Удаление счета-Фактуры из книги покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Удаление счета-Фактуры из книги покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Суд кассационной инстанции не согласился с выводами нижестоящих судов в части отсутствия права на "налоговую реконструкцию"
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Основанием принятия решения послужил вывод инспекции о несоблюдении обществом условий, установленных ст. 54.1 НК РФ, в виде завышения вычетов по сделкам с контрагентами по поставке химической продукции. Сделки исполнены лицами, не являющимися стороной заключенных договоров. Как указывает заявитель, проанализировав информацию, изложенную в акте проверки, налогоплательщик принял решение об исключении спорных контрагентов и вычетов НДС. В связи с этим им представлена в налоговый орган уточненная декларации по НДС, в которой произведена замена ИНН и наименования контрагента на иное лицо без изменения номеров, дат и сумм по счетам-фактурам. Суд отклонил доводы общества о необходимости учета данных уточненных деклараций. Уточненные декларации представлены 15.04.2021, то есть после окончания мероприятий налогового контроля (в том числе дополнительных мероприятий налогового контроля) по уточненной декларации. При представлении налогоплательщиком уточненных деклараций после составления акта проверки основания прекращения рассмотрения материалов проверки уточненной декларации отсутствуют, и, соответственно, инспекция была обязана вынести предусмотренное законодательством решение. Представляя уточненные декларации по НДС, заявитель вносит изменения в разделы 8 и 9 декларации, приводящие не к исправлению выявленных ошибок и расхождений, а к замене контрагентов, удаляет и вновь вносит в книги покупок и продаж одни и те же счета-фактуры, стремясь лишь сформировать книги покупок и продаж с выгодными для организации значениями (цифрами), а не устранить расхождения, несоответствия и нарушения. Данные факты свидетельствуют о недобросовестности ведения налогового учета обществом и направленности его действий исключительно на избежание ответственности за выявленное нарушение законодательства о налогах и сборах.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Основанием принятия решения послужил вывод инспекции о несоблюдении обществом условий, установленных ст. 54.1 НК РФ, в виде завышения вычетов по сделкам с контрагентами по поставке химической продукции. Сделки исполнены лицами, не являющимися стороной заключенных договоров. Как указывает заявитель, проанализировав информацию, изложенную в акте проверки, налогоплательщик принял решение об исключении спорных контрагентов и вычетов НДС. В связи с этим им представлена в налоговый орган уточненная декларации по НДС, в которой произведена замена ИНН и наименования контрагента на иное лицо без изменения номеров, дат и сумм по счетам-фактурам. Суд отклонил доводы общества о необходимости учета данных уточненных деклараций. Уточненные декларации представлены 15.04.2021, то есть после окончания мероприятий налогового контроля (в том числе дополнительных мероприятий налогового контроля) по уточненной декларации. При представлении налогоплательщиком уточненных деклараций после составления акта проверки основания прекращения рассмотрения материалов проверки уточненной декларации отсутствуют, и, соответственно, инспекция была обязана вынести предусмотренное законодательством решение. Представляя уточненные декларации по НДС, заявитель вносит изменения в разделы 8 и 9 декларации, приводящие не к исправлению выявленных ошибок и расхождений, а к замене контрагентов, удаляет и вновь вносит в книги покупок и продаж одни и те же счета-фактуры, стремясь лишь сформировать книги покупок и продаж с выгодными для организации значениями (цифрами), а не устранить расхождения, несоответствия и нарушения. Данные факты свидетельствуют о недобросовестности ведения налогового учета обществом и направленности его действий исключительно на избежание ответственности за выявленное нарушение законодательства о налогах и сборах.
