Удержание НДС налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание НДС налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вменение ему суммы НДС как налоговому агенту без удержания данной суммы налога у продавца незаконно и представляет собой дополнительную меру налоговой ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вменение ему суммы НДС как налоговому агенту без удержания данной суммы налога у продавца незаконно и представляет собой дополнительную меру налоговой ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживайте НДС при выплате дохода налогоплательщику (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживайте НДС при выплате дохода налогоплательщику (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если товары (работы, услуги) оплачиваются после их получения, рекомендуем НДС и связанные с его удержанием операции отражать проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Если товары (работы, услуги) оплачиваются после их получения, рекомендуем НДС и связанные с его удержанием операции отражать проводками:
Готовое решение: Как учесть операции по залогу имущества
(КонсультантПлюс, 2025)1 Если имущество реализуется по решению суда, то НДС удерживает налоговый агент. Сумма удержанного НДС отражается на счете 76.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Если имущество реализуется по решению суда, то НДС удерживает налоговый агент. Сумма удержанного НДС отражается на счете 76.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая оговорка об удержании НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая оговорка об удержании НДС налоговым агентом
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должен ли налоговый агент удерживать НДС при перечислении аванса иностранному контрагенту?
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога (п. 1 ст. 166 НК РФ). В то же время для случаев, когда сумма налога включена в налоговую базу, п. 4 ст. 164 НК РФ предусматривает применение расчетной ставки по НДС (20/120, 10/110). К таким случаям закон прямо относит, в частности, получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, удержание НДС налоговым агентом (п. п. 1 - 3, 5.2, 8 ст. 161 НК РФ), реализацию имущества, учитываемого с налогом (п. 3 ст. 154 НК РФ), реализацию сельскохозяйственной продукции (п. 4 ст. 154 НК РФ), реализацию электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов (п. 5.1 ст. 154 НК РФ), реализацию ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей (п. 11 ст. 154 НК РФ), передачу имущественных прав (п. п. 1 - 4, 6 ст. 155 НК РФ). Расчетная ставка применятся и в других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога (п. 1 ст. 166 НК РФ). В то же время для случаев, когда сумма налога включена в налоговую базу, п. 4 ст. 164 НК РФ предусматривает применение расчетной ставки по НДС (20/120, 10/110). К таким случаям закон прямо относит, в частности, получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, удержание НДС налоговым агентом (п. п. 1 - 3, 5.2, 8 ст. 161 НК РФ), реализацию имущества, учитываемого с налогом (п. 3 ст. 154 НК РФ), реализацию сельскохозяйственной продукции (п. 4 ст. 154 НК РФ), реализацию электронной, бытовой техники, автомобилей и мотоциклов (п. 5.1 ст. 154 НК РФ), реализацию ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей (п. 11 ст. 154 НК РФ), передачу имущественных прав (п. п. 1 - 4, 6 ст. 155 НК РФ). Расчетная ставка применятся и в других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
Статья: Роялти в лицензионных правоотношениях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2024 N 308-ЭС23-29565 по делу N А32-5147/2022 отмечено, что лицензионные платежи в полном объеме участвуют как в определении базы для исчисления таможенных платежей при ввозе товаров, так и в определении налоговой базы по НДС при удержании налога налоговым агентом, но по различным юридическим основаниям, что обусловлено особенностями взимания налога таможенными и налоговыми органами, и с учетом возможности применения налоговых вычетов - не приводит к многократному налогообложению, следовательно, не нарушает прав плательщиков.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 24.05.2024 N 308-ЭС23-29565 по делу N А32-5147/2022 отмечено, что лицензионные платежи в полном объеме участвуют как в определении базы для исчисления таможенных платежей при ввозе товаров, так и в определении налоговой базы по НДС при удержании налога налоговым агентом, но по различным юридическим основаниям, что обусловлено особенностями взимания налога таможенными и налоговыми органами, и с учетом возможности применения налоговых вычетов - не приводит к многократному налогообложению, следовательно, не нарушает прав плательщиков.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС.