договор с П. был прекращен по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника). 1 марта 2017 г. П. подала заявление об удержании из ее заработной платы расходов на обучение в размере 355 835 руб. 62 коп., из расчета фактически не отработанного у работодателя после окончания обучения времени (764 дня) и стоимости обучения 510 000 руб. Указанная сумма была удержана из заработной платы П. при ее увольнении. Помимо расходов на обучение общество потребовало у П. компенсировать командировочные расходы (стоимость проезда к месту обучения, суточные, стоимость проживания в гостинице) в размере 778 915 руб. 50 коп. Поскольку П. отказалась в добровольном порядке возместить работодателю названные расходы, общество обратилось в суд с иском.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)20 февраля 2017 г. трудовой договор с П. был прекращен по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника). 1 марта 2017 г. П. подала заявление об удержании из ее заработной платы расходов на обучение в размере 355 835 руб. 62 коп., из расчета фактически не отработанного у работодателя после окончания обучения времени (764 дня) и стоимости обучения 510 000 руб. Указанная сумма была удержана из заработной платы П. при ее увольнении. Помимо расходов на обучение общество потребовало у П. компенсировать командировочные расходы (стоимость проезда к месту обучения, суточные, стоимость проживания в гостинице) в размере 778 915 руб. 50 коп. Поскольку П. отказалась в добровольном порядке возместить работодателю названные расходы, общество обратилось в суд с иском.
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Как следует из изученных материалов судебной практики, судами рассматривались дела по искам инвалидов, законных представителей детей-инвалидов, ветеранов, пенсионеров, иных граждан Российской Федерации, имеющих право на получение мер социальной поддержки, к федеральным органам исполнительной власти, их территориальным подразделениям, органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, реализующим полномочия в сфере здравоохранения, лекарственного обеспечения, социальной защиты населения и социального обслуживания, фармацевтическим организациям, лечебно-профилактическим медицинским организациям, организациям социального обслуживания, государственным внебюджетным фондам, многофункциональным центрам предоставления государственных и муниципальных услуг об обеспечении техническими средствами реабилитации, лекарственными препаратами; о компенсации расходов (убытков) в случае самостоятельного приобретения лекарственных средств (медицинских препаратов); об оплате стоимости проезда к месту лечения и обратно; о возмещении затрат на проведение медицинского обследования; о признании права на получение денежной компенсации затрат на обучение ребенка-инвалида; об обязании предоставить детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, меры социальной поддержки; о признании незаконными действий по удержанию сумм предоставленной ежемесячной денежной компенсации или субсидии на оплату жилищных и коммунальных услуг; о признании незаконными действий по прекращению выплаты компенсации или субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг; об обязании предоставить социальные услуги в стационарной форме социального обслуживания в соответствии с требованиями закона; о признании отказа инвалиду в трудоустройстве на работу незаконным, обязании принять на работу и др.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.06.2020)Как следует из изученных материалов судебной практики, судами рассматривались дела по искам инвалидов, законных представителей детей-инвалидов, ветеранов, пенсионеров, иных граждан Российской Федерации, имеющих право на получение мер социальной поддержки, к федеральным органам исполнительной власти, их территориальным подразделениям, органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, реализующим полномочия в сфере здравоохранения, лекарственного обеспечения, социальной защиты населения и социального обслуживания, фармацевтическим организациям, лечебно-профилактическим медицинским организациям, организациям социального обслуживания, государственным внебюджетным фондам, многофункциональным центрам предоставления государственных и муниципальных услуг об обеспечении техническими средствами реабилитации, лекарственными препаратами; о компенсации расходов (убытков) в случае самостоятельного приобретения лекарственных средств (медицинских препаратов); об оплате стоимости проезда к месту лечения и обратно; о возмещении затрат на проведение медицинского обследования; о признании права на получение денежной компенсации затрат на обучение ребенка-инвалида; об обязании предоставить детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, меры социальной поддержки; о признании незаконными действий по удержанию сумм предоставленной ежемесячной денежной компенсации или субсидии на оплату жилищных и коммунальных услуг; о признании незаконными действий по прекращению выплаты компенсации или субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг; об обязании предоставить социальные услуги в стационарной форме социального обслуживания в соответствии с требованиями закона; о признании отказа инвалиду в трудоустройстве на работу незаконным, обязании принять на работу и др.
Готовое решение: Как отразить в бухучете компенсацию стоимости обучения за счет работодателя при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)Удержана из заработной платы сумма частичного возмещения расходов на обучение
(КонсультантПлюс, 2025)Удержана из заработной платы сумма частичного возмещения расходов на обучение
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. Истцы П.Т. и П.Л. обратились в суд с заявлением, в котором просили установить факт непрерывного обучения П.Т. по очной форме в вузе, признать действия пенсионного органа в виде удержаний сумм переплат из пенсий истцов незаконными. В обоснование иска указали, что П.Т. являлась получателем пенсии по случаю потери кормильца до 23 лет в связи с обучением в вузе по очной форме, а мать П.Л. - получателем пенсии как имеющая на иждивении ребенка. С сентября 2012 г. П.Т. обучалась по очной форме в СФУ, откуда была отчислена в связи с переводом в Красноярский ГАУ. В аграрный университет П.Т. зачислена в качестве студентки с 29 декабря 2014 г. В период с 30 сентября 2014 г. по 29 декабря 2014 г. она проходила обучение в этом же университете, поскольку распоряжением директора от 30 сентября 2014 г. была допущена к занятиям. Полагали, что с 1 сентября 2012 г. до момента окончания вуза П.Т. непрерывно обучалась в вузе по очной форме. Вместе с тем ответчик из-за непредоставления документов посчитал начисление пенсии за период с 1 октября 2014 г. по 31 января 2015 г. неправомерным и взыскал переплату путем удержания из пенсии ответчиков.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Пример. Истцы П.Т. и П.Л. обратились в суд с заявлением, в котором просили установить факт непрерывного обучения П.Т. по очной форме в вузе, признать действия пенсионного органа в виде удержаний сумм переплат из пенсий истцов незаконными. В обоснование иска указали, что П.Т. являлась получателем пенсии по случаю потери кормильца до 23 лет в связи с обучением в вузе по очной форме, а мать П.Л. - получателем пенсии как имеющая на иждивении ребенка. С сентября 2012 г. П.Т. обучалась по очной форме в СФУ, откуда была отчислена в связи с переводом в Красноярский ГАУ. В аграрный университет П.Т. зачислена в качестве студентки с 29 декабря 2014 г. В период с 30 сентября 2014 г. по 29 декабря 2014 г. она проходила обучение в этом же университете, поскольку распоряжением директора от 30 сентября 2014 г. была допущена к занятиям. Полагали, что с 1 сентября 2012 г. до момента окончания вуза П.Т. непрерывно обучалась в вузе по очной форме. Вместе с тем ответчик из-за непредоставления документов посчитал начисление пенсии за период с 1 октября 2014 г. по 31 января 2015 г. неправомерным и взыскал переплату путем удержания из пенсии ответчиков.
