Удержание налога при выплате дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание налога при выплате дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 275 НК РФНе нужно удерживать налог при выплате дивидендов публично-правовым образованиям >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество должно было удержать налог из выплаченных дивидендов и перечислить в российский бюджет по ставке 10%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество должно было удержать налог из выплаченных дивидендов и перечислить в российский бюджет по ставке 10%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран: нюансы 2022 года
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе)
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
<Письмо> ФНС России от 04.08.2022 N ШЮ-4-13/10104@
<О порядке возврата излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О порядке возврата излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- дт 75 кт 68 - удержание налога при выплате дивидендов;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- дт 75 кт 68 - удержание налога при выплате дивидендов;
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Пятым фактором, вследствие которого может возникнуть эффект двойного (многократного) налогообложения, является возникновение расхождений между государствами относительно классификации тех или иных доходов. Особенно это характерно для случаев использования так называемых гибридных финансовых инструментов (содержащих в себе признаки и заемного финансирования, и инвестиций в собственный капитал), а также случаев односторонней переквалификации доходов со стороны государства (например, государства источника дохода), не поддерживаемой другими государствами. В случае если государство источника дохода рассматривает гибридный финансовый инструмент (например, profit participating loan - инструмент, весьма популярный в некоторых европейских странах) в качестве вклада в капитал, а выплачиваемые по нему доходы - в качестве дивидендов, то организация, выплачивающая такой доход иностранному заимодавцу, не сможет учесть проценты в качестве расхода для целей своего подоходного налогообложения. Кроме того, выплачиваемый доход подвергнется налогу у источника в соответствии с режимом, применимым к дивидендам. В то же время если государство налогового резидентства получателя дохода (заимодавца) рассматривает такой доход в качестве процентов, то оно не будет применять к нему так называемые правила освобождения участия (participation exemption), предусматривающие полное или частичное освобождение входящих дивидендов от налогообложения. Кроме того, подобное государство с большой долей вероятности откажется предоставлять заимодавцу право на зачет иностранного налога с дивидендов, уплаченный (удержанный) в стране источника дохода. Как результат, произойдет двойное экономическое (отказ во включении переквалифицированных процентов в состав расходов заемщика, налогообложение процентов у заимодавца) и даже двойное юридическое налогообложение (уплата заимодавцем налога на дивиденды в стране источника дохода и налога на проценты в стране своего налогового резидентства без возможности проведения зачета).
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Пятым фактором, вследствие которого может возникнуть эффект двойного (многократного) налогообложения, является возникновение расхождений между государствами относительно классификации тех или иных доходов. Особенно это характерно для случаев использования так называемых гибридных финансовых инструментов (содержащих в себе признаки и заемного финансирования, и инвестиций в собственный капитал), а также случаев односторонней переквалификации доходов со стороны государства (например, государства источника дохода), не поддерживаемой другими государствами. В случае если государство источника дохода рассматривает гибридный финансовый инструмент (например, profit participating loan - инструмент, весьма популярный в некоторых европейских странах) в качестве вклада в капитал, а выплачиваемые по нему доходы - в качестве дивидендов, то организация, выплачивающая такой доход иностранному заимодавцу, не сможет учесть проценты в качестве расхода для целей своего подоходного налогообложения. Кроме того, выплачиваемый доход подвергнется налогу у источника в соответствии с режимом, применимым к дивидендам. В то же время если государство налогового резидентства получателя дохода (заимодавца) рассматривает такой доход в качестве процентов, то оно не будет применять к нему так называемые правила освобождения участия (participation exemption), предусматривающие полное или частичное освобождение входящих дивидендов от налогообложения. Кроме того, подобное государство с большой долей вероятности откажется предоставлять заимодавцу право на зачет иностранного налога с дивидендов, уплаченный (удержанный) в стране источника дохода. Как результат, произойдет двойное экономическое (отказ во включении переквалифицированных процентов в состав расходов заемщика, налогообложение процентов у заимодавца) и даже двойное юридическое налогообложение (уплата заимодавцем налога на дивиденды в стране источника дохода и налога на проценты в стране своего налогового резидентства без возможности проведения зачета).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли при расчете налоговой базы по доходам получателя дивидендов налог, удержанный из дивидендов, которые получила российская организация, выплачивающая эти суммы (налоговый агент)?
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" укажите сумму налога на прибыль, удержанную при выплате дивидендов вашей организации и принятую вами к зачету при исчислении НДФЛ с выплаченных дивидендов физлицу - налоговому резиденту РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" укажите сумму налога на прибыль, удержанную при выплате дивидендов вашей организации и принятую вами к зачету при исчислении НДФЛ с выплаченных дивидендов физлицу - налоговому резиденту РФ;
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - сумму налога, которую вы удержали при выплате дивидендов, или ноль ("0"), если вы перечисляете дивиденды без удержания налога лицам, указанным в пп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - сумму налога, которую вы удержали при выплате дивидендов, или ноль ("0"), если вы перечисляете дивиденды без удержания налога лицам, указанным в пп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ.
Вопрос: Какие документы физическое лицо должно представить вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ, чтобы подтвердить выплату дивидендов и удержание налога с дохода в иностранном государстве?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - участник иностранного юридического лица, зарегистрированного в ЕАЭС, получило дивиденды. Иностранная организация при выплате дивидендов удержала НДФЛ по ставке 10%.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - участник иностранного юридического лица, зарегистрированного в ЕАЭС, получило дивиденды. Иностранная организация при выплате дивидендов удержала НДФЛ по ставке 10%.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 155 заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - резиденту РФ и зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 155 заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - резиденту РФ и зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Так, китайское регулирование традиционно предусматривает, что при выплате дивидендов китайским предприятием своей материнской иностранной (в том числе российской) компании налогообложение в КНР происходит путем удержания налога китайской компанией, выплачивающей дивиденды. Эти дивиденды подлежат налогообложению в Китае в составе прибыли предприятий по общей ставке 10%. В то же время ст. 10 Соглашения с КНР предусматривает возможность налогообложения дивидендов с применением специальной пониженной ставки 5% при выполнении ряда условий:
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)Так, китайское регулирование традиционно предусматривает, что при выплате дивидендов китайским предприятием своей материнской иностранной (в том числе российской) компании налогообложение в КНР происходит путем удержания налога китайской компанией, выплачивающей дивиденды. Эти дивиденды подлежат налогообложению в Китае в составе прибыли предприятий по общей ставке 10%. В то же время ст. 10 Соглашения с КНР предусматривает возможность налогообложения дивидендов с применением специальной пониженной ставки 5% при выполнении ряда условий: