Удержание расходов на питание
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание расходов на питание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возмещение работникам расходов при использовании личного имущества
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Примечание. В статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73 читайте о компенсации или оплате расходов на лечение работников, расходов на питание, оплаты проезда к месту работы.
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Примечание. В статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73 читайте о компенсации или оплате расходов на лечение работников, расходов на питание, оплаты проезда к месту работы.
Информация: Минэкономразвития представило решение ключевых вопросов торговли на платформах
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2026)В части возвратов товаров надлежащего качества участники стратегической сессии акцентировали внимание на необходимости определения разницы между отказом от приобретения после осмотра товара в ПВЗ или при его получении от курьера и возвратом после того, как покупатель забрал их в ПВЗ или у курьера. Для этого было предложено определить перечень товаров, отказ от которых при получении в ПВЗ или у курьера невозможен. Это, в частности, продукты питания, лекарства, медицинские изделия. От товаров, образующих перечень не подлежащих возврату товаров, отказаться можно в ПВЗ или вернуть сразу курьеру при доставке, но нельзя это будет сделать, если товар получен. Это коснется, например, электроники, парфюмерии, косметики. Наконец, продавец должен иметь право согласовывать возвраты товаров надлежащего качества и удерживать с потребителя расходы на обратную доставку.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2026)В части возвратов товаров надлежащего качества участники стратегической сессии акцентировали внимание на необходимости определения разницы между отказом от приобретения после осмотра товара в ПВЗ или при его получении от курьера и возвратом после того, как покупатель забрал их в ПВЗ или у курьера. Для этого было предложено определить перечень товаров, отказ от которых при получении в ПВЗ или у курьера невозможен. Это, в частности, продукты питания, лекарства, медицинские изделия. От товаров, образующих перечень не подлежащих возврату товаров, отказаться можно в ПВЗ или вернуть сразу курьеру при доставке, но нельзя это будет сделать, если товар получен. Это коснется, например, электроники, парфюмерии, косметики. Наконец, продавец должен иметь право согласовывать возвраты товаров надлежащего качества и удерживать с потребителя расходы на обратную доставку.
Судебная практика
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 13.12.2023 по делу N 33-10656/2023 (УИД 22RS0013-01-2022-006406-11)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Оснований для исчисления заработной платы истцов исходя из минимального размера оплаты труда не установлено. Обоснованность удержания из заработной платы истцов денежных средств за питание не доказана.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено.Кроме того, проанализировав содержание локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда работников, судебная коллегия приходит к выводу, что вопреки доводам апелляционной жалобы, выплата материальной помощи не может рассматриваться в качестве аналога возмещения понесенных затрат на питание, поскольку выплата таковой может относиться к иному механизму возмещения затрат только в том случае, если данный механизм прямо предусмотрен как альтернативная процедура в локальных актах работодателя, в то время как Положение об оплате труда и о премировании работников данный механизм, как аналог возмещения, не предусматривает. Кроме того, из распоряжения об оказании материальной помощи невозможно сделать вывод об основаниях ее представления истцам и что она представлена в счет компенсации удержанных расходов на питание. Само по себе совпадение сумм может носить случайный характер и достоверно не подтверждает изложенные ответчиком в возражениях и в жалобе доводы.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Оснований для исчисления заработной платы истцов исходя из минимального размера оплаты труда не установлено. Обоснованность удержания из заработной платы истцов денежных средств за питание не доказана.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено.Кроме того, проанализировав содержание локальных актов, регулирующих порядок оплаты труда работников, судебная коллегия приходит к выводу, что вопреки доводам апелляционной жалобы, выплата материальной помощи не может рассматриваться в качестве аналога возмещения понесенных затрат на питание, поскольку выплата таковой может относиться к иному механизму возмещения затрат только в том случае, если данный механизм прямо предусмотрен как альтернативная процедура в локальных актах работодателя, в то время как Положение об оплате труда и о премировании работников данный механизм, как аналог возмещения, не предусматривает. Кроме того, из распоряжения об оказании материальной помощи невозможно сделать вывод об основаниях ее представления истцам и что она представлена в счет компенсации удержанных расходов на питание. Само по себе совпадение сумм может носить случайный характер и достоверно не подтверждает изложенные ответчиком в возражениях и в жалобе доводы.