Удержание отпускных умершего работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание отпускных умершего работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Заработная плата
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата зарплаты, материальной помощи и отпускных за умершего сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата зарплаты, материальной помощи и отпускных за умершего сотрудника
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как пересчитать отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)Если оплаченные работнику дни отпуска, которые он не успел использовать, были отработаны им, то и в этом случае вы не вправе удержать отпускные за эти дни из сумм, причитающихся умершему работнику, так как это не предусмотрено ст. 137 ТК РФ. Поэтому в данном случае пересчитывать отпускные также не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если оплаченные работнику дни отпуска, которые он не успел использовать, были отработаны им, то и в этом случае вы не вправе удержать отпускные за эти дни из сумм, причитающихся умершему работнику, так как это не предусмотрено ст. 137 ТК РФ. Поэтому в данном случае пересчитывать отпускные также не нужно.
Готовое решение: Что делать, если работник умер во время ежегодного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)административная ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ и материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ - за невыплату или неполную выплату при увольнении положенных работнику сумм (если ваши действия не содержат уголовно наказуемого деяния). Например, такое возможно, если произведете удержание отпускных за неотработанные дни отпуска с выплат, причитающихся работнику на день смерти.
(КонсультантПлюс, 2025)административная ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ и материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ - за невыплату или неполную выплату при увольнении положенных работнику сумм (если ваши действия не содержат уголовно наказуемого деяния). Например, такое возможно, если произведете удержание отпускных за неотработанные дни отпуска с выплат, причитающихся работнику на день смерти.
Нормативные акты
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Важно! Работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 7 ст. 178 ТК РФ). Кроме того, работодатель не вправе удерживать суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется до окончания того рабочего года, за который был предоставлен отпуск (ч. 2 ст. 137 ТК РФ);
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Важно! Работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 7 ст. 178 ТК РФ). Кроме того, работодатель не вправе удерживать суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется до окончания того рабочего года, за который был предоставлен отпуск (ч. 2 ст. 137 ТК РФ);
"Профилактика нарушений. Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за III квартал 2019 года. Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования. Руководство по соблюдению обязательных требований"
(утв. Рострудом)Важно! Работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ). Кроме того, работодатель не вправе удерживать суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется до окончания того рабочего года, за который был предоставлен отпуск (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).
(утв. Рострудом)Важно! Работодатель обязан выплатить работнику выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ). Кроме того, работодатель не вправе удерживать суммы отпускных за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется до окончания того рабочего года, за который был предоставлен отпуск (ч. 2 ст. 137 ТК РФ).
Вопрос: Работник будет в отпуске с 02.05.2024 по 31.05.2024. Отпускные перечислены 25.04.2024. Апрель 2024 г. отработан полностью. Как работодатель должен обеспечить в апреле 2024 г. право работника на сохранение заработной платы после удержания на уровне не ниже прожиточного минимума?
(Консультация эксперта, 2024)Удержания по исполнительному листу производятся работодателем из суммы дохода работника, оставшейся после удержания НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Удержания по исполнительному листу производятся работодателем из суммы дохода работника, оставшейся после удержания НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если на день выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности работник умер, работодателю не надо исчислять и удерживать НДФЛ с указанных денежных средств. Дата начисления выплат работнику для целей НДФЛ значения не имеет (п. 1 Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если на день выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности работник умер, работодателю не надо исчислять и удерживать НДФЛ с указанных денежных средств. Дата начисления выплат работнику для целей НДФЛ значения не имеет (п. 1 Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904).
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)до 70 процентов зарплаты, если работник отбывает исправительные работы или с него взыскиваются: алименты на несовершеннолетних детей, возмещение причиненного работником вреда здоровью другого лица, возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба из-за преступления (ч. 3 ст. 138 ТК РФ, ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ст. 110 СК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)до 70 процентов зарплаты, если работник отбывает исправительные работы или с него взыскиваются: алименты на несовершеннолетних детей, возмещение причиненного работником вреда здоровью другого лица, возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба из-за преступления (ч. 3 ст. 138 ТК РФ, ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ст. 110 СК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату супруге (наследнице) умершего работника причитающихся ему сумм заработной платы, начисленной за отработанные дни, и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной после смерти работника?..
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
(Консультация эксперта, 2025)С учетом изложенного суммы заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые супруге умершего работника (его наследнице), не облагаются НДФЛ. Соответственно, у организации не возникают обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с указанных доходов, начисленных умершему работнику, при их выплате его супруге (Письма Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 22.01.2020 N 03-04-05/3420).
Типовая ситуация: Смерть работника: увольнение, выплаты, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Расписка в получении трудовой книжки умершего работника
(Издательство "Главная книга", 2025)Расписка в получении трудовой книжки умершего работника
Статья: Выплаты членам семьи умершего работника: нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Когда зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, причитающиеся умершему работнику, выплачиваются членам его семьи, удерживать с этих сумм НДФЛ не нужно. Дело в том, что датой фактического получения дохода в денежной форме, в том числе зарплаты, является день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Со смертью физического лица обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Кроме того, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 34)Когда зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, причитающиеся умершему работнику, выплачиваются членам его семьи, удерживать с этих сумм НДФЛ не нужно. Дело в том, что датой фактического получения дохода в денежной форме, в том числе зарплаты, является день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Со смертью физического лица обязанность по уплате налога прекращается (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Кроме того, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных членам семьи умершего работника.
Статья: Сложности, возникающие при прекращении трудового договора в случае смерти работника
(Ливена С.С., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 1)при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным... пунктами 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса".
(Ливена С.С., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 1)при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным... пунктами 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса".
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удержан из матпомощи к отпуску в день ее выплаты.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удержан из матпомощи к отпуску в день ее выплаты.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения удержание из заработной платы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения при удержании задолженности за неотработанные дни отпуска из заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения при удержании задолженности за неотработанные дни отпуска из заработной платы