Удержание ндфл с ковид
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с ковид (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 07.08.2023 N 310-ЭС23-3056 по делу N А83-24654/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Поскольку субсидия израсходована на компенсацию текущих расходов, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, а неначисление заработной платы директору не образует у общества как у налогового агента обязанности удерживать налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от суммы полученной меры поддержки, оснований для ее возврата не имеется.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Поскольку субсидия израсходована на компенсацию текущих расходов, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, а неначисление заработной платы директору не образует у общества как у налогового агента обязанности удерживать налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от суммы полученной меры поддержки, оснований для ее возврата не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Ранее мы рассказывали об удержании НДФЛ с обязательных выплат работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, теперь поговорим о компенсации расходов, по которым работодатель самостоятельно принимает решение, быть им или не быть, о размерах и порядке выплат. В частности, обсудим расходы на питание, лечение, тестирование на коронавирус, оплату проезда к месту работы. Именно их наиболее часто компании и предлагают компенсировать работникам.
Готовое решение: Как оплачивается работнику больничный лист при карантине
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 31.05.2022 N 07-04-05/21-13265
"О направлении Обзора недостатков и нарушений"
(вместе с "Обзором недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере в субъектах Российской Федерации во 2 полугодии 2021 года")Медицинскими учреждениями перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный с выплат стимулирующего характера, за счет средств дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации, предоставленных бюджету субъекта Российской Федерации в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2020 г. N 3118-р "О распределении дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 2020 год".
"О направлении Обзора недостатков и нарушений"
(вместе с "Обзором недостатков и нарушений, выявленных Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере в субъектах Российской Федерации во 2 полугодии 2021 года")Медицинскими учреждениями перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный с выплат стимулирующего характера, за счет средств дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации, предоставленных бюджету субъекта Российской Федерации в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 ноября 2020 г. N 3118-р "О распределении дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 2020 год".
Статья: Уплата НДФЛ в условиях пандемии
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В названном пункте говорится, что отсрочка и рассрочка уплаты налогов из-за распространения COVID-19 предоставляются в соответствии с положениями ст. 61 НК РФ. То есть в порядке, предусмотренном для отсрочки или рассрочки по причине стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. А в п. 9 ст. 61 прямо сказано, что положения этой статьи не распространяются на налоговых агентов. А значит, работодатели не вправе рассчитывать на отсрочку или рассрочку уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работников. Подтверждение - Письмо ФНС России от 23.06.2020 N СД-18-3/1034@.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В названном пункте говорится, что отсрочка и рассрочка уплаты налогов из-за распространения COVID-19 предоставляются в соответствии с положениями ст. 61 НК РФ. То есть в порядке, предусмотренном для отсрочки или рассрочки по причине стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. А в п. 9 ст. 61 прямо сказано, что положения этой статьи не распространяются на налоговых агентов. А значит, работодатели не вправе рассчитывать на отсрочку или рассрочку уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работников. Подтверждение - Письмо ФНС России от 23.06.2020 N СД-18-3/1034@.
Статья: Удержания со стимулирующих выплат за работу с пациентами с COVID-19
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)УДЕРЖАНИЯ СО СТИМУЛИРУЮЩИХ ВЫПЛАТ ЗА РАБОТУ
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)УДЕРЖАНИЯ СО СТИМУЛИРУЮЩИХ ВЫПЛАТ ЗА РАБОТУ
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Возникает ли обязанность удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в случае оплаты работодателем тестирования работника на коронавирус? Это зависит от ситуации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Возникает ли обязанность удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в случае оплаты работодателем тестирования работника на коронавирус? Это зависит от ситуации.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.07.2020 N БС-4-11/10821@ <Как использовать зарплатную субсидию>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)ФНС России ответила на вопрос о начислении малым или средним предприятием страховых взносов и об удержании НДФЛ с заработной платы работникам, которая в 2020 году финансируется за счет "коронавирусной" субсидии из федерального бюджета.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)ФНС России ответила на вопрос о начислении малым или средним предприятием страховых взносов и об удержании НДФЛ с заработной платы работникам, которая в 2020 году финансируется за счет "коронавирусной" субсидии из федерального бюджета.
Статья: Выплаты в период эпидемии: нюансы получения и налогообложения
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
Статья: Премия за прививку от COVID-19: прямого пути в налоговые расходы нет
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 17)НДФЛ с выплат за вакцинацию удержать в любом случае нужно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 17)НДФЛ с выплат за вакцинацию удержать в любом случае нужно.
Вопрос: Об НДФЛ с выплат медицинским и иным работникам в связи с распространением коронавируса, производимых за счет средств дотаций, и возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 23.06.2021 N 03-04-09/49447)Вопрос: Об НДФЛ с выплат медицинским и иным работникам в связи с распространением коронавируса, производимых за счет средств дотаций, и возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 23.06.2021 N 03-04-09/49447)Вопрос: Об НДФЛ с выплат медицинским и иным работникам в связи с распространением коронавируса, производимых за счет средств дотаций, и возврате излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ.
Статья: Компенсация дистанционным работникам за использование личного имущества: облагать или не облагать?
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 2)Поскольку дистанционная работа имеет свои особенности, возникают вопросы, касающиеся налогообложения, в частности при выплате компенсаций дистанционным работникам в связи с использованием личного имущества для выполнения трудовой функции. О проблемах удержания НДФЛ, обложения страховыми взносами и об учете данных компенсаций для уплаты налога на прибыль и поговорим.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 2)Поскольку дистанционная работа имеет свои особенности, возникают вопросы, касающиеся налогообложения, в частности при выплате компенсаций дистанционным работникам в связи с использованием личного имущества для выполнения трудовой функции. О проблемах удержания НДФЛ, обложения страховыми взносами и об учете данных компенсаций для уплаты налога на прибыль и поговорим.
Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи тестов на коронавирус. Работник заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
Вопрос: Следует ли удерживать алименты с выплаты работнику компенсации расходов на сдачу теста на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Такую обязанность работодатель может осуществить как путем организации проведения тестирования работников в медицинской организации, так и путем компенсации расходов работников на тестирование. В обоих случаях потраченные суммы не являются доходом работников. Подобную позицию высказал Минфин России в Письме от 25.06.2020 N 03-03-07/54757: стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.
(Консультация эксперта, 2020)Такую обязанность работодатель может осуществить как путем организации проведения тестирования работников в медицинской организации, так и путем компенсации расходов работников на тестирование. В обоих случаях потраченные суммы не являются доходом работников. Подобную позицию высказал Минфин России в Письме от 25.06.2020 N 03-03-07/54757: стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.