Удержание НДС налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание НДС налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вменение ему суммы НДС как налоговому агенту без удержания данной суммы налога у продавца незаконно и представляет собой дополнительную меру налоговой ответственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вменение ему суммы НДС как налоговому агенту без удержания данной суммы налога у продавца незаконно и представляет собой дополнительную меру налоговой ответственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживайте НДС при выплате дохода налогоплательщику (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживайте НДС при выплате дохода налогоплательщику (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары (работы, услуги) оплачиваются после их получения, рекомендуем НДС и связанные с его удержанием операции отражать проводками:
(КонсультантПлюс, 2026)Если товары (работы, услуги) оплачиваются после их получения, рекомендуем НДС и связанные с его удержанием операции отражать проводками:
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая оговорка об удержании НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая оговорка об удержании НДС налоговым агентом
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, общество как налоговый агент неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Но сначала отметим, для чего именно важно корректно определять место реализации в целях НДС. Это нужно, чтобы понять, облагаются соответствующие работы/услуги/права НДС или нет. Причем для российской организации этот вопрос важен вне зависимости от того, кем именно она будет выступать по сделке: исполнителем или заказчиком. Просто в первом случае (если она исполнитель) ей, как налогоплательщику, придется включать в налоговую базу по НДС стоимость выполненных работ / оказанных услуг / переданных прав, а во втором случае - ей, как налоговому агенту, придется удерживать НДС при выплате вознаграждения иностранному контрагенту (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Если, конечно, местом реализации конкретной работы/услуги/прав будет считаться территория России.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Но сначала отметим, для чего именно важно корректно определять место реализации в целях НДС. Это нужно, чтобы понять, облагаются соответствующие работы/услуги/права НДС или нет. Причем для российской организации этот вопрос важен вне зависимости от того, кем именно она будет выступать по сделке: исполнителем или заказчиком. Просто в первом случае (если она исполнитель) ей, как налогоплательщику, придется включать в налоговую базу по НДС стоимость выполненных работ / оказанных услуг / переданных прав, а во втором случае - ей, как налоговому агенту, придется удерживать НДС при выплате вознаграждения иностранному контрагенту (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Если, конечно, местом реализации конкретной работы/услуги/прав будет считаться территория России.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете услуги у иностранного лица и привлекаете платежного посредника, который производит платеж в его адрес, то вы являетесь налоговым агентом и должны исчислить, удержать НДС и выставить счет-фактуру при перечислении денежных средств такому посреднику. В счет-фактуре укажите номер и дату платежно-расчетного документа, который вы составили при перечислении денежных средств посреднику (Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете услуги у иностранного лица и привлекаете платежного посредника, который производит платеж в его адрес, то вы являетесь налоговым агентом и должны исчислить, удержать НДС и выставить счет-фактуру при перечислении денежных средств такому посреднику. В счет-фактуре укажите номер и дату платежно-расчетного документа, который вы составили при перечислении денежных средств посреднику (Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 - расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные ситуации перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ: получение авансов, удержание НДС налоговым агентом и др. Расчетная ставка применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
(КонсультантПлюс, 2026)22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 - расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные ситуации перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ: получение авансов, удержание НДС налоговым агентом и др. Расчетная ставка применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при удержании НДС налоговыми агентами в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 ст. 164, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ при удержании НДС налоговыми агентами в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 3 ст. 164, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)20/120, 10/110, 5/105 или 7/107 - расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
(КонсультантПлюс, 2025)20/120, 10/110, 5/105 или 7/107 - расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должен ли налоговый агент удерживать НДС при перечислении аванса иностранному контрагенту?