Удержание НДФЛ у нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание НДФЛ у нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)2. С каких выплат нерезидентам нужно удерживать НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. С каких выплат нерезидентам нужно удерживать НДФЛ
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)4.4. Удержание НДФЛ при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) физическому лицу - нерезиденту РФ
Вопрос: Работодатель установил в локальном нормативном акте вознаграждение стимулирующего характера работникам за рекомендацию и дальнейшее трудоустройство в организацию друзей, знакомых под названием "Приведи друга". По какой ставке удерживать НДФЛ с данной выплаты иностранному работнику на патенте, нерезиденту РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель установил в локальном нормативном акте вознаграждение стимулирующего характера работникам за рекомендацию и дальнейшее трудоустройство в организацию друзей, знакомых под названием "Приведи друга". По какой ставке удерживать НДФЛ с данной выплаты иностранному работнику на патенте, нерезиденту РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель установил в локальном нормативном акте вознаграждение стимулирующего характера работникам за рекомендацию и дальнейшее трудоустройство в организацию друзей, знакомых под названием "Приведи друга". По какой ставке удерживать НДФЛ с данной выплаты иностранному работнику на патенте, нерезиденту РФ?
Вопрос: Правомерна ли просьба дистанционного работника - нерезидента о возврате НДФЛ, удержанного организацией за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В декабре 2022 г. с работником заключен трудовой договор о дистанционной работе с указанием места работы "Место фактического нахождения". С его доходов, полученных в течение 2023 г., удерживался НДФЛ по ставке 13%. Место своего нахождения в течение 2023 г. работник не раскрывал.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В декабре 2022 г. с работником заключен трудовой договор о дистанционной работе с указанием места работы "Место фактического нахождения". С его доходов, полученных в течение 2023 г., удерживался НДФЛ по ставке 13%. Место своего нахождения в течение 2023 г. работник не раскрывал.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Например: работодатель - налоговый агент удерживал НДФЛ в отношении выплат работнику по налоговой ставке 13% и применял налоговые вычеты (поскольку на даты выплаты доходов работник имел предварительный/текущий налоговый статус - налоговый резидент РФ). Но в сентябре определился окончательный/итоговый налоговый статус работника по этому календарному году - налоговый нерезидент. В этом случае налоговый агент (работодатель) должен не только со всех будущих доходов этого физического лица в календарном году удерживать НДФЛ по применимой для нерезидентов налоговой ставке (по общему правилу - налоговая ставка 30%), но и применить эту налоговую ставку к ранее выплаченным в этом календарном году доходам физического лица, а также исключить применение налоговых вычетов в этом календарном году. Соответственно, налоговому агенту (работодателю) придется пересчитать НДФЛ и доудерживать такой доначисленный НДФЛ до конца календарного года. О недоудержанном до конца календарного года НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган и налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ). И тогда по такому недоудержанному НДФЛ налоговый орган направит налогоплательщику уведомление об уплате (доплате) НДФЛ (п. 6 ст. 228 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Например: работодатель - налоговый агент удерживал НДФЛ в отношении выплат работнику по налоговой ставке 13% и применял налоговые вычеты (поскольку на даты выплаты доходов работник имел предварительный/текущий налоговый статус - налоговый резидент РФ). Но в сентябре определился окончательный/итоговый налоговый статус работника по этому календарному году - налоговый нерезидент. В этом случае налоговый агент (работодатель) должен не только со всех будущих доходов этого физического лица в календарном году удерживать НДФЛ по применимой для нерезидентов налоговой ставке (по общему правилу - налоговая ставка 30%), но и применить эту налоговую ставку к ранее выплаченным в этом календарном году доходам физического лица, а также исключить применение налоговых вычетов в этом календарном году. Соответственно, налоговому агенту (работодателю) придется пересчитать НДФЛ и доудерживать такой доначисленный НДФЛ до конца календарного года. О недоудержанном до конца календарного года НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган и налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ). И тогда по такому недоудержанному НДФЛ налоговый орган направит налогоплательщику уведомление об уплате (доплате) НДФЛ (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии обязанность по удержанию подоходного налога <32> возлагается на работодателя - нерезидента либо третье лицо, производящее выплаты, в случае, если работник, будучи резидентом или нерезидентом, осуществляет свою трудовую функцию на территории Соединенного Королевства <33>. Подобное регулирование осуществляется и в Ирландии <34>.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии обязанность по удержанию подоходного налога <32> возлагается на работодателя - нерезидента либо третье лицо, производящее выплаты, в случае, если работник, будучи резидентом или нерезидентом, осуществляет свою трудовую функцию на территории Соединенного Королевства <33>. Подобное регулирование осуществляется и в Ирландии <34>.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)возвращает излишне удержанный НДФЛ нерезиденту, если подтверждающие документы он получил от физлица после того, как выплатил доход и удержал налог.
(КонсультантПлюс, 2025)возвращает излишне удержанный НДФЛ нерезиденту, если подтверждающие документы он получил от физлица после того, как выплатил доход и удержал налог.