Удержание расходов на питание
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание расходов на питание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 99 "Материально-бытовое обеспечение осужденных к лишению свободы" УИК РФ"Так, в силу части 5 статьи 91 и статьи 107 УИК РФ осужденные вправе получать переводы денежных средств и за счет средств, находящихся на их лицевых счетах, осуществлять переводы денежных средств близким родственникам. Из заработной платы, пенсий и иных доходов осужденных к лишению свободы производятся удержания для возмещения расходов по их содержанию в соответствии с частью 4 статьи 99 настоящего Кодекса, в силу которой осужденные, получающие заработную плату, и осужденные, получающие пенсию, возмещают стоимость питания, одежды, коммунально-бытовых услуг и индивидуальных средств гигиены, кроме стоимости специального питания и специальной одежды. С осужденных, уклоняющихся от работы, указанные расходы удерживаются из средств, имеющихся на их лицевых счетах. Возмещение стоимости питания, одежды, коммунально-бытовых услуг и индивидуальных средств гигиены производится ежемесячно в пределах фактических затрат, произведенных в данном месяце."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод, что предусмотренное коллективным договором предоставление обществом бесплатного горячего питания для своих работников облагается НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Общество оспорило доначисление. Суд установил, что услуги по обеспечению питанием сотрудников оказывал контрагент общества. Затраты по предоставлению питания включались в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль. Со стоимости питания удерживался НДФЛ и исчислялись страховые взносы. Поскольку предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 не подлежат применению. Следовательно, предоставление бесплатного питания работникам облагается НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод, что предусмотренное коллективным договором предоставление обществом бесплатного горячего питания для своих работников облагается НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Общество оспорило доначисление. Суд установил, что услуги по обеспечению питанием сотрудников оказывал контрагент общества. Затраты по предоставлению питания включались в расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль. Со стоимости питания удерживался НДФЛ и исчислялись страховые взносы. Поскольку предоставление питания сотрудникам общества предусмотрено локальным нормативным актом, положения п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 не подлежат применению. Следовательно, предоставление бесплатного питания работникам облагается НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли работодатель удерживать из зарплаты работника при его согласии платежи по процентному займу, которые составляют более 50% заработка?
(Консультация эксперта, 2026)Можно ли удерживать из заработной платы работников расходы на питание, которое работодатель напрямую оплачивает исполнителю услуг? Как оформить заявление работников об удержании из заработной платы?
(Консультация эксперта, 2026)Можно ли удерживать из заработной платы работников расходы на питание, которое работодатель напрямую оплачивает исполнителю услуг? Как оформить заявление работников об удержании из заработной платы?
Нормативные акты
показать больше документовЭнциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Облагается ли НДС компенсация сотрудникам расходов на питание
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)И наконец, еще один выигранный налогоплательщиком спор - Постановление АС Дальневосточного округа от 15.03.2024 N Ф03-6415/2023 по делу N А37-2930/2022. Стоимость предоставленного питания была предусмотрена трудовыми договорами как социальная гарантия и не учитывалась организацией в составе расходов на оплату труда. При этом организация вела персонифицированный учет и удерживала со стоимости питания НДФЛ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)И наконец, еще один выигранный налогоплательщиком спор - Постановление АС Дальневосточного округа от 15.03.2024 N Ф03-6415/2023 по делу N А37-2930/2022. Стоимость предоставленного питания была предусмотрена трудовыми договорами как социальная гарантия и не учитывалась организацией в составе расходов на оплату труда. При этом организация вела персонифицированный учет и удерживала со стоимости питания НДФЛ.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 17.06.2024 по делу N А40-151127/2023 <Нужно ли платить страховые взносы на травматизм со стоимости питания сотрудников?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Работник может по своему желанию возмещать работодателю стоимость питания. В этом случае сотрудники пишут заявление на удержание сумм из зарплаты или согласие о добровольном возмещении стоимости услуг питания. Причем такая добровольная оплата питания работников не может считаться удержанием из зарплаты. Поэтому установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ ограничения по размеру удержаний в таком случае не применяются.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Работник может по своему желанию возмещать работодателю стоимость питания. В этом случае сотрудники пишут заявление на удержание сумм из зарплаты или согласие о добровольном возмещении стоимости услуг питания. Причем такая добровольная оплата питания работников не может считаться удержанием из зарплаты. Поэтому установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ ограничения по размеру удержаний в таком случае не применяются.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество удерживало из заработной платы работников расходы на питание, которые включали стоимость готовой продукции, торговую наценку, затраты по оплате труда буфетчицы и по транспортировке. Суд пришел к выводу, что вся полученная обществом сумма является выручкой от реализации услуг по организации питания и реализации готовой продукции.