Готовое решение: В каком порядке работник возмещает работодателю расходы на обучение при увольнении, если обучался за его счет
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Законодательством РФ не предусмотрено оформление работником заявления на добровольное возмещение стоимости обучения (ст. 249 ТК РФ). На практике процедура оформляется соглашением между работником и работодателем (ч. 4 ст. 248 ТК РФ). Тем не менее, если работник согласен добровольно вернуть стоимость обучения, то он может составить заявление на удержание из его заработной платы (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1). Заявление составляется в произвольной форме, однако в нем следует указать, что работник согласен добровольно возместить стоимость обучения путем удержания из заработной платы, размер и порядок возмещения, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. Законодательством РФ не предусмотрено оформление работником заявления на добровольное возмещение стоимости обучения (ст. 249 ТК РФ). На практике процедура оформляется соглашением между работником и работодателем (ч. 4 ст. 248 ТК РФ). Тем не менее, если работник согласен добровольно вернуть стоимость обучения, то он может составить заявление на удержание из его заработной платы (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1). Заявление составляется в произвольной форме, однако в нем следует указать, что работник согласен добровольно возместить стоимость обучения путем удержания из заработной платы, размер и порядок возмещения, например:
Вопрос: Нужно ли заключать дополнительное соглашение к трудовому договору об удержаниях из заработной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, работник может самостоятельно обратиться к работодателю с просьбой о перечислении части (или всей) своей заработной платы, например, в счет оплаты кредита, обучения, питания.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, работник может самостоятельно обратиться к работодателю с просьбой о перечислении части (или всей) своей заработной платы, например, в счет оплаты кредита, обучения, питания.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
(Издательство "Главная книга", 2025)Предельная сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, лекарства, страхование, фитнес) - 150 000 руб. за год. Исключения: расходы на дорогостоящее лечение из Перечня - их можно принять в полной сумме; расходы на обучение детей - 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей.
Вопрос: Руководитель организации на ОСН оплачивает заправку автомобиля корпоративной картой, привязанной к расчетному счету. Также он покупает кофе, воду и пр., что отражается в счете-фактуре от АЗС. Какую сумму можно взять к возмещению НДС - общую сумму покупки или стоимость ГСМ? Как в налоговом учете отразить покупку кофе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Статья: Удержания из зарплаты: основания и порядок
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Отвечаем на частные вопросы читателей: возможно ли удержание из оплаты труда штатного водителя суммы штрафа за нарушение им ПДД, которую уплатил работодатель как собственник транспортного средства? можно ли произвести удержание из зарплаты сотрудника за брак, возникший по его вине? а удержать стоимость невозвращенной спецодежды при его увольнении? допускается ли компенсировать из заработной платы сотрудника расходы работодателя на его разные нужды, например за парковку личного автомобиля, обучение иностранному языку, питание, аренду жилья, фитнес и т.п.?
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Отвечаем на частные вопросы читателей: возможно ли удержание из оплаты труда штатного водителя суммы штрафа за нарушение им ПДД, которую уплатил работодатель как собственник транспортного средства? можно ли произвести удержание из зарплаты сотрудника за брак, возникший по его вине? а удержать стоимость невозвращенной спецодежды при его увольнении? допускается ли компенсировать из заработной платы сотрудника расходы работодателя на его разные нужды, например за парковку личного автомобиля, обучение иностранному языку, питание, аренду жилья, фитнес и т.п.?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 N БС-4-11/2332@ <Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Речь идет о страховых взносах по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования, заключенными со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Работодатель может перечислять взносы по ДМС из зарплаты работника по его заявлению. Такие взносы перечисляют путем удержания сумм из заработной платы работника, но с расчетного счета работодателя.
Путеводитель по кадровым вопросам. Материальная ответственность работникаКонсультация эксперта: Вправе ли работодатель удержать подлежащие возмещению работником затраты на обучение из суммы задолженности по заработной плате?
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если человек в прошлом году не получал налоговые вычеты через работодателя, а хочет побыстрее получить их теперь, он может сдать в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. Напомним, что вернуть из бюджета можно 13% от суммы расходов на лечение, обучение, фитнес, приобретение жилья и другое, но не более суммы НДФЛ, удержанного со всех доходов за 2023 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если человек в прошлом году не получал налоговые вычеты через работодателя, а хочет побыстрее получить их теперь, он может сдать в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. Напомним, что вернуть из бюджета можно 13% от суммы расходов на лечение, обучение, фитнес, приобретение жилья и другое, но не более суммы НДФЛ, удержанного со всех доходов за 2023 г.