Учёт подарка при рекламной акции
Подборка наиболее важных документов по запросу Учёт подарка при рекламной акции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2025)договорами на проведение рекламных и маркетинговых мероприятий, отчетами по ним и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договорами на проведение рекламных и маркетинговых мероприятий, отчетами по ним и т.п. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В составе рекламных расходов подарки можно учесть, если вы их дарите при проведении рекламной акции. При этом помните, что размер рекламных расходов может быть ограничен нормативом - расходы на отдельные виды рекламы не должны превышать 1% выручки от реализации (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В составе рекламных расходов подарки можно учесть, если вы их дарите при проведении рекламной акции. При этом помните, что размер рекламных расходов может быть ограничен нормативом - расходы на отдельные виды рекламы не должны превышать 1% выручки от реализации (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товары (услуги)?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Учитывая изложенное, при передаче подарочного сертификата в качестве приза в рамках рекламной акции датой фактического получения налогоплательщиком дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении налогоплательщиком сертификата (Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Учитывая изложенное, при передаче подарочного сертификата в качестве приза в рамках рекламной акции датой фактического получения налогоплательщиком дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении налогоплательщиком сертификата (Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 09.04.2018 N 134
(ред. от 14.06.2024)
"Об утверждении Положения об Административном департаменте Министерства транспорта Российской Федерации"3.1.3.8. Учет и контроль полученных государственными гражданскими служащими Министерства в связи с протокольными мероприятиями подарков.
(ред. от 14.06.2024)
"Об утверждении Положения об Административном департаменте Министерства транспорта Российской Федерации"3.1.3.8. Учет и контроль полученных государственными гражданскими служащими Министерства в связи с протокольными мероприятиями подарков.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Подарочные сертификаты могут быть отражены в бухгалтерском учете в составе денежных документов. Их стоимость списывается или на прочие расходы (в случае передачи работникам или их детям), или на расходы на продажу (в случае передачи в качестве подарка клиенту при покупке или приза на рекламном мероприятии).
(Консультация эксперта, 2025)Подарочные сертификаты могут быть отражены в бухгалтерском учете в составе денежных документов. Их стоимость списывается или на прочие расходы (в случае передачи работникам или их детям), или на расходы на продажу (в случае передачи в качестве подарка клиенту при покупке или приза на рекламном мероприятии).
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<4> Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть необлагаемый лимит - 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя - у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель - как законный представитель.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<4> Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть необлагаемый лимит - 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя - у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель - как законный представитель.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Наша компания проведет непубличный розыгрыш дорогих подарков (гидроцикл и мотоцикл) среди своих покупателей. Как мы можем учесть эти расходы для налога на прибыль?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Наша компания проведет непубличный розыгрыш дорогих подарков (гидроцикл и мотоцикл) среди своих покупателей. Как мы можем учесть эти расходы для налога на прибыль?
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Если подарочный сертификат вручается в качестве приза в рамках рекламного мероприятия, его стоимость может быть учтена в составе нормируемых расходов на рекламу.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Если подарочный сертификат вручается в качестве приза в рамках рекламного мероприятия, его стоимость может быть учтена в составе нормируемых расходов на рекламу.
Вопрос: Как составить отчет о проведении рекламной акции?
(Консультация эксперта, 2025)Стоит учесть, что независимо от того, проводилась рекламная акция самим рекламодателем самостоятельно или же с привлечением рекламного агентства (рекламораспространителем), в отчете указываются все подробности рекламной акции с приложением необходимых подтверждающих документов.
(Консультация эксперта, 2025)Стоит учесть, что независимо от того, проводилась рекламная акция самим рекламодателем самостоятельно или же с привлечением рекламного агентства (рекламораспространителем), в отчете указываются все подробности рекламной акции с приложением необходимых подтверждающих документов.
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Передача работникам клиентов подарков, в том числе в рамках рекламной кампании, образует объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Передача работникам клиентов подарков, в том числе в рамках рекламной кампании, образует объект налогообложения по НДС.
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Поскольку мед в мини-упаковке, передаваемый продавцом в рамках акции в качестве подарка каждому покупателю упаковки сыра, является товаром, который может быть продан в собственном качестве вне рекламной акции и обладает ценностью для потребителя, указанную передачу меда следует квалифицировать в качестве являющейся объектом налогообложения операции по безвозмездной передаче товаров, облагаемой НДС в общеустановленном порядке (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Поскольку мед в мини-упаковке, передаваемый продавцом в рамках акции в качестве подарка каждому покупателю упаковки сыра, является товаром, который может быть продан в собственном качестве вне рекламной акции и обладает ценностью для потребителя, указанную передачу меда следует квалифицировать в качестве являющейся объектом налогообложения операции по безвозмездной передаче товаров, облагаемой НДС в общеустановленном порядке (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если передачу новогодних подарков можно квалифицировать как затраты на рекламу (информация о рекламной акции, в ходе которой вручаются подарки, распространяется среди неограниченного круга лиц), в общем случае нужно:
(КонсультантПлюс, 2025)Если передачу новогодних подарков можно квалифицировать как затраты на рекламу (информация о рекламной акции, в ходе которой вручаются подарки, распространяется среди неограниченного круга лиц), в общем случае нужно:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
Готовое решение: Как использовать счет 41 "Товары"
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны товары, использованные в ходе рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2025)Списаны товары, использованные в ходе рекламной акции