Удельный вес налоговых вычетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Удельный вес налоговых вычетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, спорным контрагентам присущи: высокий удельный вес вычетов по НДС (99 - 100%); наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности юридического адреса и последующее исключение из ЕГРЮЛ; "транзитный" характер движения денежных средств по расчетным счетам; обналичивание денежных средств путем переводов на банковские карты физических лиц.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Безопасной считают долю вычетов по НДС, которая не превышает среднее значение в регионе. Долю вычетов налогоплательщика считают по разд. 3 декларации: строку 190 делят на строку 118. Если она у вас выше средней, инспекция может запросить пояснения. Но имейте в виду, что абсолютно безопасной доли вычетов нет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Безопасной считают долю вычетов по НДС, которая не превышает среднее значение в регионе. Долю вычетов налогоплательщика считают по разд. 3 декларации: строку 190 делят на строку 118. Если она у вас выше средней, инспекция может запросить пояснения. Но имейте в виду, что абсолютно безопасной доли вычетов нет.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)"Как правильно отмечено судами, из содержания оспариваемого уведомления следует, что цель вызова налогоплательщика определена, и налоговая инспекция, произведя вызов налогоплательщика для дачи пояснений по поводу превышения удельного веса налоговых вычетов по отношению к общей сумме доходов заявителя, действовала в пределах предоставленных законом полномочий".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)"Как правильно отмечено судами, из содержания оспариваемого уведомления следует, что цель вызова налогоплательщика определена, и налоговая инспекция, произведя вызов налогоплательщика для дачи пояснений по поводу превышения удельного веса налоговых вычетов по отношению к общей сумме доходов заявителя, действовала в пределах предоставленных законом полномочий".
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- учтено, что из анализа отчетности спорных контрагентов следует: высокий удельный вес вычетов, отсутствие основных средств, расходы максимально приближены к доходам, налоги не уплачиваются или уплачиваются в минимальных размерах;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- учтено, что из анализа отчетности спорных контрагентов следует: высокий удельный вес вычетов, отсутствие основных средств, расходы максимально приближены к доходам, налоги не уплачиваются или уплачиваются в минимальных размерах;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- высокий удельный вес вычетов, заявляемых в декларациях по НДС (выше 95%);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамОтметим, что иногда на практике налоговые органы просят налогоплательщика пояснить причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС. Если такие причины имеют объективный характер, то есть вероятность, что представление соответствующих пояснений может снизить риск включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас высокий удельный вес вычетов по НДС, то это может объясняться, например, закупкой товаров нового вида и распродажей остатков старых партий по сниженным ценам. Причиной может быть также невысокий спрос на реализуемые вами товары. В пояснении можете также указать, какие вы разрабатываете в данном случае меры, чтобы стимулировать спрос и продвигать ваши товары на рынке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас высокий удельный вес вычетов по НДС, то это может объясняться, например, закупкой товаров нового вида и распродажей остатков старых партий по сниженным ценам. Причиной может быть также невысокий спрос на реализуемые вами товары. В пояснении можете также указать, какие вы разрабатываете в данном случае меры, чтобы стимулировать спрос и продвигать ваши товары на рынке.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.07.2023 N Ф04-2842/2023 <Проблемные посредники могут лишить права на НДС-вычет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- удельный вес налоговых вычетов в общей сумме исчисленного НДС - около 95%;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- удельный вес налоговых вычетов в общей сумме исчисленного НДС - около 95%;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"Как правильно отмечено судами, из содержания оспариваемого уведомления следует, что цель вызова налогоплательщика определена и налоговая инспекция, произведя вызов налогоплательщика для дачи пояснений по поводу превышения удельного веса налоговых вычетов по отношению к общей сумме доходов заявителя, действовала в пределах предоставленных законом полномочий".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"Как правильно отмечено судами, из содержания оспариваемого уведомления следует, что цель вызова налогоплательщика определена и налоговая инспекция, произведя вызов налогоплательщика для дачи пояснений по поводу превышения удельного веса налоговых вычетов по отношению к общей сумме доходов заявителя, действовала в пределах предоставленных законом полномочий".