Учредитель взаимозависимое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Учредитель взаимозависимое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, налогоплательщиком был реализован взаимозависимому лицу (учредителю) товар (автомобиль, ТС). В результате анализа информации в сети Интернет и проведенной экспертизы налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи, в результате чего были начислены недоимка по НДС и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, налогоплательщиком был реализован взаимозависимому лицу (учредителю) товар (автомобиль, ТС). В результате анализа информации в сети Интернет и проведенной экспертизы налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи, в результате чего были начислены недоимка по НДС и штраф.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик реализовал взаимозависимому лицу (учредитель и исполнительный орган общества) недвижимое имущество по стоимости существенно ниже рыночной. При этом помимо оплаты денежными средствами, стороны согласовали, что часть платы за объекты будет погашена посредством мены недвижимого имущества на бездокументарные ценные бумаги. Вместе с тем именные обыкновенные акции обществу переданы не были, денежные средства не выплачены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик реализовал взаимозависимому лицу (учредитель и исполнительный орган общества) недвижимое имущество по стоимости существенно ниже рыночной. При этом помимо оплаты денежными средствами, стороны согласовали, что часть платы за объекты будет погашена посредством мены недвижимого имущества на бездокументарные ценные бумаги. Вместе с тем именные обыкновенные акции обществу переданы не были, денежные средства не выплачены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.4.1. Реализация недвижимого имущества
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.4.1. Реализация недвижимого имущества
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)В ходе налоговой проверки установлено, что налогоплательщик и общество являются взаимозависимыми лицами, поскольку их учредителем является организация, единственным участником которой, в свою очередь, является иностранное юридическое лицо.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)В ходе налоговой проверки установлено, что налогоплательщик и общество являются взаимозависимыми лицами, поскольку их учредителем является организация, единственным участником которой, в свою очередь, является иностранное юридическое лицо.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, налогоплательщиком был реализован взаимозависимому лицу (учредителю) товар (автомобиль, ТС). В результате анализа информации в сети Интернет и проведенной экспертизы налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи, в результате чего были начислены недоимка по НДС и штраф.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, налогоплательщиком был реализован взаимозависимому лицу (учредителю) товар (автомобиль, ТС). В результате анализа информации в сети Интернет и проведенной экспертизы налоговый орган пришел к выводу о занижении цены продажи, в результате чего были начислены недоимка по НДС и штраф.
Статья: Налоговые споры и проверки - чем приметен год?
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Кроме того, в ходе проверки выявлено, что денежные средства, перечисляемые транспортным компаниям, обналичивались через цепочку взаимозависимых лиц и возвращались учредителю организации в виде векселей, которые передавались налогоплательщику в виде займов.
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Кроме того, в ходе проверки выявлено, что денежные средства, перечисляемые транспортным компаниям, обналичивались через цепочку взаимозависимых лиц и возвращались учредителю организации в виде векселей, которые передавались налогоплательщику в виде займов.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш учредитель - взаимозависимое иностранное лицо или резидент офшора, то сделка по займу может стать контролируемой.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваш учредитель - взаимозависимое иностранное лицо или резидент офшора, то сделка по займу может стать контролируемой.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<1> В рассматриваемом случае контролируемая иностранная компания (КИК) - это юридическое лицо, созданное в иностранной юрисдикции, но принадлежащее налоговому резиденту Российской Федерации (в примере - российской компании). КИК и ее российский учредитель всегда расцениваются как взаимозависимые лица для российского налогового права, поскольку для КИК характерна доля участия российского лица в иностранной компании в размере более 25 процентов. С 2015 года резиденты Российской Федерации обязаны декларировать прибыль своих зарубежных компаний и уплачивать с нее налоги в российскую бюджетную систему, причем налогообложению подлежит только нераспределенная прибыль КИК.
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<1> В рассматриваемом случае контролируемая иностранная компания (КИК) - это юридическое лицо, созданное в иностранной юрисдикции, но принадлежащее налоговому резиденту Российской Федерации (в примере - российской компании). КИК и ее российский учредитель всегда расцениваются как взаимозависимые лица для российского налогового права, поскольку для КИК характерна доля участия российского лица в иностранной компании в размере более 25 процентов. С 2015 года резиденты Российской Федерации обязаны декларировать прибыль своих зарубежных компаний и уплачивать с нее налоги в российскую бюджетную систему, причем налогообложению подлежит только нераспределенная прибыль КИК.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания и учредители являются взаимозависимыми лицами. Размер вознаграждения определен произвольно. Поручаясь по обязательствам собственного предприятия, учредители действуют в собственном интересе, поскольку заинтересованы в получении предприятием кредитов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компания и учредители являются взаимозависимыми лицами. Размер вознаграждения определен произвольно. Поручаясь по обязательствам собственного предприятия, учредители действуют в собственном интересе, поскольку заинтересованы в получении предприятием кредитов.