Статья: Новые правила для НДС-документации (комментарий к Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)4. Из Правил ведения книги покупок удален запрет на регистрацию в ней авансовых счетов-фактур при безденежной форме расчетов <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)4. Из Правил ведения книги покупок удален запрет на регистрацию в ней авансовых счетов-фактур при безденежной форме расчетов <16>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.12.2017 N ММВ-7-1/1063@
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2018 - 2022 годы"1.2.3. Совершенствование электронного взаимодействия и удаленного доступа, максимальный переход на телекоммуникационные каналы связи
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2018 - 2022 годы"1.2.3. Совершенствование электронного взаимодействия и удаленного доступа, максимальный переход на телекоммуникационные каналы связи
Приказ ФНС России от 15.12.2015 N ММВ-7-1/580@
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2016 - 2020 годы"1.2.3. Совершенствование электронного взаимодействия и удаленного доступа, максимальный переход на телекоммуникационные каналы связи
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2016 - 2020 годы"1.2.3. Совершенствование электронного взаимодействия и удаленного доступа, максимальный переход на телекоммуникационные каналы связи
Статья: Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 20)Если вы сами являетесь НДС-плательщиком и приобретенные работы/услуги используются вами в операциях, облагаемых НДС, то вы можете принять к вычету агентский НДС. Для этого надо зарегистрировать в книге покупок ваш агентский счет-фактуру <25>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 20)Если вы сами являетесь НДС-плательщиком и приобретенные работы/услуги используются вами в операциях, облагаемых НДС, то вы можете принять к вычету агентский НДС. Для этого надо зарегистрировать в книге покупок ваш агентский счет-фактуру <25>.
Статья: Новая форма счета-фактуры
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 4)Поскольку вычеты по счетам-фактурам, составленным до вступления в силу Постановления N 1137, наверняка будут иметь место не только в течение первого квартала 2012 г., любой из выбранных вариантов внесения исправлений, закрепленных в учетной политике, целесообразно пока не удалять из своего регламента.
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 4)Поскольку вычеты по счетам-фактурам, составленным до вступления в силу Постановления N 1137, наверняка будут иметь место не только в течение первого квартала 2012 г., любой из выбранных вариантов внесения исправлений, закрепленных в учетной политике, целесообразно пока не удалять из своего регламента.
Вопрос: ...Надо удалить НДС-вычет по одному счету-фактуре. Придется подавать уточненную НДС-декларацию за I квартал 2019 г. и доплачивать налог и пени. Сомневаюсь, правильно ли заполнено приложение N 1 к разделу 8 НДС-декларации: надо ли в строке 100 отражать документ на доплату НДС? В каких случаях заполняется эта строка?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Надо удалить НДС-вычет по одному счету-фактуре. Придется подавать уточненную НДС-декларацию за I квартал 2019 г., а перед этим доплачивать налог и пени. Я заполнила дополнительный лист к книге покупок с минусом (аннулировала запись о счете-фактуре). Теперь сомневаюсь, правильно ли заполнено приложение N 1 к разделу 8 НДС-декларации: надо ли в строке 100 отражать документ на доплату НДС? В каких случаях заполняется эта строка?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Надо удалить НДС-вычет по одному счету-фактуре. Придется подавать уточненную НДС-декларацию за I квартал 2019 г., а перед этим доплачивать налог и пени. Я заполнила дополнительный лист к книге покупок с минусом (аннулировала запись о счете-фактуре). Теперь сомневаюсь, правильно ли заполнено приложение N 1 к разделу 8 НДС-декларации: надо ли в строке 100 отражать документ на доплату НДС? В каких случаях заполняется эта строка?
Вопрос: Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Эти нововведения вступили в силу с 14 августа 2014 г. На что прежде всего необходимо обратить внимание?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)В-третьих, внесены изменения в форму журнала полученных и выставленных счетов-фактур и порядок его заполнения.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 9)В-третьих, внесены изменения в форму журнала полученных и выставленных счетов-фактур и порядок его заполнения.
Статья: Отдельные новшества Налогового кодекса - 2009
(Ермолаева Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Кроме четкого срока законодатель оговорил обязательные реквизиты счета-фактуры, выставляемого при получении предоплаты (новый п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Естественно, они отличаются от счета-фактуры, выписываемого при отгрузке, форма которого приведена в приложении к Правилам ведения книг покупок и книг продаж. До тех пор, пока соответствующие дополнения не внесены в данный документ, налогоплательщикам придется самостоятельно модифицировать форму, а именно переименовать одну графу и не заполнять (либо удалить) ненужные графы имеющегося счета-фактуры.
(Ермолаева Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 1)Кроме четкого срока законодатель оговорил обязательные реквизиты счета-фактуры, выставляемого при получении предоплаты (новый п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Естественно, они отличаются от счета-фактуры, выписываемого при отгрузке, форма которого приведена в приложении к Правилам ведения книг покупок и книг продаж. До тех пор, пока соответствующие дополнения не внесены в данный документ, налогоплательщикам придется самостоятельно модифицировать форму, а именно переименовать одну графу и не заполнять (либо удалить) ненужные графы имеющегося счета-фактуры.
