Удержание ндфл по договору дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл по договору дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в 6-НДФЛ доходы по договору дарения и удержанный с них НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в 6-НДФЛ доходы по договору дарения и удержанный с них НДФЛ
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете денежные средства по договорам дарения отражались по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"; выплаченные суммы отражались в сводах начислений, расчетных листках конкретных работников. С сумм, выплаченных работникам по договорам дарения, удерживался НДФЛ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете денежные средства по договорам дарения отражались по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"; выплаченные суммы отражались в сводах начислений, расчетных листках конкретных работников. С сумм, выплаченных работникам по договорам дарения, удерживался НДФЛ.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- не надо облагать страховыми взносами и взносами на травматизм всю стоимость подарка. Ведь по договору дарения происходит переход права собственности на имущество, а это не является объектом для взносов. По этой же причине таким выплатам не место в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- не надо облагать страховыми взносами и взносами на травматизм всю стоимость подарка. Ведь по договору дарения происходит переход права собственности на имущество, а это не является объектом для взносов. По этой же причине таким выплатам не место в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ приведено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ приведено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: В 2023 году общество планирует осуществить выкуп собственных акций (в рублях) и как налоговый агент должно производить расчет, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с доходов акционеров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: В 2023 году общество планирует осуществить выкуп собственных акций (в рублях) и как налоговый агент должно производить расчет, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с доходов акционеров.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ отражено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
(Консультация эксперта, 2025)<***> Как указано выше, удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. В данной консультации удержание НДФЛ отражено одной бухгалтерской записью на всю сумму НДФЛ с дохода в виде безвозмездно прощенного долга.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим также, что согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты по итогам года не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим также, что согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты по итогам года не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Внимание! Подарки несовершеннолетним, в том числе денежные, облагаются НДФЛ при превышении лимита по стоимости в размере 4 000 руб. в год. В таком случае с разницы нужно начислить и по возможности удержать НДФЛ <4>. Если налог удержать не удалось, об этом нужно сообщить в ИФНС, подав справку о доходах физлица в составе годового расчета 6-НДФЛ <5>. Взносы на подарки при наличии договора дарения начислять не нужно <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Внимание! Подарки несовершеннолетним, в том числе денежные, облагаются НДФЛ при превышении лимита по стоимости в размере 4 000 руб. в год. В таком случае с разницы нужно начислить и по возможности удержать НДФЛ <4>. Если налог удержать не удалось, об этом нужно сообщить в ИФНС, подав справку о доходах физлица в составе годового расчета 6-НДФЛ <5>. Взносы на подарки при наличии договора дарения начислять не нужно <6>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации каких-либо иных подарков, налоговую базу по НДФЛ формирует сумма, указанная в договоре дарения, в части, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 1 000 руб. (5 000 руб. - 4 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации каких-либо иных подарков, налоговую базу по НДФЛ формирует сумма, указанная в договоре дарения, в части, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 1 000 руб. (5 000 руб. - 4 000 руб.).
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)На конец отчетного периода не удержан НДФЛ с подарка:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)На конец отчетного периода не удержан НДФЛ с подарка:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ с доходов налогоплательщика в натуральной форме или в виде матвыгоды из выплачиваемых ему впоследствии денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: работники общества, которые продолжают состоять с ним в трудовых отношениях и которым выплачивается зарплата, получили от него доход в натуральной форме. Суд указал, что включение в договоры дарения условия о возложении обязанности по уплате НДФЛ на одаряемого не освобождают налогового агента от обязанности своевременно исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет (либо сообщить о невозможности его удержать).
Можно ли взыскать с налогового агента пени, если он не удержал НДФЛ с доходов налогоплательщика в натуральной форме или в виде матвыгоды из выплачиваемых ему впоследствии денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: работники общества, которые продолжают состоять с ним в трудовых отношениях и которым выплачивается зарплата, получили от него доход в натуральной форме. Суд указал, что включение в договоры дарения условия о возложении обязанности по уплате НДФЛ на одаряемого не освобождают налогового агента от обязанности своевременно исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет (либо сообщить о невозможности его удержать).