Удержание расходов на обучение из заработной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание расходов на обучение из заработной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 23.05.2024 N 33-8067/2024 (УИД 50RS0007-01-2022-008865-12)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: Между сторонами был заключен ученический договор. Истец ссылается на то, что ответчик не исполнил условия ученического договора, не отработал пять лет в качестве второго пилота, на нем лежит обязанность возместить истцу расходы на обучение пропорционально неотработанному времени.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что истцом не доказан факт несения расходов за проживание и питание ответчика в гостиничном комплексе на общую сумму 356 200 рублей, при этом, исковые требования подлежат частичному удовлетворению, с ответчика М. в пользу АО "Авиакомпания "Сибирь" подлежат взысканию расходы на обучение в размере 458 689,68 рублей, исходя из следующего расчета: 1 544 424,20 (размер расходов, понесенных на обучение истца) / 1826 дней (количестве дней предусмотренных для обязательной отработки) x 1389 (количество дней не отработанных) - 231 200 рублей (указаны истцом в расчете, как сумма уплаченная ответчиком в добровольном порядке) - 128 721,50 (сумма, удержанная из заработной платы ответчика при увольнении) - 356 205 рублей (неподтвержденные расходы за питание и проживание ответчика.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении затрат работодателя на обучение работника.
Обстоятельства: Между сторонами был заключен ученический договор. Истец ссылается на то, что ответчик не исполнил условия ученического договора, не отработал пять лет в качестве второго пилота, на нем лежит обязанность возместить истцу расходы на обучение пропорционально неотработанному времени.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что истцом не доказан факт несения расходов за проживание и питание ответчика в гостиничном комплексе на общую сумму 356 200 рублей, при этом, исковые требования подлежат частичному удовлетворению, с ответчика М. в пользу АО "Авиакомпания "Сибирь" подлежат взысканию расходы на обучение в размере 458 689,68 рублей, исходя из следующего расчета: 1 544 424,20 (размер расходов, понесенных на обучение истца) / 1826 дней (количестве дней предусмотренных для обязательной отработки) x 1389 (количество дней не отработанных) - 231 200 рублей (указаны истцом в расчете, как сумма уплаченная ответчиком в добровольном порядке) - 128 721,50 (сумма, удержанная из заработной платы ответчика при увольнении) - 356 205 рублей (неподтвержденные расходы за питание и проживание ответчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Летом многие собираются в отпуск. Но есть и те, кто использует этот период для повышения своей квалификации. Можно ли удержать из зарплаты работника стоимость обучения, оплаченного другим работодателем? Можно ли включить в расходы стоимость обучения китайскому языку дочери директора? Нужно ли удерживать налоги с оплаты за образовательные услуги иностранной компании? Об этом и не только - в нашей статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Летом многие собираются в отпуск. Но есть и те, кто использует этот период для повышения своей квалификации. Можно ли удержать из зарплаты работника стоимость обучения, оплаченного другим работодателем? Можно ли включить в расходы стоимость обучения китайскому языку дочери директора? Нужно ли удерживать налоги с оплаты за образовательные услуги иностранной компании? Об этом и не только - в нашей статье.
Статья: Верховный Суд встал на защиту увольняющихся сотрудников. Знаковое решение о якобы увольнении по собственному желанию
(Питунова И., Рыбалко В., Голубев А.)
("Трудовое право", 2021, N 10)Отсутствие данных условий лишает работодателя права на удержание расходов, связанных с обучением, из заработной платы работника, а при рассмотрении требований в судебном порядке работодателю будет отказано.
(Питунова И., Рыбалко В., Голубев А.)
("Трудовое право", 2021, N 10)Отсутствие данных условий лишает работодателя права на удержание расходов, связанных с обучением, из заработной платы работника, а при рассмотрении требований в судебном порядке работодателю будет отказано.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)20 февраля 2017 г. трудовой договор с П. был прекращен по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника). 1 марта 2017 г. П. подала заявление об удержании из ее заработной платы расходов на обучение в размере 355 835 руб. 62 коп., из расчета фактически не отработанного у работодателя после окончания обучения времени (764 дня) и стоимости обучения 510 000 руб. Указанная сумма была удержана из заработной платы П. при ее увольнении. Помимо расходов на обучение общество потребовало у П. компенсировать командировочные расходы (стоимость проезда к месту обучения, суточные, стоимость проживания в гостинице) в размере 778 915 руб. 50 коп. Поскольку П. отказалась в добровольном порядке возместить работодателю названные расходы, общество обратилось в суд с иском.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)20 февраля 2017 г. трудовой договор с П. был прекращен по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ (по инициативе работника). 1 марта 2017 г. П. подала заявление об удержании из ее заработной платы расходов на обучение в размере 355 835 руб. 62 коп., из расчета фактически не отработанного у работодателя после окончания обучения времени (764 дня) и стоимости обучения 510 000 руб. Указанная сумма была удержана из заработной платы П. при ее увольнении. Помимо расходов на обучение общество потребовало у П. компенсировать командировочные расходы (стоимость проезда к месту обучения, суточные, стоимость проживания в гостинице) в размере 778 915 руб. 50 коп. Поскольку П. отказалась в добровольном порядке возместить работодателю названные расходы, общество обратилось в суд с иском.
