Удержание отпуска за вредные условия труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание отпуска за вредные условия труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Статья 5.27 "Нарушение законодательства о труде и об охране труда" КоАП РФ
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Суд, вынося решение о признании правомерным привлечения организации к административной ответственности по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ, указал на то, что проверкой были выявлены нарушения организацией ТК РФ, выразившиеся в том, что работнику был предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 дней без предоставления дополнительных дней за вредные условия труда, работникам не предоставлялись расчетные листки, извещающие о составных частях заработной платы, соответствующих периодах, размерах и основаниях произведенных удержаний, общей сумме, подлежащей выплате.
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Суд, вынося решение о признании правомерным привлечения организации к административной ответственности по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ, указал на то, что проверкой были выявлены нарушения организацией ТК РФ, выразившиеся в том, что работнику был предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 дней без предоставления дополнительных дней за вредные условия труда, работникам не предоставлялись расчетные листки, извещающие о составных частях заработной платы, соответствующих периодах, размерах и основаниях произведенных удержаний, общей сумме, подлежащей выплате.
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")В соответствии с условиями договоров простого товарищества вкладом предпринимателя Е. в совместную деятельность являлось финансовое обеспечение, а вкладами иных лиц (также индивидуальных предпринимателей) - трудовое участие, при этом предприниматель Е. предоставил другим участникам рабочие места, обеспечил их занятостью, производил оплату сырья и материалов, вел расчеты с поставщиками и покупателями, а иные участники выполняли обязанности по производству хлебобулочных изделий. Несмотря на отсутствие в договорах простого товарищества денежной оценки вкладов товарищей, прибыль между участниками распределялась не в равных долях: работающие предприниматели получали строго фиксированную сумму, предприниматель Е. - весь доход, оставшийся в его распоряжении, участники получали доход ежемесячно, пользовались правом на ежегодные оплачиваемые отпуска, оплату листов нетрудоспособности, получали дополнительное питание за вредные условия труда. Суд пришел к выводу о том, что фактически договоры простого товарищества исполняются как трудовые, следовательно, предприниматель Е. был обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Следовательно, налоговый орган правомерно привлек предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ и взыскал с него пени за несвоевременную уплату неудержанного НДФЛ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")В соответствии с условиями договоров простого товарищества вкладом предпринимателя Е. в совместную деятельность являлось финансовое обеспечение, а вкладами иных лиц (также индивидуальных предпринимателей) - трудовое участие, при этом предприниматель Е. предоставил другим участникам рабочие места, обеспечил их занятостью, производил оплату сырья и материалов, вел расчеты с поставщиками и покупателями, а иные участники выполняли обязанности по производству хлебобулочных изделий. Несмотря на отсутствие в договорах простого товарищества денежной оценки вкладов товарищей, прибыль между участниками распределялась не в равных долях: работающие предприниматели получали строго фиксированную сумму, предприниматель Е. - весь доход, оставшийся в его распоряжении, участники получали доход ежемесячно, пользовались правом на ежегодные оплачиваемые отпуска, оплату листов нетрудоспособности, получали дополнительное питание за вредные условия труда. Суд пришел к выводу о том, что фактически договоры простого товарищества исполняются как трудовые, следовательно, предприниматель Е. был обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Следовательно, налоговый орган правомерно привлек предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ и взыскал с него пени за несвоевременную уплату неудержанного НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Рабочий год у работника с 1 февраля по 31 января. Назначены исправительные работы на один год с 1 ноября. В августе использован основной оплачиваемый отпуск (28 календарных дней). Правомерно ли предоставить в декабре ежегодный дополнительный отпуск за вредные условия труда (семь календарных дней)?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)В случае если нет производственной необходимости, то работодатель вправе предоставить работнику, по его заявлению, в декабре дополнительный отпуск за вредные условия труда.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)В случае если нет производственной необходимости, то работодатель вправе предоставить работнику, по его заявлению, в декабре дополнительный отпуск за вредные условия труда.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете оплату дополнительного отпуска работнице, занятой на работах с вредными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)На сумму оплаты дополнительного ежегодного отпуска, предоставляемого работникам, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, организация начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". По данному вопросу см. Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 <1>.
(Консультация эксперта, 2025)На сумму оплаты дополнительного ежегодного отпуска, предоставляемого работникам, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, организация начисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". По данному вопросу см. Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 <1>.
Формы
Форма: Трудовой договор с условием о добровольном медицинском страховании
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.7. Из заработной платы Работника могут производиться удержания в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.7. Из заработной платы Работника могут производиться удержания в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Отправили в отпуск в январе, не уведомив. Мною была направлена телеграмма о переносе отпуска на май. В отпуск пошел, а отпускные не выплачены до сих пор. Работодатель говорит, что уже их выплатил ранее, в декабре, перед прошлым несостоявшимся отпуском и "зачел" их в счет настоящего. Как должен поступить работодатель?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
"Все об отпусках"
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до 18 лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными условиями труда.
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до 18 лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными условиями труда.
