Удержание ндфл с подарков сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с подарков сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Удерживаем НДФЛ с подарков сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2018, N 1
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2018, N 1
Нормативные акты
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Получается, что доход получен и налог с него исчислен в декабре 2024 г. Но если 31 декабря или после выдачи подарка денежные доходы работникам не выплачивали, то НДФЛ с него не удержали.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Получается, что доход получен и налог с него исчислен в декабре 2024 г. Но если 31 декабря или после выдачи подарка денежные доходы работникам не выплачивали, то НДФЛ с него не удержали.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма исчисленного со стоимости подарка НДФЛ подлежит удержанию налоговым агентом из суммы материальной помощи. Работнице будет выплачено 23 500 рублей (30 000 руб. - 6 500 руб.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма исчисленного со стоимости подарка НДФЛ подлежит удержанию налоговым агентом из суммы материальной помощи. Работнице будет выплачено 23 500 рублей (30 000 руб. - 6 500 руб.).
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Когда работникам вручаются подарки в качестве поощрения за труд, они расценивается как часть заработной платы, и НДФЛ взимается в общем порядке. НДФЛ удерживают с ближайшей выплаты зарплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Когда работникам вручаются подарки в качестве поощрения за труд, они расценивается как часть заработной платы, и НДФЛ взимается в общем порядке. НДФЛ удерживают с ближайшей выплаты зарплаты.
Вопрос: 30.12.2022 организация выдала подарки для детей работников, стоимость всех подарков, выданных за год, превысила 4 000 руб. НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить: удержать НДФЛ при ближайшей выплате в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 30.12.2022 организация выдала новогодние подарки для детей работников, при этом стоимость всех подарков, выданных работникам за год, превысила 4 000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, исчислен НДФЛ на 30.12.2022. До 31.12.2022 НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить организации: удержать НДФЛ при ближайшей выплате дохода за вторую половину декабря 2022 г. в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 30.12.2022 организация выдала новогодние подарки для детей работников, при этом стоимость всех подарков, выданных работникам за год, превысила 4 000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, исчислен НДФЛ на 30.12.2022. До 31.12.2022 НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить организации: удержать НДФЛ при ближайшей выплате дохода за вторую половину декабря 2022 г. в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)В декабре 2023 г. организация преподнесла своему работнику неденежный подарок. С момента дарения до конца года выплат в пользу этого работника не было, то есть "подарочный" НДФЛ удержан не был. Налог со стоимости подарка удержали и уплатили в январе 2024 г. Как отразить в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица стоимость подарка и НДФЛ с него?
("Главная книга", 2024, N 6)В декабре 2023 г. организация преподнесла своему работнику неденежный подарок. С момента дарения до конца года выплат в пользу этого работника не было, то есть "подарочный" НДФЛ удержан не был. Налог со стоимости подарка удержали и уплатили в январе 2024 г. Как отразить в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица стоимость подарка и НДФЛ с него?
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации иных подарков, обложению НДФЛ подлежит сумма безвозмездно прощенного долга в части, превышающей 4 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации иных подарков, обложению НДФЛ подлежит сумма безвозмездно прощенного долга в части, превышающей 4 000 руб.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2024 г. вы не вправе включить этот неудержанный НДФЛ в строку 170. Так налоговый агент делает только в том случае, когда у него не было возможности удержать исчисленный НДФЛ. Например, в прошлом году физлицу выдали доход в натуральной форме (подарок), а после этого не выплачивали денежные доходы <1>. Это не ваша ситуация. Вы допустили ошибку, предоставив работнику лишние вычеты, которые ему не положены, и должны ее исправить <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2024 г. вы не вправе включить этот неудержанный НДФЛ в строку 170. Так налоговый агент делает только в том случае, когда у него не было возможности удержать исчисленный НДФЛ. Например, в прошлом году физлицу выдали доход в натуральной форме (подарок), а после этого не выплачивали денежные доходы <1>. Это не ваша ситуация. Вы допустили ошибку, предоставив работнику лишние вычеты, которые ему не положены, и должны ее исправить <2>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации иных подарков, НДФЛ облагается сумма безвозмездно прощенного долга в части, превышающей 4 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации иных подарков, НДФЛ облагается сумма безвозмездно прощенного долга в части, превышающей 4 000 руб.