Статья: Зарплата переведена за период больничного: что делать?
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)...Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующем направлении удержанных денежных средств на другие цели - погашения кредита, оплату учебы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником...".
(Зимина С.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 8)...Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующем направлении удержанных денежных средств на другие цели - погашения кредита, оплату учебы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником...".
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)...Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующем направлении удержанных денежных средств на другие цели - погашения кредита, оплату учебы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)...Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующем направлении удержанных денежных средств на другие цели - погашения кредита, оплату учебы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником".
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах в случае удержания из зарплаты стоимости питания по заявлению работника.
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/3/46154)При этом самостоятельная оплата работником стоимости предоставленного питания (удержание стоимости питания из заработной платы работника) не приводит к возникновению у такого работника экономической выгоды и, следовательно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/3/46154)При этом самостоятельная оплата работником стоимости предоставленного питания (удержание стоимости питания из заработной платы работника) не приводит к возникновению у такого работника экономической выгоды и, следовательно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Готовое решение: Что нужно учесть заказчику при досрочном расторжении договора целевого обучения, заключенного начиная с 1 мая 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)привлечение работодателя к административной ответственности по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ - если работнику не выплачена или не полностью выплачена зарплата из-за того, что без законных оснований работодатель удержал из нее расходы, связанные с предоставлением мер поддержки, которые он предоставил как заказчик;
(КонсультантПлюс, 2025)привлечение работодателя к административной ответственности по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ - если работнику не выплачена или не полностью выплачена зарплата из-за того, что без законных оснований работодатель удержал из нее расходы, связанные с предоставлением мер поддержки, которые он предоставил как заказчик;
Вопрос: Нужно ли заключать дополнительное соглашение к трудовому договору об удержаниях из заработной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, работник может самостоятельно обратиться к работодателю с просьбой о перечислении части (или всей) своей заработной платы, например, в счет оплаты кредита, обучения, питания.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, работник может самостоятельно обратиться к работодателю с просьбой о перечислении части (или всей) своей заработной платы, например, в счет оплаты кредита, обучения, питания.
Статья: Прокурорская деятельность по профилактике правонарушений в учреждениях уголовно-исполнительной системы
(Карабанова Е.Н., Чобанян А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)Прокурорам в ходе проверок приоритетное внимание следует уделять вопросам привлечения осужденных к оплачиваемому труду как одному из основных средств исправления и перевоспитания лиц, совершивших преступления. В этой сфере только в 2021 г. в пенитенциарных учреждениях УИС выявлено 10 346 нарушений закона (в 2020 г. - 9 006, или + 14,9%). Наиболее распространенными нарушениями традиционно являются: привлечение осужденных к работам на неприспособленных для безопасного труда рабочих местах, без прохождения в необходимых случаях соответствующего обучения, без адекватной оплаты за работу в выходные, праздничные дни и сверхурочное время и предоставления отпуска, незаконное удержание из заработной платы.
(Карабанова Е.Н., Чобанян А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)Прокурорам в ходе проверок приоритетное внимание следует уделять вопросам привлечения осужденных к оплачиваемому труду как одному из основных средств исправления и перевоспитания лиц, совершивших преступления. В этой сфере только в 2021 г. в пенитенциарных учреждениях УИС выявлено 10 346 нарушений закона (в 2020 г. - 9 006, или + 14,9%). Наиболее распространенными нарушениями традиционно являются: привлечение осужденных к работам на неприспособленных для безопасного труда рабочих местах, без прохождения в необходимых случаях соответствующего обучения, без адекватной оплаты за работу в выходные, праздничные дни и сверхурочное время и предоставления отпуска, незаконное удержание из заработной платы.
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)В налоговом учете такие транспортные траты в связи с проездом к месту учебы учеников учитывайте в расходах на оплату труда <26>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)В налоговом учете такие транспортные траты в связи с проездом к месту учебы учеников учитывайте в расходах на оплату труда <26>.
Статья: Удержания из заработной платы: общие правила и исключения
(Петрова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Удержание по воле работника производится на основании его письменного заявления. Например, работодатель обязан по заявлению работника удерживать из заработной платы профсоюзные взносы. Также работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующим направлении удержанных денежных средств на другие цели: погашение кредита, оплата учебы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником.
(Петрова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Удержание по воле работника производится на основании его письменного заявления. Например, работодатель обязан по заявлению работника удерживать из заработной платы профсоюзные взносы. Также работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующим направлении удержанных денежных средств на другие цели: погашение кредита, оплата учебы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности, однако может сделать это на основании соглашения с работником.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)2. Удерживать НДФЛ с оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, нужно не один раз в месяц - по итогам отработанного месяца, а дважды в месяц - при каждой выплате аванса и оставшейся заработной платы.
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, оказывает услуги организации. Организация оплатила услуги товаром собственного производства (в договоре согласованы условия оплаты услуг товарами). Если доход физлица облагается НДФЛ, будет ли организация налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, оплата труда в натуральной форме.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, оплата труда в натуральной форме.