Удержание с медосмотра НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание с медосмотра НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оплату в соответствии с положениями коллективного договора стоимости медицинских услуг по проведению ежегодного медосмотра своего работника, не являющегося обязательным в соответствии с законодательством РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Удержание исчисленной суммы НДФЛ производится за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например из причитающейся работнику очередной заработной платы (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Удержание исчисленной суммы НДФЛ производится за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, например из причитающейся работнику очередной заработной платы (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Несовершеннолетний: особенности условий труда, прием, увольнение
(Издательство "Главная книга", 2025)Медосмотры - для несовершеннолетних обязательны предварительный и ежегодный периодический (ст. 266 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Медосмотры - для несовершеннолетних обязательны предварительный и ежегодный периодический (ст. 266 ТК РФ).
Нормативные акты
Вопрос: Должен ли работодатель удержать НДФЛ при возмещении новым работникам расходов на приобретение бланков медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли работодатель удержать НДФЛ при возмещении новым работникам расходов на приобретение бланков медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли работодатель удержать НДФЛ при возмещении новым работникам расходов на приобретение бланков медицинских книжек?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ исчисляет и удерживает налоговый агент на дату выплаты указанного дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). В бюджет налог перечисляется в качестве ЕНП в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ исчисляет и удерживает налоговый агент на дату выплаты указанного дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). В бюджет налог перечисляется в качестве ЕНП в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
Статья: Организация работы вахтовым методом в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)По итогам ноября работникам, направленным на вахту, начислены заработная плата с учетом районного коэффициента (2 233 741 руб.) и надбавка за вахтовый метод работы (63 000 руб.). С заработной платы удержан НДФЛ (290 386 руб.), начислены взносы по ЕСТ - 670 122,3 руб., взносы на травматизм 20 103,67 руб. Компенсация НДФЛ и взносами не облагается.
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)По итогам ноября работникам, направленным на вахту, начислены заработная плата с учетом районного коэффициента (2 233 741 руб.) и надбавка за вахтовый метод работы (63 000 руб.). С заработной платы удержан НДФЛ (290 386 руб.), начислены взносы по ЕСТ - 670 122,3 руб., взносы на травматизм 20 103,67 руб. Компенсация НДФЛ и взносами не облагается.
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с расходов на оплату необязательных медосмотров удерживать не нужно, если медосмотр проходит:
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с расходов на оплату необязательных медосмотров удерживать не нужно, если медосмотр проходит: