Удержание ндфл с материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом юридическое лицо не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Сведения о невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды юридическим лицом в налоговый орган также не были представлены, поэтому ИП обязан был уплатить НДФЛ самостоятельно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом юридическое лицо не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Сведения о невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды юридическим лицом в налоговый орган также не были представлены, поэтому ИП обязан был уплатить НДФЛ самостоятельно.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Момент удержания НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Момент удержания НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите заем без процентов или под низкий процент, то в ряде случаев, например когда вы и заемщик признаны взаимозависимыми лицами, вам придется, как налоговому агенту, рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите заем без процентов или под низкий процент, то в ряде случаев, например когда вы и заемщик признаны взаимозависимыми лицами, вам придется, как налоговому агенту, рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель обязан удержать с материальной выгоды НДФЛ в размере 35% для резидентов РФ. Исключение - выдача средств на покупку жилья, участка под ИЖС или дома (подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса).
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель обязан удержать с материальной выгоды НДФЛ в размере 35% для резидентов РФ. Исключение - выдача средств на покупку жилья, участка под ИЖС или дома (подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса).
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Как удержать НДФЛ с матвыгоды по займу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Как удержать НДФЛ с матвыгоды по займу
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Если проценты, исчисленные исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора (дату последнего изменения процентной ставки по нему) и на дату получения дохода, больше процентов по договору займа в рублях, с дохода в виде материальной выгоды необходимо удержать НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если проценты, исчисленные исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора (дату последнего изменения процентной ставки по нему) и на дату получения дохода, больше процентов по договору займа в рублях, с дохода в виде материальной выгоды необходимо удержать НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец3. Удержание НДФЛ при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах по займам, когда процент меньше 2/3 ставки рефинансирования
Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?