Удержание налога с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание налога с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 275 НК РФНе нужно удерживать налог при выплате дивидендов публично-правовым образованиям >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество должно было удержать налог из выплаченных дивидендов и перечислить в российский бюджет по ставке 10%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество должно было удержать налог из выплаченных дивидендов и перечислить в российский бюджет по ставке 10%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе)
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если налог удерживала при выплате дивидендов иностранная компания, то она должна выдать вам документ-подтверждение.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налог удерживала при выплате дивидендов иностранная компания, то она должна выдать вам документ-подтверждение.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)В разделе отразите общую сумму дивидендов до удержания налога, ставку налога и в строке С рассчитайте налог. Отдельно отразите сумму налога, удержанную у вас налоговыми агентами (строка D). Положительная разница между исчисленным и удержанным налогом - это сумма, которую нужно доплатить в бюджет. Отразите ее в строке E. Если удержанный налог больше исчисленного, у вас образуется налог к уменьшению. Отразите его в строке F.
(КонсультантПлюс, 2025)В разделе отразите общую сумму дивидендов до удержания налога, ставку налога и в строке С рассчитайте налог. Отдельно отразите сумму налога, удержанную у вас налоговыми агентами (строка D). Положительная разница между исчисленным и удержанным налогом - это сумма, которую нужно доплатить в бюджет. Отразите ее в строке E. Если удержанный налог больше исчисленного, у вас образуется налог к уменьшению. Отразите его в строке F.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 февраля 2026 г. выплачены дивиденды и удержан с них налог. Уведомление нужно представить не позднее 25 февраля.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, 20 февраля 2026 г. выплачены дивиденды и удержан с них налог. Уведомление нужно представить не позднее 25 февраля.
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Когда удерживать налог с дивидендов, если день отправки
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Когда удерживать налог с дивидендов, если день отправки
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 - полное наименование получателя. Если вы перечисляете дивиденды без удержания налога лицам, указанным в пп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ, то после наименования организации должны указать "налоговый агент";
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 - полное наименование получателя. Если вы перечисляете дивиденды без удержания налога лицам, указанным в пп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ, то после наименования организации должны указать "налоговый агент";
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возникновение обязанности по удержанию налога с дивидендов иностранной организации обусловлено их реальной выплатой (Определение Верховного Суда РФ от 18.03.2016 N 305-КГ15-14263 по делу А40-87775/14).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Возникновение обязанности по удержанию налога с дивидендов иностранной организации обусловлено их реальной выплатой (Определение Верховного Суда РФ от 18.03.2016 N 305-КГ15-14263 по делу А40-87775/14).
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, в случае, если общество не производит в адрес участника-организации денежных выплат, из которых можно было бы удержать налог с дивидендов, возможность удержания и уплаты в бюджет налога на прибыль у него отсутствует. При этом о невозможности удержать налог следует сообщить в налоговый орган. В то же время не ясно, каким образом и кому именно в такой ситуации следует произвести исчисление и уплату налога с дохода, полученного в виде дивидендов. В гл. 25 НК РФ (или иных главах НК РФ, если участник применяет другие режимы налогообложения) отсутствует порядок исчисления налога для налогоплательщиков, получающих доход в натуральной форме, с которого налоговый агент не смог удержать налог в силу отсутствия такой возможности <2>.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Таким образом, в случае, если общество не производит в адрес участника-организации денежных выплат, из которых можно было бы удержать налог с дивидендов, возможность удержания и уплаты в бюджет налога на прибыль у него отсутствует. При этом о невозможности удержать налог следует сообщить в налоговый орган. В то же время не ясно, каким образом и кому именно в такой ситуации следует произвести исчисление и уплату налога с дохода, полученного в виде дивидендов. В гл. 25 НК РФ (или иных главах НК РФ, если участник применяет другие режимы налогообложения) отсутствует порядок исчисления налога для налогоплательщиков, получающих доход в натуральной форме, с которого налоговый агент не смог удержать налог в силу отсутствия такой возможности <2>.
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- сумма выплачиваемых дивидендов до удержания налога, в валюте выплаты;
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- сумма выплачиваемых дивидендов до удержания налога, в валюте выплаты;
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Так, китайское регулирование традиционно предусматривает, что при выплате дивидендов китайским предприятием своей материнской иностранной (в том числе российской) компании налогообложение в КНР происходит путем удержания налога китайской компанией, выплачивающей дивиденды. Эти дивиденды подлежат налогообложению в Китае в составе прибыли предприятий по общей ставке 10%. В то же время ст. 10 Соглашения с КНР предусматривает возможность налогообложения дивидендов с применением специальной пониженной ставки 5% при выполнении ряда условий:
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Так, китайское регулирование традиционно предусматривает, что при выплате дивидендов китайским предприятием своей материнской иностранной (в том числе российской) компании налогообложение в КНР происходит путем удержания налога китайской компанией, выплачивающей дивиденды. Эти дивиденды подлежат налогообложению в Китае в составе прибыли предприятий по общей ставке 10%. В то же время ст. 10 Соглашения с КНР предусматривает возможность налогообложения дивидендов с применением специальной пониженной ставки 5% при выполнении ряда условий:
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам года ООО "Альфа" само получило дивиденды в размере 120 000 руб. с учетом удержанного налога на прибыль. Эти дивиденды организация еще не учитывала при расчете налога на прибыль с дивидендов своим участникам.
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам года ООО "Альфа" само получило дивиденды в размере 120 000 руб. с учетом удержанного налога на прибыль. Эти дивиденды организация еще не учитывала при расчете налога на прибыль с дивидендов своим участникам.