Облагается ли НДС выдача работникам питания в счет зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество удерживало из заработной платы работников расходы на питание, которые включали стоимость готовой продукции, торговую наценку, затраты по оплате труда буфетчицы и по транспортировке. Суд пришел к выводу, что вся полученная обществом сумма является выручкой от реализации услуг по организации питания и реализации готовой продукции.
Статья: Возмещение работникам расходов при использовании личного имущества
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Примечание. В статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73 читайте о компенсации или оплате расходов на лечение работников, расходов на питание, оплаты проезда к месту работы.
(Южалин А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Примечание. В статье "НДФЛ и страховые взносы при возмещении работнику расходов" в N 2, 2023, на с. 73 читайте о компенсации или оплате расходов на лечение работников, расходов на питание, оплаты проезда к месту работы.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания не производила удержания из заработной платы сотрудников за питание. Дополнительных выплат к заработной плате не было. Размер заработной платы зависел от количества отработанных часов, персонифицированный учет расходов на питание работников в столовой не велся. Предприятие документально не подтвердило затраты (Постановление АС Поволжского округа от 22.03.2018 N Ф06-30828/2018 по делу N А55-10742/2017).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания не производила удержания из заработной платы сотрудников за питание. Дополнительных выплат к заработной плате не было. Размер заработной платы зависел от количества отработанных часов, персонифицированный учет расходов на питание работников в столовой не велся. Предприятие документально не подтвердило затраты (Постановление АС Поволжского округа от 22.03.2018 N Ф06-30828/2018 по делу N А55-10742/2017).
Статья: Обзор разъяснений ведомств об учете командировочных расходов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Таким образом, если предприятие компенсирует сотруднику его расходы на питание, с данных выплат бизнесу нужно удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Таким образом, если предприятие компенсирует сотруднику его расходы на питание, с данных выплат бизнесу нужно удержать НДФЛ.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)в трудовых (коллективных) договорах должно быть четко прописано, как организовано питание работников. Но налоговые органы могут попытаться оспорить включение таких расходов в налоговый учет;
(КонсультантПлюс, 2026)в трудовых (коллективных) договорах должно быть четко прописано, как организовано питание работников. Но налоговые органы могут попытаться оспорить включение таких расходов в налоговый учет;
Статья: Удержания из зарплаты: основания и порядок
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Допускается ли удерживать из заработной платы работника расходы работодателя на разные его нужды, например за парковку личного автомобиля, обучение иностранному языку, питание, аренду жилья, фитнес и т.п.?
(Рождественская А., Калитовская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Допускается ли удерживать из заработной платы работника расходы работодателя на разные его нужды, например за парковку личного автомобиля, обучение иностранному языку, питание, аренду жилья, фитнес и т.п.?
Информация: Минэкономразвития представило решение ключевых вопросов торговли на платформах
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2026)В части возвратов товаров надлежащего качества участники стратегической сессии акцентировали внимание на необходимости определения разницы между отказом от приобретения после осмотра товара в ПВЗ или при его получении от курьера и возвратом после того, как покупатель забрал их в ПВЗ или у курьера. Для этого было предложено определить перечень товаров, отказ от которых при получении в ПВЗ или у курьера невозможен. Это, в частности, продукты питания, лекарства, медицинские изделия. От товаров, образующих перечень не подлежащих возврату товаров, отказаться можно в ПВЗ или вернуть сразу курьеру при доставке, но нельзя это будет сделать, если товар получен. Это коснется, например, электроники, парфюмерии, косметики. Наконец, продавец должен иметь право согласовывать возвраты товаров надлежащего качества и удерживать с потребителя расходы на обратную доставку.
("Официальный сайт Минэкономразвития России", 2026)В части возвратов товаров надлежащего качества участники стратегической сессии акцентировали внимание на необходимости определения разницы между отказом от приобретения после осмотра товара в ПВЗ или при его получении от курьера и возвратом после того, как покупатель забрал их в ПВЗ или у курьера. Для этого было предложено определить перечень товаров, отказ от которых при получении в ПВЗ или у курьера невозможен. Это, в частности, продукты питания, лекарства, медицинские изделия. От товаров, образующих перечень не подлежащих возврату товаров, отказаться можно в ПВЗ или вернуть сразу курьеру при доставке, но нельзя это будет сделать, если товар получен. Это коснется, например, электроники, парфюмерии, косметики. Наконец, продавец должен иметь право согласовывать возвраты товаров надлежащего качества и удерживать с потребителя расходы на обратную доставку.