Удержание НДФЛ по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание НДФЛ по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)61) доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)61) доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде;
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111363)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111363)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате штрафа по Закону о защите прав потребителей, в том числе по решению суда, НДФЛ нужно удержать. Уплаченные физлицу суммы не носят компенсационного характера и являются экономической выгодой физлица (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Письма Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 29.03.2018 N 03-04-05/19869, п. 19 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ для использования в работе).
(КонсультантПлюс, 2024)При выплате штрафа по Закону о защите прав потребителей, в том числе по решению суда, НДФЛ нужно удержать. Уплаченные физлицу суммы не носят компенсационного характера и являются экономической выгодой физлица (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Письма Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 29.03.2018 N 03-04-05/19869, п. 19 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ для использования в работе).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529 также указывается, что если суд не разделяет суммы, подлежащие уплате физлицу и удержанию с него, то налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с выплат по решению суда. Поэтому налоговый агент должен удержать налог при иных выплатах налогоплательщику с учетом неудержанного НДФЛ. Если такие выплаты отсутствуют до окончания налогового периода, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и инспекции по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2022 N 03-04-05/29529 также указывается, что если суд не разделяет суммы, подлежащие уплате физлицу и удержанию с него, то налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с выплат по решению суда. Поэтому налоговый агент должен удержать налог при иных выплатах налогоплательщику с учетом неудержанного НДФЛ. Если такие выплаты отсутствуют до окончания налогового периода, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и инспекции по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме.
Статья: Новости от 22.03.2024
("Главная книга", 2024, N 7)НДФЛ с выплат по решению суда удержать можно не всегда
("Главная книга", 2024, N 7)НДФЛ с выплат по решению суда удержать можно не всегда
Статья: НДФЛ с выплат работнику по решению суда. Разъяснения Минфина России
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Минфин России в Письме от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 дал разъяснение по одному из наиболее неоднозначных вопросов: о порядке исчисления и удержания НДФЛ с сумм, которые налоговые агенты перечисляют физлицу по решению суда. Наиболее часто вопросы о порядке действий возникают у бухгалтеров в ситуации, когда в резолютивной части судебного акта указана сумма без какого-либо разделения.
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Минфин России в Письме от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 дал разъяснение по одному из наиболее неоднозначных вопросов: о порядке исчисления и удержания НДФЛ с сумм, которые налоговые агенты перечисляют физлицу по решению суда. Наиболее часто вопросы о порядке действий возникают у бухгалтеров в ситуации, когда в резолютивной части судебного акта указана сумма без какого-либо разделения.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате штрафа по Закону о защите прав потребителей, в том числе по решению суда, НДФЛ нужно удержать. Уплаченные физлицу суммы не носят компенсационного характера и являются экономической выгодой физлица (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Письма Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 29.03.2018 N 03-04-05/19869, п. 19 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ для использования в работе).
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате штрафа по Закону о защите прав потребителей, в том числе по решению суда, НДФЛ нужно удержать. Уплаченные физлицу суммы не носят компенсационного характера и являются экономической выгодой физлица (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015), Письма Минфина России от 16.10.2020 N 03-04-05/90523, от 05.07.2019 N 03-04-05/49727, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 29.03.2018 N 03-04-05/19869, п. 19 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ для использования в работе).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате, которая производится организацией самостоятельно по решению суда?