Удержание ндфл с призов
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с призов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как удержать и перечислить НДФЛ с выигрышей (призов) в рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Как удержать и перечислить НДФЛ с выигрышей (призов) в рекламной акции
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Мы проводим корпоративные спортивные соревнования для детей, победители получают призы. Как учитывать необлагаемую сумму призов при расчете НДФЛ: только при удержании НДФЛ с первого приза в году?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Мы проводим корпоративные спортивные соревнования для детей, победители получают призы. Как учитывать необлагаемую сумму призов при расчете НДФЛ: только при удержании НДФЛ с первого приза в году?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ? Должен ли одаряемый сам подать декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДФЛ освобождены доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДФЛ освобождены доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организация признается налоговым агентом в отношении дохода физических лиц. При этом налогоплательщиками по налогу являются физические лица, получившие доход, налог подлежит уплате за счет денежных средств налогоплательщиков; а обязанность налогоплательщика по уплате налога признается исполненной со дня удержания агентом сумм налога из дохода.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организация признается налоговым агентом в отношении дохода физических лиц. При этом налогоплательщиками по налогу являются физические лица, получившие доход, налог подлежит уплате за счет денежных средств налогоплательщиков; а обязанность налогоплательщика по уплате налога признается исполненной со дня удержания агентом сумм налога из дохода.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если стоимость приза - в пределах 4 000 руб. на человека, то НДФЛ сумма дохода не облагается <23>. Если физлицо получило подарок стоимостью более 4 000 руб., с суммы превышения надо удержать НДФЛ. Если победитель не получает от вас никаких денежных доходов, то надо предупредить его, что НДФЛ он должен уплатить сам. А по итогам года не позднее 25 февраля надо подать в налоговую на такого человека справку о доходах и суммах налога физлица в составе расчета по форме 6-НДФЛ <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если стоимость приза - в пределах 4 000 руб. на человека, то НДФЛ сумма дохода не облагается <23>. Если физлицо получило подарок стоимостью более 4 000 руб., с суммы превышения надо удержать НДФЛ. Если победитель не получает от вас никаких денежных доходов, то надо предупредить его, что НДФЛ он должен уплатить сам. А по итогам года не позднее 25 февраля надо подать в налоговую на такого человека справку о доходах и суммах налога физлица в составе расчета по форме 6-НДФЛ <24>.
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Организация, вручающая людям выигрыши (призы) в рамках какого-либо мероприятия (акции, конкурса), признается НДФЛ-агентом. При налогообложении таких доходов есть особенности. В зависимости от статуса мероприятия доходы резидентов могут облагаться по ставке 13% или 35%. А в некоторых случаях удерживать НДФЛ не нужно. Также налоговому агенту важно правильно заполнить НДФЛ-отчетность.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Организация, вручающая людям выигрыши (призы) в рамках какого-либо мероприятия (акции, конкурса), признается НДФЛ-агентом. При налогообложении таких доходов есть особенности. В зависимости от статуса мероприятия доходы резидентов могут облагаться по ставке 13% или 35%. А в некоторых случаях удерживать НДФЛ не нужно. Также налоговому агенту важно правильно заполнить НДФЛ-отчетность.
Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде выплаченного денежного приза считаются полученными от источников в Российской Федерации, являются объектом обложения НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде выплаченного денежного приза считаются полученными от источников в Российской Федерации, являются объектом обложения НДФЛ.
Вопрос: Некоммерческая спортивная организация выплатила денежное вознаграждение спортсменам-шахматистам, занявшим призовые места на городском конкурсе. При выплате НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо - спортсмен получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы такого денежного вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Некоммерческая спортивная организация выплатила денежное вознаграждение спортсменам-шахматистам, занявшим призовые места на городском конкурсе. При выплате НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо - спортсмен получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы такого денежного вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Некоммерческая спортивная организация выплатила денежное вознаграждение спортсменам-шахматистам, занявшим призовые места на городском конкурсе. При выплате НДФЛ удержан полностью. Вправе ли физическое лицо - спортсмен получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы такого денежного вознаграждения?
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы (п. 2 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы (п. 2 ст. 224 НК РФ):
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДФЛ освобождены доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДФЛ освобождены доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (п. 28 ст. 217 НК РФ).