Удержание излишне выплаченной материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание излишне выплаченной материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исправление ошибки предыдущего года, связанной с излишней выплатой пособия по временной нетрудоспособности
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Важно. Излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности может быть удержана только с письменного согласия работника (Письмо ФСС РФ от 20.08.2007 N 02-13/07-7922 "О видах выплат (в том числе отпускных, материальной помощи и т.д.), учитываемых при расчете среднего заработка, из которого определяется величина пособия по временной нетрудоспособности").
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Важно. Излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности может быть удержана только с письменного согласия работника (Письмо ФСС РФ от 20.08.2007 N 02-13/07-7922 "О видах выплат (в том числе отпускных, материальной помощи и т.д.), учитываемых при расчете среднего заработка, из которого определяется величина пособия по временной нетрудоспособности").
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении сумм выданных авансом отпускных за неотработанные дни отпуска, вы не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении. Если удержать излишне выплаченную сумму отпускных при увольнении вы не можете в связи с ее размером, то работник может сам добровольно ее возместить. Для взыскания образовавшейся задолженности через суд оснований нет (Письмо Роструда от 12.03.2025 N ПГ/03396-6-1).
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении сумм выданных авансом отпускных за неотработанные дни отпуска, вы не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении. Если удержать излишне выплаченную сумму отпускных при увольнении вы не можете в связи с ее размером, то работник может сам добровольно ее возместить. Для взыскания образовавшейся задолженности через суд оснований нет (Письмо Роструда от 12.03.2025 N ПГ/03396-6-1).
Нормативные акты
Постановление администрации городского округа Красногорск МО от 26.09.2024 N 3079/9
(ред. от 23.09.2025)
"Об утверждении Порядка формирования системы оплаты труда работников, составления и утверждения штатных расписаний муниципальных казенных учреждений городского округа Красногорск, не относящихся к муниципальным учреждениям социально-культурной сферы"4.9.1.2. В случае увольнения работника до окончания того календарного года, в котором получена материальная помощь, из выплат, причитающихся работнику при увольнении, производится удержание излишне выплаченной материальной помощи за период со дня, следующего за днем увольнения, до окончания текущего календарного года.
(ред. от 23.09.2025)
"Об утверждении Порядка формирования системы оплаты труда работников, составления и утверждения штатных расписаний муниципальных казенных учреждений городского округа Красногорск, не относящихся к муниципальным учреждениям социально-культурной сферы"4.9.1.2. В случае увольнения работника до окончания того календарного года, в котором получена материальная помощь, из выплат, причитающихся работнику при увольнении, производится удержание излишне выплаченной материальной помощи за период со дня, следующего за днем увольнения, до окончания текущего календарного года.
Решение Совета депутатов городского округа Клин МО от 09.12.2019 N 4/50
(ред. от 06.02.2025)
"Об утверждении Положения о денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в органах местного самоуправления городского округа Клин"Удержание излишне выплаченной материальной помощи не производится в случае истечения срока действия трудового договора муниципального служащего, замещающего должность муниципальной службы категории "помощники (советники)", заключенного на срок полномочий выборного должностного лица.
(ред. от 06.02.2025)
"Об утверждении Положения о денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности и должности муниципальной службы в органах местного самоуправления городского округа Клин"Удержание излишне выплаченной материальной помощи не производится в случае истечения срока действия трудового договора муниципального служащего, замещающего должность муниципальной службы категории "помощники (советники)", заключенного на срок полномочий выборного должностного лица.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/10-1198
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 12)Прошу возвратить мне излишне удержанный НДФЛ в сумме 13 000 руб. в связи с возвратом части суммы материальной помощи в размере 100 000 руб., выплаченной мне на расходы для приобретения жилья согласно дополнительному соглашению к трудовому договору.
(Данилова В.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 12)Прошу возвратить мне излишне удержанный НДФЛ в сумме 13 000 руб. в связи с возвратом части суммы материальной помощи в размере 100 000 руб., выплаченной мне на расходы для приобретения жилья согласно дополнительному соглашению к трудовому договору.
Вопрос: Работница в прошлом году проходила обучение за свой счет, и организация-работодатель возместила ей стоимость обучения. Затем ошибочно данная сумма была перечислена в пользу работницы повторно. Работница деньги не возвращает. Вправе ли работодатель вернуть сумму и как?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2015)Обоснование: Согласно ст. 137 Трудового кодекса РФ удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику. Круг этих сумм указанной статьей не ограничен. Поэтому удерживать из зарплаты можно любые излишне выплаченные работнику вследствие счетной ошибки выплаты и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, локальными нормативными актами организации, коллективным или трудовым договором, например пособия, материальную помощь, оплату проезда к месту обучения, компенсацию за использование личного имущества работника, страховое обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и т.д.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2015)Обоснование: Согласно ст. 137 Трудового кодекса РФ удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику. Круг этих сумм указанной статьей не ограничен. Поэтому удерживать из зарплаты можно любые излишне выплаченные работнику вследствие счетной ошибки выплаты и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, локальными нормативными актами организации, коллективным или трудовым договором, например пособия, материальную помощь, оплату проезда к месту обучения, компенсацию за использование личного имущества работника, страховое обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и т.д.
