Удержание ндфл с ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 07.08.2023 N 310-ЭС23-3056 по делу N А83-24654/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Поскольку субсидия израсходована на компенсацию текущих расходов, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, а неначисление заработной платы директору не образует у общества как у налогового агента обязанности удерживать налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от суммы полученной меры поддержки, оснований для ее возврата не имеется.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Поскольку субсидия израсходована на компенсацию текущих расходов, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, а неначисление заработной платы директору не образует у общества как у налогового агента обязанности удерживать налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от суммы полученной меры поддержки, оснований для ее возврата не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
Готовое решение: Как оплачивается работнику больничный лист при карантине
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 31.05.2022 N 07-04-05/21-13265
"О направлении Обзора недостатков и нарушений"
(вместе с "Обзором недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере в субъектах Российской Федерации во 2 полугодии 2021 года")Медицинскими учреждениями перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный с выплат стимулирующего характера, за счет средств дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации, предоставленных бюджету субъекта Российской Федерации в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2020 г. N 3118-р "О распределении дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 2020 год".
"О направлении Обзора недостатков и нарушений"
(вместе с "Обзором недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере в субъектах Российской Федерации во 2 полугодии 2021 года")Медицинскими учреждениями перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный с выплат стимулирующего характера, за счет средств дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации, предоставленных бюджету субъекта Российской Федерации в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2020 г. N 3118-р "О распределении дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 2020 год".
Статья: Исследования на COVID-19: налоговые последствия
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Может ли организация, оплатившая исследования на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции, учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли? Нужно ли с данных сумм исчислять и удерживать из доходов работника НДФЛ? Облагаются ли обозначенные суммы страховыми взносами?
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Может ли организация, оплатившая исследования на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции, учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли? Нужно ли с данных сумм исчислять и удерживать из доходов работника НДФЛ? Облагаются ли обозначенные суммы страховыми взносами?
Вопрос: В какие сроки нужно перечислить НДФЛ с заработной платы, которая выплачена за дни, объявленные нерабочими из-за коронавируса?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Вопрос: В какие сроки нужно перечислить НДФЛ с заработной платы, которая выплачена за дни, объявленные нерабочими из-за коронавируса?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Вопрос: В какие сроки нужно перечислить НДФЛ с заработной платы, которая выплачена за дни, объявленные нерабочими из-за коронавируса?
Статья: Заработная плата, выплаченная за счет субсидий на борьбу с COVID-19: вопросы налогообложения НДФЛ и страховыми взносами
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 9)В Письме ФНС России от 06.07.2020 N БС-4-11/10821@ разъясняется, что при получении данной субсидии денежные средства переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработной платы. Учитывая изложенное, налоговый орган приходит к выводу, что суммы заработной платы, выплачиваемой за счет субсидии, учитываются как при удержании НДФЛ, так и при исчислении страховых взносов в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2020, N 9)В Письме ФНС России от 06.07.2020 N БС-4-11/10821@ разъясняется, что при получении данной субсидии денежные средства переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработной платы. Учитывая изложенное, налоговый орган приходит к выводу, что суммы заработной платы, выплачиваемой за счет субсидии, учитываются как при удержании НДФЛ, так и при исчислении страховых взносов в общеустановленном порядке.
Вопрос: С 27.06.2020 вступили в силу положения, обязывающие иностранных граждан проходить тестирование на коронавирус, в том числе при приеме на работу. Должен ли работодатель возмещать стоимость этого тестирования вновь принятому иностранному работнику?
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, при компенсировании работнику-иностранцу расходов на тестирование у работодателя не возникает обязанности по удержанию НДФЛ, а понесенные на компенсацию расходы он может учесть в целях налога на прибыль. Таким образом, если работодатель заинтересован в приеме на работу иностранного работника, считаем целесообразным компенсировать последнему расходы на тестирование на наличие коронавируса.
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, при компенсировании работнику-иностранцу расходов на тестирование у работодателя не возникает обязанности по удержанию НДФЛ, а понесенные на компенсацию расходы он может учесть в целях налога на прибыль. Таким образом, если работодатель заинтересован в приеме на работу иностранного работника, считаем целесообразным компенсировать последнему расходы на тестирование на наличие коронавируса.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с зарплаты, выплачиваемой за счет субсидии, полученной субъектом МСП в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Письмо ФНС России от 06.07.2020 N БС-4-11/10821@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение от 16.06.2020, по вопросу удержания налога на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов с сумм субсидий, полученных субъектом малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, направляемых на выплату заработной платы физическим лицам, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 06.07.2020 N БС-4-11/10821@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение от 16.06.2020, по вопросу удержания налога на доходы физических лиц и исчисления страховых взносов с сумм субсидий, полученных субъектом малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, направляемых на выплату заработной платы физическим лицам, сообщает следующее.
Статья: Удержания со стимулирующих выплат за работу с пациентами с COVID-19
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)УДЕРЖАНИЯ СО СТИМУЛИРУЮЩИХ ВЫПЛАТ ЗА РАБОТУ
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)УДЕРЖАНИЯ СО СТИМУЛИРУЮЩИХ ВЫПЛАТ ЗА РАБОТУ
Статья: Стимулирующие выплаты медработникам ФМБА в период пандемии
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Итак, начиная с 16.03.2020 медицинским работникам ФМБА, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, осуществляются стимулирующие выплаты в составе заработной платы за фактически отработанное время из расчета месячной нормы рабочих часов на одну занятую ставку. С данных выплат НДФЛ не удерживается.
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Итак, начиная с 16.03.2020 медицинским работникам ФМБА, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, осуществляются стимулирующие выплаты в составе заработной платы за фактически отработанное время из расчета месячной нормы рабочих часов на одну занятую ставку. С данных выплат НДФЛ не удерживается.
Статья: Об обложении "коронавирусной" субсидии НДФЛ и страховыми взносами
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Мы полагаем, что организации следует уведомить бывшего работника об излишнем удержании, получить от него заявление на возврат и перечислить эту сумму НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Мы полагаем, что организации следует уведомить бывшего работника об излишнем удержании, получить от него заявление на возврат и перечислить эту сумму НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.12.2020 N 03-04-06/109023 <Об НДФЛ и страховых взносах со стоимости тестирования работников на коронавирус>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 2)При данных условиях не нужно удерживать НДФЛ, даже если работодатель возмещает работникам затраты на тестирование по коронавирусу, а не платит медорганизации напрямую (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 2)При данных условиях не нужно удерживать НДФЛ, даже если работодатель возмещает работникам затраты на тестирование по коронавирусу, а не платит медорганизации напрямую (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
Вопрос: Необходимо ли удерживать НДФЛ в случае, если учреждение компенсирует работникам, а также привлеченным в качестве судей лицам их расходы на проведение исследований на предмет наличия коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 5)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 5
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 5)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 5