Учетная политика по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, предъявленные в счете-фактуре суммы НДС относятся одновременно как к жилым, так и нежилым помещениям, продажа которых облагается НДС в общем порядке. Однако налогоплательщиком, в нарушение своей учетной политики, раздельный учет таких операций, а также сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) не велся (п. 4 ст. 149 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, предъявленные в счете-фактуре суммы НДС относятся одновременно как к жилым, так и нежилым помещениям, продажа которых облагается НДС в общем порядке. Однако налогоплательщиком, в нарушение своей учетной политики, раздельный учет таких операций, а также сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) не велся (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)12. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
(ред. от 28.11.2025)12. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
Формы
Форма: Учетная политика с 2026 г. для производственной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
Форма: Учетная политика с 2026 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3.1. Как сэкономить на НДС с помощью учетной политики
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)3.1. Как сэкономить на НДС с помощью учетной политики
Готовое решение: Как утвердить учетную политику для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - вновь созданная организация. Для целей НДС ее учетная политика должна быть утверждена не позднее окончания первого налогового периода по НДС. В таком случае считается, что учетная политика применяется со дня создания такой организации (п. 3.1 ст. 55, ст. 163, п. 12 ст. 167 НК РФ). Что касается налога на прибыль, то сроков утверждения учетной политики для него нет. Потому вы можете утвердить ее в те же сроки, что и учетную политику для НДС. Тем более что учетная политика для НДС и налога на прибыль, скорее всего, будет оформлена одним документом.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - вновь созданная организация. Для целей НДС ее учетная политика должна быть утверждена не позднее окончания первого налогового периода по НДС. В таком случае считается, что учетная политика применяется со дня создания такой организации (п. 3.1 ст. 55, ст. 163, п. 12 ст. 167 НК РФ). Что касается налога на прибыль, то сроков утверждения учетной политики для него нет. Потому вы можете утвердить ее в те же сроки, что и учетную политику для НДС. Тем более что учетная политика для НДС и налога на прибыль, скорее всего, будет оформлена одним документом.
Корреспонденция счетов: Бюджетное (автономное) учреждение (санаторий) заключило со сторонней коммерческой организацией договор на приобретение и установку пластиковых окон взамен изношенных в летнем домике, учтенном в составе основных средств учреждения. Информация о заключенном договоре не размещена в реестре контрактов ЕИС в сфере закупок. Как отразить операции в учете?..
(Консультация эксперта, 2025)Замена окон осуществлена вне рамок реконструкции, модернизации, капитального ремонта. Договорная стоимость работ составила 48 000 руб. (в том числе НДС 8 000 руб.). Оплата по договору произведена за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (облагаемой НДС). Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения указанные затраты отнесены к общехозяйственным затратам на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг. Летний домик используется в приносящей доход деятельности.
(Консультация эксперта, 2025)Замена окон осуществлена вне рамок реконструкции, модернизации, капитального ремонта. Договорная стоимость работ составила 48 000 руб. (в том числе НДС 8 000 руб.). Оплата по договору произведена за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (облагаемой НДС). Учетной политикой бюджетного (автономного) учреждения указанные затраты отнесены к общехозяйственным затратам на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг. Летний домик используется в приносящей доход деятельности.
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вам может понадобиться сформировать учетную политику по НДС, поскольку "упрощенцы" признаются плательщиками этого налога.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вам может понадобиться сформировать учетную политику по НДС, поскольку "упрощенцы" признаются плательщиками этого налога.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если заключен договор поставки, в рамках которого идут непрерывные поставки одной и той же продукции в адрес одного и того же покупателя (пример - договор поставки хлебобулочных изделий), Минфин России допускает возможность составления счетов-фактур не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом рекомендуется закрепить указанный порядок составления и выставления счетов-фактур в учетной политике для целей налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если заключен договор поставки, в рамках которого идут непрерывные поставки одной и той же продукции в адрес одного и того же покупателя (пример - договор поставки хлебобулочных изделий), Минфин России допускает возможность составления счетов-фактур не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом рекомендуется закрепить указанный порядок составления и выставления счетов-фактур в учетной политике для целей налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642).
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)- иные показатели, утвержденные учетной политикой для НДС-целей.
("Главная книга", 2023, N 8)- иные показатели, утвержденные учетной политикой для НДС-целей.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.