Учетная политика раздельный учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика раздельный учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, предъявленные в счете-фактуре суммы НДС относятся одновременно как к жилым, так и нежилым помещениям, продажа которых облагается НДС в общем порядке. Однако налогоплательщиком, в нарушение своей учетной политики, раздельный учет таких операций, а также сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) не велся (п. 4 ст. 149 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, предъявленные в счете-фактуре суммы НДС относятся одновременно как к жилым, так и нежилым помещениям, продажа которых облагается НДС в общем порядке. Однако налогоплательщиком, в нарушение своей учетной политики, раздельный учет таких операций, а также сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) не велся (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Методика раздельного учета НДС в учетной политике
(Издательство "Главная книга", 2025)Методика раздельного учета НДС в учетной политике
Готовое решение: Учетная политика по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При совмещении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, в учетной политике нужно отразить порядок распределения "входного" НДС по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к облагаемым, так и к необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При совмещении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, в учетной политике нужно отразить порядок распределения "входного" НДС по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к облагаемым, так и к необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на приобретение (создание) системы видеонаблюдения
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если основное средство вы используете в рамках приносящей доход деятельности как в операциях, подлежащих налогообложению, так и в освобождаемых от него, суммы "входного" НДС распределите в порядке, установленном в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае если основное средство вы используете в рамках приносящей доход деятельности как в операциях, подлежащих налогообложению, так и в освобождаемых от него, суммы "входного" НДС распределите в порядке, установленном в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению сформировать раздел "Налог на добавленную стоимость" учетной политики для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить порядок ведения раздельного учета "входного" НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить порядок ведения раздельного учета "входного" НДС в учетной политике
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Методику раздельного учета НДС вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
(КонсультантПлюс, 2025)Методику раздельного учета НДС вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, организации с помощью своей учетной политики удалось в суде "отбить" почти 100 млн рублей, доначисленных налоговой инспекцией в рамках проверки. Инспекции не понравилась применяемая организацией методика раздельного учета НДС, и она сделала свой собственный расчет (по своей методике). Однако суды согласились с тем, что закрепленная в учетной политике организации методика раздельного учета НДС экономически обоснованна и учитывает особенности деятельности организации (Постановление АС Московского округа от 10.10.2024 N Ф05-7245/2023 по делу N А40-114760/2022).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, организации с помощью своей учетной политики удалось в суде "отбить" почти 100 млн рублей, доначисленных налоговой инспекцией в рамках проверки. Инспекции не понравилась применяемая организацией методика раздельного учета НДС, и она сделала свой собственный расчет (по своей методике). Однако суды согласились с тем, что закрепленная в учетной политике организации методика раздельного учета НДС экономически обоснованна и учитывает особенности деятельности организации (Постановление АС Московского округа от 10.10.2024 N Ф05-7245/2023 по делу N А40-114760/2022).
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.4. Нужно ли закреплять в учетной политике методику ведения раздельного учета НДС?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Правила ведения раздельного учета НДС экономические субъекты разрабатывают самостоятельно и закрепляют в своей учетной политике для целей налогообложения (п. 12 ст. 167 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2007 N 19-11/125465).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Правила ведения раздельного учета НДС экономические субъекты разрабатывают самостоятельно и закрепляют в своей учетной политике для целей налогообложения (п. 12 ст. 167 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2007 N 19-11/125465).