Удержание ндфл с суточных сверх норм
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с суточных сверх норм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть случаи, когда НДФЛ удерживается не в момент выплаты денег физлицу, а позже. Пример - командировочные, которые облагаются НДФЛ (в частности, суточные сверх норм). В момент их выплаты физлицу перед поездкой налог удерживать не нужно. Датой фактического получения дохода в этом случае будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, удержать налог нужно будет из ближайшей к этой дате денежной выплаты, например из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть случаи, когда НДФЛ удерживается не в момент выплаты денег физлицу, а позже. Пример - командировочные, которые облагаются НДФЛ (в частности, суточные сверх норм). В момент их выплаты физлицу перед поездкой налог удерживать не нужно. Датой фактического получения дохода в этом случае будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, удержать налог нужно будет из ближайшей к этой дате денежной выплаты, например из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217, ст. 226 НК РФ
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в расчете 6-НДФЛ исчисленный НДФЛ превышает удержанный, в пояснении можно привести, например, такую причину: дата утверждения авансового отчета в отчетном периоде, а налог со сверхнормативных суточных был удержан за пределами отчетного периода.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату в рублях суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента обязана исчислить НДФЛ, удержать его и уплатить удержанный НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Исчисление НДФЛ со сверхнормативных суточных производится в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения работника из командировки (что следует из пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента обязана исчислить НДФЛ, удержать его и уплатить удержанный НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Исчисление НДФЛ со сверхнормативных суточных производится в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения работника из командировки (что следует из пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В январе работник был в командировке, ему выплачены сверхнормативные суточные. Отчет по командировке утвержден в январе. НДФЛ удержан при выплате заработной платы за январь - 6 февраля. Какой период должен быть указан в уведомлении об исчисленных налогах в части данного НДФЛ и каков срок представления уведомления?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В январе работник организации был в командировке, ему выплачены сверхнормативные суточные. Отчет по командировке утвержден в январе. Начисленный с данного дохода НДФЛ удержан при выплате заработной платы за январь - 6 февраля. Какой период должен быть указан в уведомлении об исчисленных налогах в части данного НДФЛ и каков срок представления уведомления?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В январе работник организации был в командировке, ему выплачены сверхнормативные суточные. Отчет по командировке утвержден в январе. Начисленный с данного дохода НДФЛ удержан при выплате заработной платы за январь - 6 февраля. Какой период должен быть указан в уведомлении об исчисленных налогах в части данного НДФЛ и каков срок представления уведомления?
Типовая ситуация: Как удержать алименты
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживайте алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживайте алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)- Напомню, изменения, в частности, касаются НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках, со стоимости подарков работникам и их детям, если после их выдачи работникам больше не выплачивали денежные доходы до конца года. Этот НДФЛ и нужно будет удерживать из выплачиваемой в январе зарплаты.
("Главная книга", 2024, N 24)- Напомню, изменения, в частности, касаются НДФЛ, исчисленного 31 декабря со сверхнормативных суточных при командировках, со стоимости подарков работникам и их детям, если после их выдачи работникам больше не выплачивали денежные доходы до конца года. Этот НДФЛ и нужно будет удерживать из выплачиваемой в январе зарплаты.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)- суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. Следует признать, что если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлен размер суточных выше указанных норм, то с суммы, превышающей установленный размер, будет удерживаться налог на доходы физических лиц, т.е. с работника;
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)- суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке. Следует признать, что если в коллективном договоре или локальном нормативном акте установлен размер суточных выше указанных норм, то с суммы, превышающей установленный размер, будет удерживаться налог на доходы физических лиц, т.е. с работника;
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация не вправе удержать или взыскать переплату суточных из зарплаты работника. Можно попросить работника вернуть сумму добровольно. Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация не вправе удержать или взыскать переплату суточных из зарплаты работника. Можно попросить работника вернуть сумму добровольно. Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же аванс на командировку работнику не выдавался, а выплаты в виде сверхнормативных суточных и иных подлежащих налогообложению доходов производятся после возвращения работника из командировки, то применяются общие правила, установленные для доходов в денежной форме: дата получения дохода - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот день производится как исчисление, так и удержание НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же аванс на командировку работнику не выдавался, а выплаты в виде сверхнормативных суточных и иных подлежащих налогообложению доходов производятся после возвращения работника из командировки, то применяются общие правила, установленные для доходов в денежной форме: дата получения дохода - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот день производится как исчисление, так и удержание НДФЛ.
Статья: Расчеты с дистанционными работниками в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Если компенсация дистанционному работнику в 2024 году превысит лимит в 35 руб/день, с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. В этом случае НДФЛ и страховые взносы учитываются по тем же КВР и КОСГУ, по которым начислена компенсация.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Если компенсация дистанционному работнику в 2024 году превысит лимит в 35 руб/день, с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. В этом случае НДФЛ и страховые взносы учитываются по тем же КВР и КОСГУ, по которым начислена компенсация.