Удержали лишний НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержали лишний НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки вы, наоборот, излишне удержали НДФЛ, то лишнюю сумму налога верните физлицу на основании его письменного заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате ошибки вы, наоборот, излишне удержали НДФЛ, то лишнюю сумму налога верните физлицу на основании его письменного заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)5. Налоговый агент не имеет права отказать налогоплательщику, из доходов которого он удержал лишнюю сумму НДФЛ, в возврате указанной суммы ("на всякий случай, чтобы не связываться"), перенаправив налогоплательщика в налоговый орган.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)5. Налоговый агент не имеет права отказать налогоплательщику, из доходов которого он удержал лишнюю сумму НДФЛ, в возврате указанной суммы ("на всякий случай, чтобы не связываться"), перенаправив налогоплательщика в налоговый орган.
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (п. 2 ст. 78, п. 1 ст. 79, абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 9 Приложения к Письму ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (п. 2 ст. 78, п. 1 ст. 79, абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 9 Приложения к Письму ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать:
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Например, при проверке инспекция обнаружила, что в организации предоставили лишний вычет работнику, ошибочно расценили какую-то выплату как необлагаемую, не отследили, что работник стал нерезидентом и ставка должна быть 30%, забыли удержать из денежных выплат НДФЛ с дохода в натуральной форме или с материальной выгоды и т.п.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Например, при проверке инспекция обнаружила, что в организации предоставили лишний вычет работнику, ошибочно расценили какую-то выплату как необлагаемую, не отследили, что работник стал нерезидентом и ставка должна быть 30%, забыли удержать из денежных выплат НДФЛ с дохода в натуральной форме или с материальной выгоды и т.п.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы выплатили физлицу аванс по ГПД на выполнение работ и удержали с аванса НДФЛ. После выполнения работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов, потраченных при исполнении договора. Допустим, с учетом вычетов получилось так, что облагаемый доход стал меньше аванса, а значит, вы удержали лишний налог, который придется возвращать физлицу в порядке ст. 231 НК РФ.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)строку 140 - верно ли начислили сумму НДФЛ по конкретной ставке, со всех ли доходов начислили НДФЛ. При необходимости исправьте ошибки в доходах, вычетах, в том числе арифметические.
(КонсультантПлюс, 2026)строку 140 - верно ли начислили сумму НДФЛ по конкретной ставке, со всех ли доходов начислили НДФЛ. При необходимости исправьте ошибки в доходах, вычетах, в том числе арифметические.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)в поле "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" укажите размер дохода физлица, облагаемого по ставке, указанной в поле "Ставка налога" в разд. 2 справки, с которого вы не удержали НДФЛ в налоговом периоде;
(Издательство "Главная книга", 2024)в поле "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" укажите размер дохода физлица, облагаемого по ставке, указанной в поле "Ставка налога" в разд. 2 справки, с которого вы не удержали НДФЛ в налоговом периоде;
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был полностью возвращен. Также оно заполняется в случае, если излишне удержанный налог - результат изменения налогового статуса физлица.
(Издательство "Главная книга", 2026)поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был полностью возвращен. Также оно заполняется в случае, если излишне удержанный налог - результат изменения налогового статуса физлица.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Понести лишние расходы по НДФЛ, если вы возмещаете исполнителю затраты. Лишиться вычета по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Понести лишние расходы по НДФЛ, если вы возмещаете исполнителю затраты. Лишиться вычета по НДС.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был полностью возвращен. Оно заполняется также в случае, когда излишне удержанный налог - результат изменения налогового статуса физлица.
(КонсультантПлюс, 2026)поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был полностью возвращен. Оно заполняется также в случае, когда излишне удержанный налог - результат изменения налогового статуса физлица.
Статья: Подборка вопросов-ответов про ЕНС и ЕНП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Очевидно, что возвращенные работнику суммы в совокупной обязанности уже лишние, а потому, чтобы их оттуда исключить, в уведомлении нужно показать сумму подлежащего перечислению НДФЛ без их учета. К примеру, если излишне удержанный НДФЛ в сумме 80 000 руб. возвращен работнику 6 сентября, а в период с 1 по 22 сентября удержанный НДФЛ со всех работников составил 560 000 руб., то в уведомлении, которое подаете по сроку 25 сентября, по коду 33/03 отразите сумму 480 000 руб. (560 000 руб. - 80 000 руб.). Ранее поданные уведомления корректировать не надо. В них все верно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Очевидно, что возвращенные работнику суммы в совокупной обязанности уже лишние, а потому, чтобы их оттуда исключить, в уведомлении нужно показать сумму подлежащего перечислению НДФЛ без их учета. К примеру, если излишне удержанный НДФЛ в сумме 80 000 руб. возвращен работнику 6 сентября, а в период с 1 по 22 сентября удержанный НДФЛ со всех работников составил 560 000 руб., то в уведомлении, которое подаете по сроку 25 сентября, по коду 33/03 отразите сумму 480 000 руб. (560 000 руб. - 80 000 руб.). Ранее поданные уведомления корректировать не надо. В них все верно.