Удержание стоимости питания сотрудников из заработной платы ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание стоимости питания сотрудников из заработной платы ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важность персонифицированного учета питания работников для целей НДС
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)По сути, это мнение подтверждается и разъяснениями, данными Минфином России в письме от 01.09.2023 N 03-07-11/83493. В нем специалисты финансового ведомства указали, что предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы либо иных средств, выплачиваемых работникам, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ. И хотя в этом письме финансисты о персонификации прямо не говорят, изложенный ими вывод, на наш взгляд, согласуется с их же разъяснениями о возникновении объекта налогообложения по НДС только при наличии персонифицированного учета. Ведь удержание стоимости питания из зарплаты или иных выплат работникам, по сути, и является персонификацией, поскольку позволяет четко определить конкретных работников.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 8)По сути, это мнение подтверждается и разъяснениями, данными Минфином России в письме от 01.09.2023 N 03-07-11/83493. В нем специалисты финансового ведомства указали, что предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы либо иных средств, выплачиваемых работникам, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ. И хотя в этом письме финансисты о персонификации прямо не говорят, изложенный ими вывод, на наш взгляд, согласуется с их же разъяснениями о возникновении объекта налогообложения по НДС только при наличии персонифицированного учета. Ведь удержание стоимости питания из зарплаты или иных выплат работникам, по сути, и является персонификацией, поскольку позволяет четко определить конкретных работников.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот вывод справедлив как в том случае, когда питание предоставляется работникам бесплатно, так и в ситуации, когда стоимость выданного питания удерживается из заработной платы работников. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83493, от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@)).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот вывод справедлив как в том случае, когда питание предоставляется работникам бесплатно, так и в ситуации, когда стоимость выданного питания удерживается из заработной платы работников. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83493, от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@)).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270)Учитывая изложенное, предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270)Учитывая изложенное, предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 Кодекса.
Приказ Росстата от 30.05.2025 N 260
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об обороте общественного питания"В оборот общественного питания включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об обороте общественного питания"В оборот общественного питания включаются стоимость собственной кулинарной продукции и покупных товаров без кулинарной обработки, проданных (отпущенных):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод справедлив как в том случае, когда питание предоставляется работникам бесплатно, так и в ситуации, когда стоимость выданного питания удерживается из заработной платы работников. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 НК РФ (письма Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (доведено до налоговых органов письмом ФНС от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@)).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод справедлив как в том случае, когда питание предоставляется работникам бесплатно, так и в ситуации, когда стоимость выданного питания удерживается из заработной платы работников. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 НК РФ (письма Минфина России от 25.10.2022 N 03-15-06/103218, от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (доведено до налоговых органов письмом ФНС от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@)).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции контролирующих органов предоставление питания работникам облагается НДС. Минфин России разъяснил, что передача сотрудникам продуктов питания, стоимость которых удерживается из заработной платы, облагается НДС. Есть судебные акты, в которых указывается, что предоставление работникам питания с последующим удержанием из заработной платы его стоимости облагается НДС. Согласно позиции ФНС России предоставление работникам питания, стоимость которого является частью их заработной платы в натуральной форме, также облагается НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции контролирующих органов предоставление питания работникам облагается НДС. Минфин России разъяснил, что передача сотрудникам продуктов питания, стоимость которых удерживается из заработной платы, облагается НДС. Есть судебные акты, в которых указывается, что предоставление работникам питания с последующим удержанием из заработной платы его стоимости облагается НДС. Согласно позиции ФНС России предоставление работникам питания, стоимость которого является частью их заработной платы в натуральной форме, также облагается НДС.
Вопрос: Руководитель организации на ОСН оплачивает заправку автомобиля корпоративной картой, привязанной к расчетному счету. Также он покупает кофе, воду и пр., что отражается в счете-фактуре от АЗС. Какую сумму можно взять к возмещению НДС - общую сумму покупки или стоимость ГСМ? Как в налоговом учете отразить покупку кофе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, например, в Письме Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (направлено Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@) указано, что предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, например, в Письме Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270 (направлено Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@) указано, что предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ.
Вопрос: Организация заключила договор с кейтеринговой организацией для обеспечения питанием работников, оплату производит авансом. Стоимость питания удерживается из зарплаты работников в конце месяца согласно заявлениям и учету полученных наборов питания. Включать ли стоимость питания в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По смыслу указанного Постановления Пленума ВАС РФ N 33 операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством. Предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270, доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По смыслу указанного Постановления Пленума ВАС РФ N 33 операции по предоставлению питания работникам не подлежат налогообложению НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством. Предусмотренная коллективным договором передача работодателем работникам продуктов питания, стоимость которых возмещается работниками путем удержания из заработной платы, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.10.2014 N 03-07-15/52270, доведено до территориальных налоговых органов Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22546@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата работника (оклад) составляет 80 000 руб. за месяц. В соответствии с коллективным договором и на основании заявления работника часть зарплаты ему выдана продукцией (продуктами питания). Фактическая себестоимость этой продукции равна сумме прямых затрат на ее изготовление в налоговом учете и составляет 8 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата работника (оклад) составляет 80 000 руб. за месяц. В соответствии с коллективным договором и на основании заявления работника часть зарплаты ему выдана продукцией (продуктами питания). Фактическая себестоимость этой продукции равна сумме прямых затрат на ее изготовление в налоговом учете и составляет 8 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на бесплатное питание работников, предусмотренное коллективным договором (в рамках предоставляемого работникам социального пакета), если для обеспечения бесплатным питанием работников заключен договор с организацией общественного питания?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный организацией, предоставившей питание
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный организацией, предоставившей питание
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому для того, чтобы иметь возможность включать соответствующие затраты в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, нужно в коллективный или трудовые договоры включить пункт об оплате фирмой питания работникам, поскольку только в этом случае такие затраты можно учесть в расходах на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). Но и тогда на стоимость питания придется начислять страховые взносы, а также удерживать с работников налог на доходы физических лиц (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому для того, чтобы иметь возможность включать соответствующие затраты в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, нужно в коллективный или трудовые договоры включить пункт об оплате фирмой питания работникам, поскольку только в этом случае такие затраты можно учесть в расходах на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). Но и тогда на стоимость питания придется начислять страховые взносы, а также удерживать с работников налог на доходы физических лиц (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдача работникам продуктов питания предусмотрена коллективным договором, а их стоимость удерживается из зарплаты (иных средств, выплачиваемых работникам), такая передача облагается НДС в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдача работникам продуктов питания предусмотрена коллективным договором, а их стоимость удерживается из зарплаты (иных средств, выплачиваемых работникам), такая передача облагается НДС в общем порядке.