Статья: Вводим ненормированный рабочий день
(Пластинина Н.)
("Кадровик.ру", 2013, N 6)На практике. Работодатель обратился в суд с иском к своему уволенному работнику о взыскании излишне выплаченных сумм. В обоснование иска указал, что провести удержание в бесспорном порядке не представилось возможным в связи с тем, что ответчик добровольно возместить денежные средства отказался, трудовые отношения были расторгнуты по инициативе работника.
(Пластинина Н.)
("Кадровик.ру", 2013, N 6)На практике. Работодатель обратился в суд с иском к своему уволенному работнику о взыскании излишне выплаченных сумм. В обоснование иска указал, что провести удержание в бесспорном порядке не представилось возможным в связи с тем, что ответчик добровольно возместить денежные средства отказался, трудовые отношения были расторгнуты по инициативе работника.
Вопрос: Об удержаниях из материальной помощи работнику.
(Письмо Минтруда России от 27.01.2021 N 14-1/ООГ-656)Вопрос: По месту работы работник получил материальную помощь. При ее выдаче работодатель удержал излишне выплаченные отпускные (за неотгулянный и перенесенный по производственной необходимости отпуск) и алименты на ребенка (удерживаются из заработной платы по исполнительному листу). Верно ли, что поскольку материальная помощь не является заработной платой, то удержания из нее не осуществляются?
(Письмо Минтруда России от 27.01.2021 N 14-1/ООГ-656)Вопрос: По месту работы работник получил материальную помощь. При ее выдаче работодатель удержал излишне выплаченные отпускные (за неотгулянный и перенесенный по производственной необходимости отпуск) и алименты на ребенка (удерживаются из заработной платы по исполнительному листу). Верно ли, что поскольку материальная помощь не является заработной платой, то удержания из нее не осуществляются?
Вопрос: ...Работник в августе 2014 г. отгулял отпуск авансом за период работы с июля 2014 г. по июнь 2015 г. и согласно коллективному договору перед отпуском получил материальную помощь (один средний заработок). В октябре 2014 г. он уволится по собственному желанию. Нужно ли возвращать материальную помощь?
(Консультация эксперта, 2014)Ни одно из приведенных выше оснований для удержания к рассматриваемой ситуации не подходит. Счетной ошибки здесь нет, поскольку излишняя выплата возникла не при неправильном исчислении сумм.
(Консультация эксперта, 2014)Ни одно из приведенных выше оснований для удержания к рассматриваемой ситуации не подходит. Счетной ошибки здесь нет, поскольку излишняя выплата возникла не при неправильном исчислении сумм.
Статья: О возврате излишне удержанного с работника аптеки НДФЛ
(Александрова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)<1> Порядок обложения НДФЛ дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работнику при рождении ребенка, разъяснен в Письме Минфина России от 15.07.2016 N 03-04-06/41390.
(Александрова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)<1> Порядок обложения НДФЛ дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работнику при рождении ребенка, разъяснен в Письме Минфина России от 15.07.2016 N 03-04-06/41390.
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Пунктом 2 Положения уточнено, что при расчете пособий учитываются только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, а п. 4 Положения специально оговорено, что "в заработок, исходя из которого исчисляются пособия, не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда". То есть при расчете пособия не должны учитываться не только суммы оплаты расходов работника, но и суммы материальной помощи (включаемые в налоговую базу по ЕСН).
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Пунктом 2 Положения уточнено, что при расчете пособий учитываются только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, а п. 4 Положения специально оговорено, что "в заработок, исходя из которого исчисляются пособия, не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда". То есть при расчете пособия не должны учитываться не только суммы оплаты расходов работника, но и суммы материальной помощи (включаемые в налоговую базу по ЕСН).
Вопрос: ...Работник работает на 0,5 ставки. По коллективному договору матпомощь к отпуску - один оклад. Работнику она выплачена исходя из 100% оклада, а должна быть - 50% от оклада. Считается ли такая ошибка счетной?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2018)Ответ: Заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него удержана, за исключением случаев счетной ошибки. Под счетной ошибкой следует понимать ошибку, допущенную непосредственно в процессе расчета при математических действиях, то есть неправильное применение правил математики (арифметическая ошибка).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2018)Ответ: Заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него удержана, за исключением случаев счетной ошибки. Под счетной ошибкой следует понимать ошибку, допущенную непосредственно в процессе расчета при математических действиях, то есть неправильное применение правил математики (арифметическая ошибка).
Интервью: Налог на доходы физических лиц
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 11)В случае если таких договоров заключено не было, учащиеся вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства и подать по истечении года декларацию о доходах, полученных в налоговом периоде (с приложением заявления на предоставление стандартного налогового вычета). Налоговым органом им должен быть сделан перерасчет суммы налога на доходы и произведен возврат излишне удержанной суммы налога.
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 11)В случае если таких договоров заключено не было, учащиеся вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства и подать по истечении года декларацию о доходах, полученных в налоговом периоде (с приложением заявления на предоставление стандартного налогового вычета). Налоговым органом им должен быть сделан перерасчет суммы налога на доходы и произведен возврат излишне удержанной суммы налога.