Вопрос: Была в отпуске за период работы с 01.06.2021 по 31.05.2022 39 дней, в т.ч. авансом 39 дней. При увольнении 21.09.2021 компенсация отпуска составила бы 19,34 дня, но поскольку было использовано 39 дней авансом, 19,66 дня подлежит удержанию. Работодатель же проводит удержание в количестве 22 дней. Правомерно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: С 01.06.2021 принята вновь на работу. С 15.06.2021 по 23.07.2021 я была в отпуске за период работы с 01.06.2021 по 31.05.2022. Отпуск начислен в количестве 39 дней, в т.ч. авансом 39 дней. Среднедневной заработок при расчете отпускных составил 3 714,23. Таким образом, авансом мне была выплачена сумма 144 854,97. Весь отпуск за полный отработанный период составляет 58 календарных дней, в т.ч. 28 дней основных, + 16 дней дополнительных за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях + 14 дней за работу во вредных условиях труда. По правилам расчета компенсация отпуска за отработанный период выглядела бы следующим образом: 58 (дней отпуска за год) / 12 (месяцев в году) x 4 (количество отработанных месяцев с момента приема на момент увольнения с применением правил округления) = 19,34 дня. При увольнении 21.09.2021 компенсация отпуска составила бы 19,34 дня, но поскольку мною было использовано 39 дней авансом, 19,66 дня подлежат удержанию. Сумма удержания при этом должна составлять: 19,66 x 3 714,23 (среднедневной заработок на момент расчета отпуска, предоставленного авансом) = 73 021,77 руб. Работодатель же проводит удержание за предоставленный авансом отпуск в количестве 22 дней вместо 19,66, и среднедневной заработок при этом составляет 4 691,63. Таким образом, с меня удержана заработная плата за сентябрь в 100%-ном размере в сумме 67 762,54 и требуют внести в кассу 30 844,32 рубля, что на 30 194,09 руб. больше положенного. Правомерны ли действия работодателя при расчете удержания отпуска, предоставленного авансом?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: С 01.06.2021 принята вновь на работу. С 15.06.2021 по 23.07.2021 я была в отпуске за период работы с 01.06.2021 по 31.05.2022. Отпуск начислен в количестве 39 дней, в т.ч. авансом 39 дней. Среднедневной заработок при расчете отпускных составил 3 714,23. Таким образом, авансом мне была выплачена сумма 144 854,97. Весь отпуск за полный отработанный период составляет 58 календарных дней, в т.ч. 28 дней основных, + 16 дней дополнительных за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях + 14 дней за работу во вредных условиях труда. По правилам расчета компенсация отпуска за отработанный период выглядела бы следующим образом: 58 (дней отпуска за год) / 12 (месяцев в году) x 4 (количество отработанных месяцев с момента приема на момент увольнения с применением правил округления) = 19,34 дня. При увольнении 21.09.2021 компенсация отпуска составила бы 19,34 дня, но поскольку мною было использовано 39 дней авансом, 19,66 дня подлежат удержанию. Сумма удержания при этом должна составлять: 19,66 x 3 714,23 (среднедневной заработок на момент расчета отпуска, предоставленного авансом) = 73 021,77 руб. Работодатель же проводит удержание за предоставленный авансом отпуск в количестве 22 дней вместо 19,66, и среднедневной заработок при этом составляет 4 691,63. Таким образом, с меня удержана заработная плата за сентябрь в 100%-ном размере в сумме 67 762,54 и требуют внести в кассу 30 844,32 рубля, что на 30 194,09 руб. больше положенного. Правомерны ли действия работодателя при расчете удержания отпуска, предоставленного авансом?
Вопрос: ...Как удержать излишне выплаченные работнику отпускные в случае его отзыва из отпуска?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2017)Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2017)Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
Статья: Дополнительные отпуска: кому, за что и сколько?
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Можно ли предоставлять иные виды дополнительных отпусков авансом, законодатель не уточняет. Полагаем, что если такой отпуск не связан с работой во вредных и опасных условиях, то он может также предоставляться авансом. А вот если работник уволится до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил оплачиваемый отпуск, то работодатель в силу ст. 137 ТК РФ может удержать излишне выплаченные ему суммы.
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Можно ли предоставлять иные виды дополнительных отпусков авансом, законодатель не уточняет. Полагаем, что если такой отпуск не связан с работой во вредных и опасных условиях, то он может также предоставляться авансом. А вот если работник уволится до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил оплачиваемый отпуск, то работодатель в силу ст. 137 ТК РФ может удержать излишне выплаченные ему суммы.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ оплата иностранному высококвалифицированному специалисту (нерезиденту РФ) дополнительного отпуска, предусмотренного локальным актом организации-работодателя? Если да, то по какой ставке?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Согласно ст. 116 Трудового кодекса РФ ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено ТК РФ и иными федеральными законами. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами, которые принимаются с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Согласно ст. 116 Трудового кодекса РФ ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников, если иное не предусмотрено ТК РФ и иными федеральными законами. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами, которые принимаются с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Расчет аванса производится исходя из фактически отработанного времени за период с 1-го по 15-е число текущего месяца, оклада (тарифной ставки), надбавки за работу в ночное время, доплаты за работу во вредных условиях труда и уральского коэффициента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Расчет аванса производится исходя из фактически отработанного времени за период с 1-го по 15-е число текущего месяца, оклада (тарифной ставки), надбавки за работу в ночное время, доплаты за работу во вредных условиях труда и уральского коэффициента.
Вопрос: При увольнении в 2024 г. работодатель осуществил удержание денежных средств за 2 дня дополнительного отпуска за работу во вредных или опасных условиях, которые я отгулял в 2021 г. Согласие на удержание не подписывал, а только на удержание денежных средств за отпуск в 2024 г. Правомерно ли данное действие работодателя?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Вопрос: До ухода в отпуск по БиР сотрудница израсходовала весь отпуск. При наступлении нового рабочего года у сотрудницы заканчивается отпуск по БиР, и она сразу после него хочет взять отпуск авансом в количестве 28 к. д. Обязаны ли мы предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднице авансом?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Ответ: Обязаны. Законом не предусмотрено предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска пропорционально отработанному времени (кроме дополнительного отпуска за работу во вредных или опасных условиях труда).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Ответ: Обязаны. Законом не предусмотрено предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска пропорционально отработанному времени (кроме дополнительного отпуска за работу во вредных или опасных условиях труда).