Статья: Новые счета-фактуры для системы прослеживаемости
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 5)По четыре аналогичные графы добавлено в книги покупок и книги продаж. При этом удалена графа "Регистрационный номер таможенной декларации". Эти графы тоже не заполняются в случае отсутствия соответствующих данных в графах счета-фактуры.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 5)По четыре аналогичные графы добавлено в книги покупок и книги продаж. При этом удалена графа "Регистрационный номер таможенной декларации". Эти графы тоже не заполняются в случае отсутствия соответствующих данных в графах счета-фактуры.
Статья: Как внести изменения в счет-фактуру и книгу покупок
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 5)Книга покупок окончательно формируется на конец налогового периода (квартала). В связи с этим, по мнению автора, при получении "исправленного" счета-фактуры в том же налоговом периоде, в котором был зарегистрирован первоначально полученный счет-фактура, можно удалить из электронной версии книги покупок первоначально полученный и зарегистрированный счет-фактуру и зарегистрировать счет-фактуру, полученный от поставщика с исправлениями.
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 5)Книга покупок окончательно формируется на конец налогового периода (квартала). В связи с этим, по мнению автора, при получении "исправленного" счета-фактуры в том же налоговом периоде, в котором был зарегистрирован первоначально полученный счет-фактура, можно удалить из электронной версии книги покупок первоначально полученный и зарегистрированный счет-фактуру и зарегистрировать счет-фактуру, полученный от поставщика с исправлениями.
Статья: "Авансовые" счета-фактуры в книге продаж и книге покупок, а также другие изменения, внесенные в Постановление N 914
(Букина О.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2009, N 7-8)Пока власть готовила поправки, налогоплательщик уже более-менее и сам приспособился в случае получения "авансовых" счетов-фактур заполнять книгу продаж и книгу покупок, исходя из своего понимания процесса и ориентируясь на Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. Но теперь технология закреплена в нормативном документе.
(Букина О.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2009, N 7-8)Пока власть готовила поправки, налогоплательщик уже более-менее и сам приспособился в случае получения "авансовых" счетов-фактур заполнять книгу продаж и книгу покупок, исходя из своего понимания процесса и ориентируясь на Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39. Но теперь технология закреплена в нормативном документе.
Статья: Учетная "паутина" удаленных структур
(Останина М.)
("Расчет", 2009, N 3)У компаний, которые проводят реализацию через обособленные подразделения, зачастую возникают сложности при выписке счетов-фактур. Ведь никаких исключений из общего порядка для таких организаций в законодательстве не предусмотрено. Фирмы обязаны выставить покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС в пятидневный срок со дня отгрузки товара или со дня получения оплаты в счет предстоящих поставок продукции, передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). В удаленном режиме организовать своевременное оформление документов довольно проблематично. Поэтому МНС России в своем Письме от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 рекомендовало головным компаниям резервировать за "обособленниками" номера счетов-фактур по мере их выборки. Можно также использовать составные номера с отдельным индексом для каждой удаленной единицы. При этом порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж следует отразить в учетной политике фирмы для целей налогообложения.
(Останина М.)
("Расчет", 2009, N 3)У компаний, которые проводят реализацию через обособленные подразделения, зачастую возникают сложности при выписке счетов-фактур. Ведь никаких исключений из общего порядка для таких организаций в законодательстве не предусмотрено. Фирмы обязаны выставить покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС в пятидневный срок со дня отгрузки товара или со дня получения оплаты в счет предстоящих поставок продукции, передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). В удаленном режиме организовать своевременное оформление документов довольно проблематично. Поэтому МНС России в своем Письме от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 рекомендовало головным компаниям резервировать за "обособленниками" номера счетов-фактур по мере их выборки. Можно также использовать составные номера с отдельным индексом для каждой удаленной единицы. При этом порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж следует отразить в учетной политике фирмы для целей налогообложения.
Статья: Товар "продвигаем" вместе
(Веденина Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 25)Дело в том, что из Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по НДС удалены все упоминания о порядке перевыставления счетов-фактур, в частности комиссионером комитенту по приобретенным для последнего товарам, работам и услугам (см. изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 16 февраля 2004 г. N 84 в Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914).
(Веденина Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 25)Дело в том, что из Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по НДС удалены все упоминания о порядке перевыставления счетов-фактур, в частности комиссионером комитенту по приобретенным для последнего товарам, работам и услугам (см. изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 16 февраля 2004 г. N 84 в Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914).