Удержание налога при выплате дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание налога при выплате дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 275 НК РФНе нужно удерживать налог при выплате дивидендов публично-правовым образованиям >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество должно было удержать налог из выплаченных дивидендов и перечислить в российский бюджет по ставке 10%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, общество должно было удержать налог из выплаченных дивидендов и перечислить в российский бюджет по ставке 10%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран: нюансы 2022 года
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 9
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе)
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
<Письмо> ФНС России от 04.08.2022 N ШЮ-4-13/10104@
<О порядке возврата излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О порядке возврата излишне удержанного налога при выплате дивидендов резидентам недружественных стран>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Учитывается ли при расчете налоговой базы по доходам получателя дивидендов налог, удержанный из дивидендов, которые получила российская организация, выплачивающая эти суммы (налоговый агент)?
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Исходя из буквальной трактовки п. 1 ст. 226 НК РФ обязанности налогового агента по НДФЛ ложатся на лицо, от которого физлицо получило доходы. В данном случае это общество, перечисляющее денежные средства. Однако оно при перечислении средств уже будет удерживать налог (подлежащий удержанию при выплате дивидендов, как если бы дивиденды выплачивались напрямую участнику/акционеру). А ситуация, когда один и тот же доход облагается двумя видами налогов (налогом с дивидендов и НДФЛ), с практической точки зрения не урегулирована законодательством.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Исходя из буквальной трактовки п. 1 ст. 226 НК РФ обязанности налогового агента по НДФЛ ложатся на лицо, от которого физлицо получило доходы. В данном случае это общество, перечисляющее денежные средства. Однако оно при перечислении средств уже будет удерживать налог (подлежащий удержанию при выплате дивидендов, как если бы дивиденды выплачивались напрямую участнику/акционеру). А ситуация, когда один и тот же доход облагается двумя видами налогов (налогом с дивидендов и НДФЛ), с практической точки зрения не урегулирована законодательством.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-06/4389 отмечено, что случаи признания депозитария налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц установлены в пп. 5 - 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ. Если при выплате дивидендов сумма налога исчислена и удержана депозитарием, признаваемым налоговым агентом, то, по мнению финансового ведомства, брокер, клиентом которого является налогоплательщик, не производит повторно указанные функции.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-06/4389 отмечено, что случаи признания депозитария налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц установлены в пп. 5 - 7 п. 2 ст. 226.1 НК РФ. Если при выплате дивидендов сумма налога исчислена и удержана депозитарием, признаваемым налоговым агентом, то, по мнению финансового ведомства, брокер, клиентом которого является налогоплательщик, не производит повторно указанные функции.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 1 расчета отразите сумму налога, удержанного с выплаченных дивидендов (с учетом уменьшения на сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачету).
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 1 расчета отразите сумму налога, удержанного с выплаченных дивидендов (с учетом уменьшения на сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачету).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2022 N 03-04-06/111258 <О зачете при исчислении НДФЛ сумм налога на прибыль, удержанных при выплате дивидендов, если получателями дохода являются физлица>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
Вопрос: Какие документы физическое лицо должно представить вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ, чтобы подтвердить выплату дивидендов и удержание налога с дохода в иностранном государстве?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - участник иностранного юридического лица, зарегистрированного в ЕАЭС, получило дивиденды. Иностранная организация при выплате дивидендов удержала НДФЛ по ставке 10%.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - участник иностранного юридического лица, зарегистрированного в ЕАЭС, получило дивиденды. Иностранная организация при выплате дивидендов удержала НДФЛ по ставке 10%.
Статья: Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В частности, может возникнуть обязанность по удержанию налога при выплате дивидендов, процентов по долговым обязательствам, доходов от реализации акций (долей), недвижимости на территории РФ и от международных перевозок <5>. При этом перечень доходов от источников в РФ, облагаемых у источника выплаты, является открытым. К ним относятся любые иные аналогичные доходы иностранной компании от источников в России, то есть доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в РФ ("пассивные" виды доходов) <6>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)В частности, может возникнуть обязанность по удержанию налога при выплате дивидендов, процентов по долговым обязательствам, доходов от реализации акций (долей), недвижимости на территории РФ и от международных перевозок <5>. При этом перечень доходов от источников в РФ, облагаемых у источника выплаты, является открытым. К ним относятся любые иные аналогичные доходы иностранной компании от источников в России, то есть доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в РФ ("пассивные" виды доходов) <6>.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считает и платит налоговый агент - выплачивающая их организация. Налог удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. О сумме налога с дивидендов, выплаченных в 1 или 2 месяце квартала или в декабре, не позднее 25 числа следующего месяца надо подать уведомление (ст. ст. 275, 287 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль с промежуточных и годовых дивидендов считает и платит налоговый агент - выплачивающая их организация. Налог удерживают при выплате дивидендов и перечисляют не позднее 28 числа следующего месяца. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не платят. О сумме налога с дивидендов, выплаченных в 1 или 2 месяце квартала или в декабре, не позднее 25 числа следующего месяца надо подать уведомление (ст. ст. 275, 287 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" укажите сумму налога на прибыль, удержанную при выплате дивидендов вашей организации и принятую вами к зачету при исчислении НДФЛ с выплаченных дивидендов физлицу - налоговому резиденту РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" укажите сумму налога на прибыль, удержанную при выплате дивидендов вашей организации и принятую вами к зачету при исчислении НДФЛ с выплаченных дивидендов физлицу - налоговому резиденту РФ;