Удержание ндфл с ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с другим предпринимателем договор на выполнение ремонтных работ в течение длительного срока. Поскольку контрагент имел статус индивидуального предпринимателя в момент заключения договора, предприниматель не удерживал НДФЛ при оплате услуг, не исчислял страховые взносы. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять и перечислять НДФЛ и страховые взносы с выплат в адрес исполнителя. Суд отметил, что исполнитель по договору утратил статус индивидуального предпринимателя, а, производя выплаты физическому лицу, предприниматель должен был исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Суд отклонил довод предпринимателя об отсутствии у него сведений об изменении статуса исполнителя по договору. Суд указал, что незадолго до и после подписания актов выполненных работ по договору предприниматель заключил с тем же исполнителем новый договор, в котором исполнитель был указан как физическое лицо. Следовательно, предпринимателю было известно об изменении статуса исполнителя по договору.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с другим предпринимателем договор на выполнение ремонтных работ в течение длительного срока. Поскольку контрагент имел статус индивидуального предпринимателя в момент заключения договора, предприниматель не удерживал НДФЛ при оплате услуг, не исчислял страховые взносы. Суд поддержал вывод налогового органа о необходимости исчислять и перечислять НДФЛ и страховые взносы с выплат в адрес исполнителя. Суд отметил, что исполнитель по договору утратил статус индивидуального предпринимателя, а, производя выплаты физическому лицу, предприниматель должен был исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы. Суд отклонил довод предпринимателя об отсутствии у него сведений об изменении статуса исполнителя по договору. Суд указал, что незадолго до и после подписания актов выполненных работ по договору предприниматель заключил с тем же исполнителем новый договор, в котором исполнитель был указан как физическое лицо. Следовательно, предпринимателю было известно об изменении статуса исполнителя по договору.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.1. Удержание НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)При таких обстоятельствах основания для удержания с супруги индивидуального предпринимателя НДФЛ от суммы денежных средств, поступивших по договору аренды, отсутствовали. Иное толкование допускало бы двойное налогообложение в отношении одной и той же налоговой базы - полученного по договору аренды дохода, что законодательством о налогах и сборах не допускается.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)При таких обстоятельствах основания для удержания с супруги индивидуального предпринимателя НДФЛ от суммы денежных средств, поступивших по договору аренды, отсутствовали. Иное толкование допускало бы двойное налогообложение в отношении одной и той же налоговой базы - полученного по договору аренды дохода, что законодательством о налогах и сборах не допускается.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с вознаграждения ИП, если обязанности последнего по гражданско-правовому и трудовому договорам совпадают?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключение: если физлицо - ИП и его предпринимательская деятельность состоит в том, чтобы скупать долги, удерживать НДФЛ не нужно, так как ИП сами уплачивают налог (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключение: если физлицо - ИП и его предпринимательская деятельность состоит в том, чтобы скупать долги, удерживать НДФЛ не нужно, так как ИП сами уплачивают налог (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)3.2. Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодателю - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация (ИП) вовремя не удержала НДФЛ. Новых выплат физлицу, из которых можно было бы доудержать налог, нет и не предвидится. Чтобы исправить ошибку и при этом избежать штрафов, нужно перечислить сумму НДФЛ за счет организации (ситуации 4 и 5 на с. 23). Разберем вопросы, которые задают в таких случаях.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация (ИП) вовремя не удержала НДФЛ. Новых выплат физлицу, из которых можно было бы доудержать налог, нет и не предвидится. Чтобы исправить ошибку и при этом избежать штрафов, нужно перечислить сумму НДФЛ за счет организации (ситуации 4 и 5 на с. 23). Разберем вопросы, которые задают в таких случаях.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при выплате вам дохода российская организация (в некоторых случаях - иностранная) или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами (п. 1 ст. 24, п. п. 1, 1.1 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при выплате вам дохода российская организация (в некоторых случаях - иностранная) или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами (п. 1 ст. 24, п. п. 1, 1.1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у организации обязанность налогового агента по представлению сведений о невозможности удержания НДФЛ при прощении долга по договору займа индивидуальному предпринимателю?
Вопрос: Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ, удерживаемый ИП как налоговым агентом
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ, удерживаемый ИП как налоговым агентом
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу исчислить, удержать и перечислить НДФЛ обязаны российские организации, ИП - налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми вы получили доход в виде материальной выгоды. Например, в случае получения материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств налоговыми агентами являются заимодавцы (кредиторы) (п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу исчислить, удержать и перечислить НДФЛ обязаны российские организации, ИП - налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми вы получили доход в виде материальной выгоды. Например, в случае получения материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств налоговыми агентами являются заимодавцы (кредиторы) (п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).