Учитываются ли дивиденды в расходы УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учитываются ли дивиденды в расходы УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Если акции изначально приобретались не с целью их дальнейшей реализации, а, например, для получения доходов в виде дивидендов, товарами для целей УСН они не признаются. Порядок учета расходов на приобретение и реализацию товаров в этом случае не применяется <13>. Расходы на приобретение ценных бумаг не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН <14>. Поэтому продавец не вправе учитывать расходы на покупку указанных акций, в том числе при их реализации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Если акции изначально приобретались не с целью их дальнейшей реализации, а, например, для получения доходов в виде дивидендов, товарами для целей УСН они не признаются. Порядок учета расходов на приобретение и реализацию товаров в этом случае не применяется <13>. Расходы на приобретение ценных бумаг не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН <14>. Поэтому продавец не вправе учитывать расходы на покупку указанных акций, в том числе при их реализации.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, можно ли организации на УСН учитывать в расходах выплату дивидендов.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил, можно ли организации на УСН учитывать в расходах выплату дивидендов.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)11. В графе 5 раздела I указываются расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)11. В графе 5 раздела I указываются расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@
"О налогообложении доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, из источников за пределами Российской Федерации"Соответственно, данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"О налогообложении доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, из источников за пределами Российской Федерации"Соответственно, данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Учитывать ли для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по договору займа, если на полученные деньги приобретаются ценные бумаги? Признается ли акционерное общество налоговым агентом при выплате дивидендов организации-акционеру на УСН? Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения расходы на услуги кадрового агентства, если в ее структуре есть подразделение с такими же функциями?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Учитывать ли для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов по договору займа, если на полученные деньги приобретаются ценные бумаги? Признается ли акционерное общество налоговым агентом при выплате дивидендов организации-акционеру на УСН? Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения расходы на услуги кадрового агентства, если в ее структуре есть подразделение с такими же функциями?
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учредитель на УСН учитывает финансовую и иную помощь организации
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учредитель на УСН учитывает финансовую и иную помощь организации
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2025)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как автономному учреждению учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей УСН полученные дивиденды не учитываются. Поэтому если в рамках приносящей доход деятельности (с учетом требований законодательства РФ) вы являетесь учредителем (участником, акционером) хозяйственного общества - российской организации и получаете дивиденды, то при расчете налога на УСН не учитывайте их в доходах, не отражайте в книге учета доходов и расходов, в декларации по УСН (п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей УСН полученные дивиденды не учитываются. Поэтому если в рамках приносящей доход деятельности (с учетом требований законодательства РФ) вы являетесь учредителем (участником, акционером) хозяйственного общества - российской организации и получаете дивиденды, то при расчете налога на УСН не учитывайте их в доходах, не отражайте в книге учета доходов и расходов, в декларации по УСН (п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2025)Дивиденды, причитающиеся к выплате участникам, не признаются расходами для целей применения УСН, поскольку такой вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Дивиденды, причитающиеся к выплате участникам, не признаются расходами для целей применения УСН, поскольку такой вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.