Удержание из заработной платы коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание из заработной платы коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 07.08.2023 N 310-ЭС23-3056 по делу N А83-24654/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Полученная обществом субсидия была направлена на сопровождение и аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о возврате субсидии, полученной в качестве меры поддержки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы общества о том, что полученная субсидия была направлена на аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, то есть на цели, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами, при этом его налоговый режим не предусматривает уплату НДФЛ; полученная сумма субсидии была включена в налогооблагаемый доход по УСН.Полученная обществом субсидия была направлена на сопровождение и аккредитацию в торговой процедуре для возобновления хозяйственной деятельности в период неблагоприятной экономической ситуации, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учитываем период нерабочих дней при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
(Телегус А.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)С 30 марта по 8 мая 2020 года впервые в России в связи с эпидемией коронавируса были установлены новые временные периоды, когда большинство учреждений и организаций не осуществляли деятельность. Эти периоды имеют особый правовой статус - "нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы" (см. Указы Президента РФ от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239 и от 28.04.2020 N 294).
(Телегус А.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)С 30 марта по 8 мая 2020 года впервые в России в связи с эпидемией коронавируса были установлены новые временные периоды, когда большинство учреждений и организаций не осуществляли деятельность. Эти периоды имеют особый правовой статус - "нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы" (см. Указы Президента РФ от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239 и от 28.04.2020 N 294).
Вопрос: У нас есть сотрудник, который часто бывает за границей. В октябре он стал нерезидентом, и я пересчитала НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13%. Так он заявил, что является резидентом РФ по особым "коронавирусным" правилам, потому что пробыл в РФ больше 90 дней. Требует вернуть ему налог обратно. Как поступить?
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: У нас есть сотрудник из руководящего состава, который часто бывает за границей (то в командировках, то живет там какое-то время). В октябре он стал нерезидентом, и я пересчитала НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13%. И удержала из выплаченной в ноябре зарплаты повышенный НДФЛ и долг.
("Главная книга", 2020, N 24)Вопрос: У нас есть сотрудник из руководящего состава, который часто бывает за границей (то в командировках, то живет там какое-то время). В октябре он стал нерезидентом, и я пересчитала НДФЛ с начала года по ставке 30% вместо 13%. И удержала из выплаченной в ноябре зарплаты повышенный НДФЛ и долг.
Вопрос: О возврате ФГБУ в федеральный бюджет средств, поступивших в 2023 - 2024 гг. в погашение специальных соцвыплат гражданскому персоналу и военнослужащим, осуществленных в 2022 г. за счет субсидии.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 02-02-09/95581)Учитывая вышеизложенное, при отсутствии потребности в направлении средств, образовавшихся в результате удержаний из заработной платы гражданского персонала и денежного довольствия военнослужащих на достижение целей, установленных при их предоставлении (осуществление выплат лицам, оказывающим медицинскую помощь (участвующим в оказании, обеспечивающим оказание медицинской помощи) по диагностике и лечению новой коронавирусной инфекции), по мнению Департамента, указанные средства подлежат возврату в федеральный бюджет.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 02-02-09/95581)Учитывая вышеизложенное, при отсутствии потребности в направлении средств, образовавшихся в результате удержаний из заработной платы гражданского персонала и денежного довольствия военнослужащих на достижение целей, установленных при их предоставлении (осуществление выплат лицам, оказывающим медицинскую помощь (участвующим в оказании, обеспечивающим оказание медицинской помощи) по диагностике и лечению новой коронавирусной инфекции), по мнению Департамента, указанные средства подлежат возврату в федеральный бюджет.