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод, что предусмотренное коллективным договором предоставление обществом бесплатного горячего питания для своих работников облагается НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Общество оспорило доначисление. Суд установил, что услуги по обеспечению питанием сотрудников оказывал контрагент общества. Затраты по предоставлению питания включались в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль. Со стоимости питания удерживался НДФЛ и исчислялись страховые взносы. Поскольку предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 не подлежат применению. Следовательно, предоставление бесплатного питания работникам облагается НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод, что предусмотренное коллективным договором предоставление обществом бесплатного горячего питания для своих работников облагается НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Общество оспорило доначисление. Суд установил, что услуги по обеспечению питанием сотрудников оказывал контрагент общества. Затраты по предоставлению питания включались в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль. Со стоимости питания удерживался НДФЛ и исчислялись страховые взносы. Поскольку предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 не подлежат применению. Следовательно, предоставление бесплатного питания работникам облагается НДС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.12.2011 N 420-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Расходы исправительных центров на оплату коммунально-бытовых услуг и содержание имущества осуществляются за счет доходов, полученных от удержаний из заработной платы осужденных к принудительным работам, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Расходы исправительных центров на оплату коммунально-бытовых услуг и содержание имущества осуществляются за счет доходов, полученных от удержаний из заработной платы осужденных к принудительным работам, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.
<Письмо> Минфина РФ от 14.09.2004 N 11-13Д-01/12-278
<Об учете денежных средств, удерживаемых из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных, в порядке возмещения расходов, связанных с их содержанием в федеральных учреждениях уголовно-исполнительной системы>Осужденные, получающие заработную плату, пенсию или иные доходы, согласно части 4 статьи 99 и части 1 статьи 107 УИК России, должны возместить стоимость питания, одежды и коммунально-бытовых услуг, кроме стоимости специального питания и специальной одежды. При этом возмещение стоимости указанных расходов производится ежемесячно в пределах фактических затрат, произведенных в данном месяце.
<Об учете денежных средств, удерживаемых из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных, в порядке возмещения расходов, связанных с их содержанием в федеральных учреждениях уголовно-исполнительной системы>Осужденные, получающие заработную плату, пенсию или иные доходы, согласно части 4 статьи 99 и части 1 статьи 107 УИК России, должны возместить стоимость питания, одежды и коммунально-бытовых услуг, кроме стоимости специального питания и специальной одежды. При этом возмещение стоимости указанных расходов производится ежемесячно в пределах фактических затрат, произведенных в данном месяце.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания не производила удержания из заработной платы сотрудников за питание. Дополнительных выплат к заработной плате не было. Размер заработной платы зависел от количества отработанных часов, персонифицированный учет расходов на питание работников в столовой не велся. Предприятие документально не подтвердило затраты (Постановление АС Поволжского округа от 22.03.2018 N Ф06-30828/2018 по делу N А55-10742/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания не производила удержания из заработной платы сотрудников за питание. Дополнительных выплат к заработной плате не было. Размер заработной платы зависел от количества отработанных часов, персонифицированный учет расходов на питание работников в столовой не велся. Предприятие документально не подтвердило затраты (Постановление АС Поволжского округа от 22.03.2018 N Ф06-30828/2018 по делу N А55-10742/2017).
Статья: Обзор разъяснений ведомств об учете командировочных расходов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Таким образом, если предприятие компенсирует сотруднику его расходы на питание, с данных выплат бизнесу нужно удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Таким образом, если предприятие компенсирует сотруднику его расходы на питание, с данных выплат бизнесу нужно удержать НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество удерживало из заработной платы работников расходы на питание, которые включали стоимость готовой продукции, торговую наценку, затраты по оплате труда буфетчицы и по транспортировке. Суд пришел к выводу, что вся полученная обществом сумма является выручкой от реализации услуг по организации питания и реализации готовой продукции.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество удерживало из заработной платы работников расходы на питание, которые включали стоимость готовой продукции, торговую наценку, затраты по оплате труда буфетчицы и по транспортировке. Суд пришел к выводу, что вся полученная обществом сумма является выручкой от реализации услуг по организации питания и реализации готовой продукции.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается компенсация расходов на питание работников?
