Учитываются ли в доходах субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Учитываются ли в доходах субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области налогов, сборов и бюджетного регулирования: Должностное лицо обжалует привлечение к ответственности за нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе к составлению, представлению бюджетной, бухгалтерской (финансовой) отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Должностное лицо допустило грубое нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету (не учтены доходы будущих периодов от субсидии на муниципальное задание на дату заключения соглашения и пр.)
(КонсультантПлюс, 2025)Должностное лицо допустило грубое нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету (не учтены доходы будущих периодов от субсидии на муниципальное задание на дату заключения соглашения и пр.)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не учел в составе доходов субсидию на возмещение ранее понесенных расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не учел в составе доходов субсидию на возмещение ранее понесенных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4.2. Учитываются ли в доходах компенсации (субсидии), получаемые из бюджета в счет возмещения недополученных доходов, при выполнении целевых программ?
Нормативные акты
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.01.2024 N 03-03-06/1/2263 <О субсидиях, полученных на переустройство основного средства>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Какие субсидии учитываются во внереализационных доходах
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Какие субсидии учитываются во внереализационных доходах
Вопрос: Об учете доходов в виде субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-15-05/67172)Вопрос: Об учете доходов в виде субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-15-05/67172)Вопрос: Об учете доходов в виде субсидий, полученных автономной некоммерческой IT-организацией, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и налога на прибыль.
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
Статья: Субсидии: учет у плательщиков налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Правила для учета полученных субсидий в налоговых доходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Правила для учета полученных субсидий в налоговых доходах
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Данные положения не распространялись на субсидии, полученные субъектами МСП и социально ориентированными НКО в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 на мероприятия по профилактике коронавируса (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953, Информация ФНС России). Однако для целей налогообложения прибыли субъекты СОНКО могут не учитывать такие субсидии в доходах, если соблюден ряд условий (Письмо Минфина России от 01.04.2021 N 03-03-06/3/23792).
(КонсультантПлюс, 2025)Данные положения не распространялись на субсидии, полученные субъектами МСП и социально ориентированными НКО в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 на мероприятия по профилактике коронавируса (Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953, Информация ФНС России). Однако для целей налогообложения прибыли субъекты СОНКО могут не учитывать такие субсидии в доходах, если соблюден ряд условий (Письмо Минфина России от 01.04.2021 N 03-03-06/3/23792).
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидии, не учтенные в составе доходов в течение трех налоговых периодов, признаются внереализационными доходами на последнюю отчетную дату этого налогового периода.
(КонсультантПлюс, 2025)Субсидии, не учтенные в составе доходов в течение трех налоговых периодов, признаются внереализационными доходами на последнюю отчетную дату этого налогового периода.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)С другой стороны, есть мнение, что п. 1 ст. 346.17 НК РФ не позволяет не включать субсидию в доходы на УСН. Тем, кто применяет объект "доходы", он лишь позволяет учитывать доход в виде субсидии не сразу, а постепенно. Но при этом не дает права уменьшать доходы на расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)С другой стороны, есть мнение, что п. 1 ст. 346.17 НК РФ не позволяет не включать субсидию в доходы на УСН. Тем, кто применяет объект "доходы", он лишь позволяет учитывать доход в виде субсидии не сразу, а постепенно. Но при этом не дает права уменьшать доходы на расходы.
Вопрос: Об учете дохода в виде субсидий на создание и на компенсацию ранее произведенных расходов на амортизируемое имущество в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33364)Вопрос: Об учете дохода в виде субсидий на создание и на компенсацию ранее произведенных расходов на амортизируемое имущество в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33364)Вопрос: Об учете дохода в виде субсидий на создание и на компенсацию ранее произведенных расходов на амортизируемое имущество в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если полученная субсидия учитывается в доходах по налогу на прибыль, произведенные за счет нее расходы на приобретение НМА учитывайте в общем порядке, изложенном в разд. 1 данного материала. Например, если НМА относится к амортизируемому имуществу, то начисляйте по нему амортизацию (Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-03-06/1/60538). Порядок начисления амортизации по НМА в налоговом учете описан в разд. 2 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если полученная субсидия учитывается в доходах по налогу на прибыль, произведенные за счет нее расходы на приобретение НМА учитывайте в общем порядке, изложенном в разд. 1 данного материала. Например, если НМА относится к амортизируемому имуществу, то начисляйте по нему амортизацию (Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-03-06/1/60538). Порядок начисления амортизации по НМА в налоговом учете описан в разд. 2 данного материала.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении величины доходов не учитываются положительные курсовые разницы и доходы в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении величины доходов не учитываются положительные курсовые разницы и доходы в виде субсидий при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав).