Удержание ндфл по договору ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл по договору ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Налоговым органом установлено, что заявителем представлены недостоверные сведения о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Заявителем доказательства уплаты страховых взносов по гражданско-правовому договору Романычеву Виктору Михайловичу не представлены. Доказательства предоставления достоверных сведений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, также отсутствуют."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент отражает выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых удерживает НДФЛ. Если обязанности по удержанию налога с выплаты физлицу у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в 6-НДФЛ не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент отражает выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых удерживает НДФЛ. Если обязанности по удержанию налога с выплаты физлицу у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в 6-НДФЛ не отражаются.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с вознаграждения ИП, если обязанности последнего по гражданско-правовому и трудовому договорам совпадают?
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Пример налоговой оговорки об удержании НДФЛ у физлица-исполнителя по гражданско-правовому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Пример налоговой оговорки об удержании НДФЛ у физлица-исполнителя по гражданско-правовому договору
Вопрос: Учредитель получил объект основного средства при выходе из ООО. Затем по договору ГПХ организации, из которой он вышел, оказал услугу в качестве ИП. Вправе ли организация при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учредитель получил объект основного средства при выходе из ООО. Затем по договору ГПХ организации, из которой он вышел, оказал услугу в качестве ИП. Вправе ли организация при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Учредитель получил объект основного средства при выходе из ООО. Затем по договору ГПХ организации, из которой он вышел, оказал услугу в качестве ИП. Вправе ли организация при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО?