Удержание из заработной платы материального ущерба НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание из заработной платы материального ущерба НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате внутреннего расследования установлено, что пересортица была допущена работником организации (кладовщиком), с которым заключен договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя организации по пересортице произведен взаимный зачет недостач излишками. Выявленный в результате зачета убыток удерживается из заработной платы виновного лица на основании его заявления.
(Консультация эксперта, 2025)В результате внутреннего расследования установлено, что пересортица была допущена работником организации (кладовщиком), с которым заключен договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя организации по пересортице произведен взаимный зачет недостач излишками. Выявленный в результате зачета убыток удерживается из заработной платы виновного лица на основании его заявления.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 26.10.2012 N 139н
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2012 N 26195)В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу", счета 021001000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 030402000 "Расчеты с депонентами", 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 030404000 "Внутриведомственные расчеты", по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности. Кредитовые остатки на отчетную дату по соответствующим аналитическим счетам счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу" отражаются в Приложении (ф. 0503769) по дебиторской задолженности со знаком "минус". Дебетовые остатки на отчетную дату по вышеназванным счетам бухгалтерского учета, входящим в состав раздела 3 "Обязательства" Плана счетов бухгалтерского учета, отражаются в Приложении (ф. 0503769) по кредиторской задолженности со знаком "минус".
"О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2012 N 26195)В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу", счета 021001000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 030402000 "Расчеты с депонентами", 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 030404000 "Внутриведомственные расчеты", по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности. Кредитовые остатки на отчетную дату по соответствующим аналитическим счетам счета 020500000 "Расчеты по доходам", счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу" отражаются в Приложении (ф. 0503769) по дебиторской задолженности со знаком "минус". Дебетовые остатки на отчетную дату по вышеназванным счетам бухгалтерского учета, входящим в состав раздела 3 "Обязательства" Плана счетов бухгалтерского учета, отражаются в Приложении (ф. 0503769) по кредиторской задолженности со знаком "минус".
<Письмо> Минфина РФ N 02-06-07/5617, Казначейства России N 42-7.4-05/2.0-790 от 15.12.2011
(с изм. от 26.12.2011)
"Об особенностях составления и представления годовой отчетности финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственными внебюджетными фондами за 2011 год"В графе 1 Сведений ф. 0503769 указываются номера соответствующих аналитических счетов счета 0 205 00 000 "Расчеты по доходам", счета 0 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам", счета 0 207 00 000 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)", счета 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу имуществу", счета 0 210 01 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", счета 0 302 00 000 "Расчеты по принятым обязательствам", счета 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 0 304 02 000 "Расчеты с депонентами", 0 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты", по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности.
(с изм. от 26.12.2011)
"Об особенностях составления и представления годовой отчетности финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственными внебюджетными фондами за 2011 год"В графе 1 Сведений ф. 0503769 указываются номера соответствующих аналитических счетов счета 0 205 00 000 "Расчеты по доходам", счета 0 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам", счета 0 207 00 000 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)", счета 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами", счета 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу имуществу", счета 0 210 01 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", счета 0 302 00 000 "Расчеты по принятым обязательствам", счета 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 0 304 02 000 "Расчеты с депонентами", 0 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты", по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности.
Статья: Брак по учету. Как учитывать некачественную продукцию
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2020, N 39)Компенсация ущерба сотрудниками предприятия осуществляется по правилам, закрепленным ТК. Как устанавливает ст. 241 Кодекса, если с работником не было заключено соглашение о материальной ответственности, взыскать с него можно сумму, которая не превышает величину среднемесячной зарплаты. Удержание осуществляется на основании распоряжения руководителя предприятия. Приказ издается в течение месяца с момента определения окончательной величины имущественного ущерба.
(Пасынкова А.)
("Финансовая газета", 2020, N 39)Компенсация ущерба сотрудниками предприятия осуществляется по правилам, закрепленным ТК. Как устанавливает ст. 241 Кодекса, если с работником не было заключено соглашение о материальной ответственности, взыскать с него можно сумму, которая не превышает величину среднемесячной зарплаты. Удержание осуществляется на основании распоряжения руководителя предприятия. Приказ издается в течение месяца с момента определения окончательной величины имущественного ущерба.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации приобретение товара в возвратной таре (контейнере), на которую установлена залоговая стоимость, если она не возвращена продавцу в связи с утратой (по вине работника организации - материально ответственного лица)?..
(Консультация эксперта, 2012)Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей (ст. 248 ТК РФ). В данном случае по заявлению работника сумма ущерба удерживается из его заработной платы <**>.
(Консультация эксперта, 2012)Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей (ст. 248 ТК РФ). В данном случае по заявлению работника сумма ущерба удерживается из его заработной платы <**>.
Корреспонденция счетов: В результате проведенной на складе организации инвентаризации выявлена недостача пиломатериалов. Учетная цена этих пиломатериалов - 1000 руб., сумма отрицательного отклонения между фактической себестоимостью пиломатериалов и их учетной ценой (учтенная по кредиту счета 16) составляет 50 руб. Учет ведется по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)Сумма недостачи, подлежащая возмещению работником, отражается согласно Плану счетов по кредиту счета 94 и дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба".
(Консультация эксперта, 2001)Сумма недостачи, подлежащая возмещению работником, отражается согласно Плану счетов по кредиту счета 94 и дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба".
Статья: Инвентаризация имущества и учет ее результатов
(Парушина Н.В.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 22)Работник, причинивший ущерб, может добровольно возместить его полностью или частично. В этом случае он вносит в кассу организации наличные денежные средства (дебет счета 50-1 "Касса организации", кредит счета 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба") по приходному кассовому ордеру или представляет администрации заявление, в котором берет на себя обязанность выплачивать из своей заработной платы установленную сумму в определенные сроки (дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", кредит счета 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба").
(Парушина Н.В.)
("Бухгалтерский учет", 2001, N 22)Работник, причинивший ущерб, может добровольно возместить его полностью или частично. В этом случае он вносит в кассу организации наличные денежные средства (дебет счета 50-1 "Касса организации", кредит счета 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба") по приходному кассовому ордеру или представляет администрации заявление, в котором берет на себя обязанность выплачивать из своей заработной платы установленную сумму в определенные сроки (дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", кредит счета 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба").
Корреспонденция счетов: По вине работника организации общественного питания сломана посудомоечная машина. Затраты организации на ремонт этой машины, выполненный специализированной организацией, составили 6600 руб., включая НДС. Работник возмещает организации причиненный им прямой действительный ущерб...
(Консультация эксперта, 2002)В рассматриваемой ситуации размер причиненного работником прямого действительного ущерба определяется исходя из стоимости ремонта испорченной по вине работника посудомоечной машины, выполненного специализированной организацией. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, стоимость указанного ремонта отражается в данном случае по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в корреспонденции со счетом учета расчетов (например 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"). Сумму НДС, предъявленную к уплате исполнителем ремонтных работ, организация не вправе принять к вычету в соответствии с пп.1 п.2 ст.171 Налогового кодекса, поскольку указанные работы не использованы организацией при осуществлении операций, облагаемых НДС. Так как стоимость ремонта подлежит возмещению виновным работником, то и сумма НДС покрывается за его счет.
(Консультация эксперта, 2002)В рассматриваемой ситуации размер причиненного работником прямого действительного ущерба определяется исходя из стоимости ремонта испорченной по вине работника посудомоечной машины, выполненного специализированной организацией. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, стоимость указанного ремонта отражается в данном случае по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в корреспонденции со счетом учета расчетов (например 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"). Сумму НДС, предъявленную к уплате исполнителем ремонтных работ, организация не вправе принять к вычету в соответствии с пп.1 п.2 ст.171 Налогового кодекса, поскольку указанные работы не использованы организацией при осуществлении операций, облагаемых НДС. Так как стоимость ремонта подлежит возмещению виновным работником, то и сумма НДС покрывается за его счет.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 5)Описание ситуации: Работником был нанесен материальный ущерб, результат которого устранен силами сторонней организации. Руководитель принял решение взыскать ущерб не полностью, а только в размере среднемесячной заработной платы работника.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 5)Описание ситуации: Работником был нанесен материальный ущерб, результат которого устранен силами сторонней организации. Руководитель принял решение взыскать ущерб не полностью, а только в размере среднемесячной заработной платы работника.
Статья: Комментарий к Приказу Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н "Об утверждении Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты"
(Родин Д.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 11)Д-т 73 К-т 94 - 266,65 руб. - сумма ущерба отнесена на расчеты по возмещению материального ущерба;
(Родин Д.А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2009, N 11)Д-т 73 К-т 94 - 266,65 руб. - сумма ущерба отнесена на расчеты по возмещению материального ущерба;
Статья: Как списать недостачу на оптовой базе
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 3)- 29,50 руб. (10 пачек x 73,75 руб/пачка - 708 руб.) - отражено превышение рыночной стоимости недостачи чая сверх норм естественной убыли над балансовой стоимостью с учетом НДС.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 3)- 29,50 руб. (10 пачек x 73,75 руб/пачка - 708 руб.) - отражено превышение рыночной стоимости недостачи чая сверх норм естественной убыли над балансовой стоимостью с учетом НДС.
Статья: Материальная ответственность
(Власова Т.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 9)<1> В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.
(Власова Т.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 9)<1> В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.
Статья: Организация учета потерь столовой посуды, столовых приборов, столового белья и производственного инвентаря в ресторанах
(Братякова И.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 3) Субсчет 2 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость", 1080 руб.
(Братякова И.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 3) Субсчет 2 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость", 1080 руб.