(Консультация эксперта, 2026)Дт 73, субсчет "Расчеты с работниками по компенсации расходов на питание" Кт 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ" - удержан НДФЛ, рассчитанный с компенсации;
(Консультация эксперта, 2026)Дт 73, субсчет "Расчеты с работниками по компенсации расходов на питание" Кт 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ" - удержан НДФЛ, рассчитанный с компенсации;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Ответ: Как было указано нами ранее, при наличии письменного заявления работника с просьбой удержать из его зарплаты определенную сумму в счет компенсации расходов на перевыпуск карты "на питание" возможно вести речь не об удержании, а о распоряжении работником начисленной ему заработной платой.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Ответ: Как было указано нами ранее, при наличии письменного заявления работника с просьбой удержать из его зарплаты определенную сумму в счет компенсации расходов на перевыпуск карты "на питание" возможно вести речь не об удержании, а о распоряжении работником начисленной ему заработной платой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2026)Отпускная стоимость продукции, передаваемой в счет оплаты труда, составляет 11 000 руб. (в том числе НДС 10% - 1 000 руб.), что соответствует ее обычной продажной цене. В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления. Выплата части заработной платы денежными средствами, удержание из нее НДФЛ, а также перечисление НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2026)Отпускная стоимость продукции, передаваемой в счет оплаты труда, составляет 11 000 руб. (в том числе НДС 10% - 1 000 руб.), что соответствует ее обычной продажной цене. В налоговом учете доходы и расходы учитываются методом начисления. Выплата части заработной платы денежными средствами, удержание из нее НДФЛ, а также перечисление НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматриваются.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, что компенсация расходов на питание командированному работнику облагается НДФЛ. Согласно позиции Минфина России оплата питания, выделенная в стоимости проживания в гостинице, облагается НДФЛ. УФНС России по г. Москве отмечает, что компенсация стоимости ресторанного питания является доходом работника, с которого необходимо удержать НДФЛ. Есть судебный акт, из которого следует, что, поскольку затраты командированного работника на оплату питания не включены в перечень компенсаций, указанных в ст. 217 НК РФ, они не освобождаются от НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила, что компенсация расходов на питание командированному работнику облагается НДФЛ. Согласно позиции Минфина России оплата питания, выделенная в стоимости проживания в гостинице, облагается НДФЛ. УФНС России по г. Москве отмечает, что компенсация стоимости ресторанного питания является доходом работника, с которого необходимо удержать НДФЛ. Есть судебный акт, из которого следует, что, поскольку затраты командированного работника на оплату питания не включены в перечень компенсаций, указанных в ст. 217 НК РФ, они не освобождаются от НДФЛ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения бесплатного питания работников?
(Консультация эксперта, 2026)Когда объективной и практически достижимой возможности разделения дохода между работниками нет, налоговый агент не может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. ст. 120, 123 НК РФ. Общепризнанным примером такой ситуации является проведение корпоративного праздничного мероприятия для работников, в рамках которого организация несет расходы на еду, напитки (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047). В случае, при котором потребление носит обезличенный характер, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает - выгода не поддается оценке. Отсутствует не возможность удержать налог с дохода, а сам доход.
(Консультация эксперта, 2026)Когда объективной и практически достижимой возможности разделения дохода между работниками нет, налоговый агент не может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. ст. 120, 123 НК РФ. Общепризнанным примером такой ситуации является проведение корпоративного праздничного мероприятия для работников, в рамках которого организация несет расходы на еду, напитки (Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-06/55047). В случае, при котором потребление носит обезличенный характер, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает - выгода не поддается оценке. Отсутствует не возможность удержать налог с дохода, а сам доход.
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в случае удержания из зарплаты стоимости питания по заявлению работника.
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/3/46154)Вопрос правомерности удержания из заработной платы работников стоимости питания не относится к законодательству Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/3/46154)Вопрос правомерности удержания из заработной платы работников стоимости питания не относится к законодательству Российской Федерации о налогах и сборах.