Статья: Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке (комментарий к Закону от 31.07.2020 N 265-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)Напомним, чем налоговое резидентство влияет прежде всего на ставку НДФЛ, по которой удерживается налог с доходов, полученных в России. Так, с зарплаты работника-резидента НДФЛ надо удерживать по ставке 13%, а если он - не налоговый резидент, то в общем случае налог надо удерживать по повышенной ставке - 30%. Дивиденды, выплачиваемые резидентам, облагаются по ставке 13%, а нерезидентам - по ставке 15%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)Напомним, чем налоговое резидентство влияет прежде всего на ставку НДФЛ, по которой удерживается налог с доходов, полученных в России. Так, с зарплаты работника-резидента НДФЛ надо удерживать по ставке 13%, а если он - не налоговый резидент, то в общем случае налог надо удерживать по повышенной ставке - 30%. Дивиденды, выплачиваемые резидентам, облагаются по ставке 13%, а нерезидентам - по ставке 15%.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ выплаты работникам в виде отпускных и премий, предусмотренных трудовым договором, выплаченные за счет предоставленных субсидий на основании Постановления Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513?
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513 были утверждены Правила предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Консультация эксперта, 2022)Обоснование: Постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 N 1513 были утверждены Правила предоставления из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Вопрос: Мы работаем у частника. В апреле в конце месяца отработали по 5 дней, а остальное время сидели на карантине. Вчера нам выдали зарплату по 12 тыс. Но объяснили так, что деньги были взяты из резерва, и в дальнейшем будут эту сумму вычитать из нашей зарплаты в течение 2 - 3 месяцев. У меня это почти 8 тыс. Законно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Агентство стратегических инициатив (АСИ) опубликовало сборник федеральных мер поддержки граждан и отдельных групп населения в условиях ограничений, которые были введены в России в 2020 году для борьбы с пандемией коронавируса (COVID-19) и ее последствиями https://asi.ru/reports/125928/.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Агентство стратегических инициатив (АСИ) опубликовало сборник федеральных мер поддержки граждан и отдельных групп населения в условиях ограничений, которые были введены в России в 2020 году для борьбы с пандемией коронавируса (COVID-19) и ее последствиями https://asi.ru/reports/125928/.
Вопрос: Организацией принято решение о выплате всем работникам материальной помощи в условиях распространения коронавирусной инфекции безотносительно к факту причинения ущерба здоровью. Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении указанной выплаты?
(Консультация эксперта, 2021)К числу доходов, с которых нужно удержать алименты, отнесена материальная помощь, за исключением материальной помощи, выплачиваемой, в частности, за счет российских организаций, в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений (пп. "л" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841).
(Консультация эксперта, 2021)К числу доходов, с которых нужно удержать алименты, отнесена материальная помощь, за исключением материальной помощи, выплачиваемой, в частности, за счет российских организаций, в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений (пп. "л" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841).
Вопрос: Какой код вида доходов необходимо указать в платежном поручении при выплате работнику компенсации за проведение исследования на предмет наличия коронавирусной инфекции, установленной локальным нормативным актом организации?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: При выплате работодателем компенсации работнику за проведение исследования на предмет наличия коронавирусной инфекции в платежном поручении следует указать код вида доходов 1.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: При выплате работодателем компенсации работнику за проведение исследования на предмет наличия коронавирусной инфекции в платежном поручении следует указать код вида доходов 1.
Вопрос: В марте в связи с пандемией работодатель отправил работать удаленно. За апрель, май работодатель зарплату выплатил полностью, в июне при увольнении с меня удержали более 30 000 руб., обосновывая тем, что организация все 3 месяца находится в простое и выплачивает только 2/3 оклада. Правомерны ли действия работодателя?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).
Статья: Удержания со стимулирующих выплат за работу с пациентами с COVID-19
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В статье приведены ответы на вопросы читателей, которые касаются обложения НДФЛ и страховыми взносами стимулирующих выплат, осуществляемых медицинским работникам на основании Постановлений Правительства РФ от 02.04.2020 N 415, от 12.04.2020 N 484, а также удержаний с данных выплат профсоюзных взносов и алиментов.
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)В статье приведены ответы на вопросы читателей, которые касаются обложения НДФЛ и страховыми взносами стимулирующих выплат, осуществляемых медицинским работникам на основании Постановлений Правительства РФ от 02.04.2020 N 415, от 12.04.2020 N 484, а также удержаний с данных выплат профсоюзных взносов и алиментов.