Удержание ндфл за первую половину месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл за первую половину месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Уточните, пожалуйста, не запрещено ли начислять зарплату за первую половину месяца в фиксированной сумме (например, 50 или 40% от оклада с удержанием НДФЛ), а не за фактически отработанные дни с учетом вступивших с 2023 г. изменений в НК РФ? Будут ли какие-то негативные последствия по результатам проверок в этой связи?
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)"Юридический справочник руководителя", 2023, N 2
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов за 1-ю половину месяца, не возвращенных в установленный срок подотчетных сумм и др.) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов за 1-ю половину месяца, не возвращенных в установленный срок подотчетных сумм и др.) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
<О заполнении формы 6-НДФЛ>В этой связи, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы за первую половину месяца, а также при фактической выплате дохода в виде заработная плата за вторую половину месяца.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба, если договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, а сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника?..
(Консультация эксперта, 2025)По мере удержания суммы ущерба из заработной платы работника за первую и вторую половины месяца
(Консультация эксперта, 2025)По мере удержания суммы ущерба из заработной платы работника за первую и вторую половины месяца
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Так как НДФЛ с суммы заработной платы исчисляется при каждой выплате (что подробно рассмотрено в разделе "Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)"), то размер алиментов, подлежащих удержанию, организация может определить на дату выплаты заработной платы как за первую, так и за вторую половину месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Так как НДФЛ с суммы заработной платы исчисляется при каждой выплате (что подробно рассмотрено в разделе "Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)"), то размер алиментов, подлежащих удержанию, организация может определить на дату выплаты заработной платы как за первую, так и за вторую половину месяца.
Статья: Что изменилось в порядке выплаты аванса с 2023 года?
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При выплате заработной платы за первую половину месяца надо удержать НДФЛ, который необходимо уплатить не позднее 30.01.2023 (с учетом того, что 28.01.2023 выпадает на субботу). То есть 20.01.2023 нужно выплатить 174 000 руб. (200 000 руб. - (200 000 руб. x 13%)).
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При выплате заработной платы за первую половину месяца надо удержать НДФЛ, который необходимо уплатить не позднее 30.01.2023 (с учетом того, что 28.01.2023 выпадает на субботу). То есть 20.01.2023 нужно выплатить 174 000 руб. (200 000 руб. - (200 000 руб. x 13%)).
Корреспонденция счетов: ...Как в 2025 г. отразить в учете начисление и выплату работнику заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, а также исчисление и удержание НДФЛ с выплачиваемых сумм (на примере одного месяца)? Сумма выплат работнику с начала года в расчетном месяце превысила 5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма облагаемых НДФЛ выплат в пользу работника с начала года за предыдущие месяцы составила 4 620 000 руб., НДФЛ удержан в сумме 645 000 руб. В текущем месяце работнику начислены:
(Консультация эксперта, 2025)Сумма облагаемых НДФЛ выплат в пользу работника с начала года за предыдущие месяцы составила 4 620 000 руб., НДФЛ удержан в сумме 645 000 руб. В текущем месяце работнику начислены:
Вопрос: Нужно ли в уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов за январь включать НДФЛ с товара, переданного работнику 23.01.2023, если НДФЛ с дохода будет удержан 10.02.2023 при выплате зарплаты за первую половину месяца?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли в уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов за январь включать НДФЛ с товара, переданного работнику 23.01.2023, если НДФЛ с дохода будет удержан 10.02.2023 при выплате зарплаты за первую половину месяца?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли в уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов за январь включать НДФЛ с товара, переданного работнику 23.01.2023, если НДФЛ с дохода будет удержан 10.02.2023 при выплате зарплаты за первую половину месяца?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Организация применяет общий режим налогообложения. Заработная плата за первую половину месяца составила 70 000 руб. Сумма исчисленного с нее НДФЛ - 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%). Сумма заработной платы за первую половину месяца за минусом удержанного налога - 60 900 руб. (70 000 руб. - 9 100 руб.).
(КонсультантПлюс, 2024)Организация применяет общий режим налогообложения. Заработная плата за первую половину месяца составила 70 000 руб. Сумма исчисленного с нее НДФЛ - 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%). Сумма заработной платы за первую половину месяца за минусом удержанного налога - 60 900 руб. (70 000 руб. - 9 100 руб.).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Поскольку до окончания месяца доход в виде зарплаты не считался полученным, при выплате зарплаты за 1-ю половину месяца НДФЛ с нее не удерживался. Удержание НДФЛ налоговый агент производил только при окончательном расчете с работником за месяц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Поскольку до окончания месяца доход в виде зарплаты не считался полученным, при выплате зарплаты за 1-ю половину месяца НДФЛ с нее не удерживался. Удержание НДФЛ налоговый агент производил только при окончательном расчете с работником за месяц.
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца. Если руководствоваться Письмом Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. Таким образом, Общество должно исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря не ранее последнего дня декабря.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда считается полученным в последний день месяца. Если руководствоваться Письмом Минфина России от 28.01.2021 N 03-04-05/5316, до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. Таким образом, Общество должно исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря не ранее последнего дня декабря.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.