Удержание ндфл с суточных сверх норм
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с суточных сверх норм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть случаи, когда НДФЛ удерживается не в момент выплаты денег физлицу, а позже. Пример - командировочные, которые облагаются НДФЛ (в частности, суточные сверх норм). В момент их выплаты физлицу перед поездкой налог удерживать не нужно. Датой фактического получения дохода в этом случае будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, удержать налог нужно будет из ближайшей к этой дате денежной выплаты, например из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Но есть случаи, когда НДФЛ удерживается не в момент выплаты денег физлицу, а позже. Пример - командировочные, которые облагаются НДФЛ (в частности, суточные сверх норм). В момент их выплаты физлицу перед поездкой налог удерживать не нужно. Датой фактического получения дохода в этом случае будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, удержать налог нужно будет из ближайшей к этой дате денежной выплаты, например из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217, ст. 226 НК РФ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как удержать НДФЛ с суточных, выплаченных сверх норм
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация не вправе удержать или взыскать переплату суточных из зарплаты работника. Можно попросить работника вернуть сумму добровольно. Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация не вправе удержать или взыскать переплату суточных из зарплаты работника. Можно попросить работника вернуть сумму добровольно. Если работодателем решено не взыскивать переплату по суточным, то с суммы переплаты сверх установленных размеров нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)- сверхнормативные суточные в сумме 1 500 руб. - в строках 120 и 131;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)- сверхнормативные суточные в сумме 1 500 руб. - в строках 120 и 131;
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)См. также: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)См. также: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Со сверхнормативных суточных/полевого довольствия/надбавок вахтовикам в день их выплаты нужно исчислить и удержать НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Со сверхнормативных суточных/полевого довольствия/надбавок вахтовикам в день их выплаты нужно исчислить и удержать НДФЛ.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить суточные, выплаченные сверх нормы
(КонсультантПлюс, 2026)Удержание НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных из заработной платы работника
(КонсультантПлюс, 2026)Удержание НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных из заработной платы работника
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Законодательством утвержден размер суточных, выплачиваемых работникам при нахождении в командировках (100 руб.), в рамках бюджетной деятельности. В рамках деятельности, приносящей доход, норма составляет 700 руб. НДФЛ не удерживается с суточных, размер которых не превышает норм, установленных действующим законодательством, а в остальных случаях возникает объект налогообложения. Суммы, израсходованные по авансовым отчетам и возмещенные работникам, не подтвержденные документально, также подлежат налогообложению в общеустановленном порядке по ставке 13%.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Законодательством утвержден размер суточных, выплачиваемых работникам при нахождении в командировках (100 руб.), в рамках бюджетной деятельности. В рамках деятельности, приносящей доход, норма составляет 700 руб. НДФЛ не удерживается с суточных, размер которых не превышает норм, установленных действующим законодательством, а в остальных случаях возникает объект налогообложения. Суммы, израсходованные по авансовым отчетам и возмещенные работникам, не подтвержденные документально, также подлежат налогообложению в общеустановленном порядке по ставке 13%.
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Поскольку в момент выдачи работнику аванса на командировочные расходы точная сумма суточных еще неизвестна (неизвестно, сколько дней фактически работник пробудет в командировке, какой будет курс иностранной валюты на день утверждения авансового отчета), НДФЛ должен удерживаться после того, как утвержден авансовый отчет, в ближайшую дату выдачи денежного дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Поскольку в момент выдачи работнику аванса на командировочные расходы точная сумма суточных еще неизвестна (неизвестно, сколько дней фактически работник пробудет в командировке, какой будет курс иностранной валюты на день утверждения авансового отчета), НДФЛ должен удерживаться после того, как утвержден авансовый отчет, в ближайшую дату выдачи денежного дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В ЛНА организации суточные установлены в размере 1 000 руб., а срок выплаты заработной платы за июнь - 02.07.2024. В каком периоде в расчете 6-НДФЛ отражается НДФЛ со сверхнормативных суточных по командировке с 03.06.2024 по 07.06.2024, если авансовый отчет по ней утвержден 10.06.2024?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ отражаются удержанный налог (в том числе со сверхнормативных суточных) в отчетном (налоговом) периоде и налог, возвращенный в этом периоде, в обычном порядке (п. 25 Порядка). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ суточные следует отразить в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата их фактического получения.