Учетная политика по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)12. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)12. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
Формы
Форма: Учетная политика с 2026 г. для производственной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
(КонсультантПлюс, 2026)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
Форма: Учетная политика с 2026 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
(КонсультантПлюс, 2026)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.
Готовое решение: Как утвердить учетную политику для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - вновь созданная организация. Для целей НДС ее учетная политика должна быть утверждена не позднее окончания первого налогового периода по НДС. В таком случае считается, что учетная политика применяется со дня создания такой организации (п. 3.1 ст. 55, ст. 163, п. 12 ст. 167 НК РФ). Что касается налога на прибыль, то сроков утверждения учетной политики для него нет. Потому вы можете утвердить ее в те же сроки, что и учетную политику для НДС. Тем более что учетная политика для НДС и налога на прибыль, скорее всего, будет оформлена одним документом.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - вновь созданная организация. Для целей НДС ее учетная политика должна быть утверждена не позднее окончания первого налогового периода по НДС. В таком случае считается, что учетная политика применяется со дня создания такой организации (п. 3.1 ст. 55, ст. 163, п. 12 ст. 167 НК РФ). Что касается налога на прибыль, то сроков утверждения учетной политики для него нет. Потому вы можете утвердить ее в те же сроки, что и учетную политику для НДС. Тем более что учетная политика для НДС и налога на прибыль, скорее всего, будет оформлена одним документом.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так как раздел учетной политики "НДС" формируется Организациями с учетом специфики своей деятельности, полагаем, что в приказе об учетной политике Организация может отразить все четыре варианта формирования "авансовых" счетов-фактур для конкретных договорных отношений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так как раздел учетной политики "НДС" формируется Организациями с учетом специфики своей деятельности, полагаем, что в приказе об учетной политике Организация может отразить все четыре варианта формирования "авансовых" счетов-фактур для конкретных договорных отношений.
Статья: Учетная политика - 2026: что учесть и какие изменения внести
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)Так, в связи с уменьшением с 2026 г. лимита доходов по УСН для применения НДС с 60 млн руб. до 20 млн руб. многие "упрощенцы" станут плательщиками НДС. В учетной политике они должны зафиксировать, какую ставку НДС они будут применять: специальную ставку, предусмотренную п. 8 ст. 164 НК РФ (5 или 7%), или общую ставку 22%. Напомним, что применение специальной ставки НДС не дает права на вычет "входного" НДС, а применение общей - дает.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 48)Так, в связи с уменьшением с 2026 г. лимита доходов по УСН для применения НДС с 60 млн руб. до 20 млн руб. многие "упрощенцы" станут плательщиками НДС. В учетной политике они должны зафиксировать, какую ставку НДС они будут применять: специальную ставку, предусмотренную п. 8 ст. 164 НК РФ (5 или 7%), или общую ставку 22%. Напомним, что применение специальной ставки НДС не дает права на вычет "входного" НДС, а применение общей - дает.
Путеводитель. Как казенному, бюджетному, автономному учреждению сформировать учетную политику для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Как учреждению отразить в учетной политике НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Как учреждению отразить в учетной политике НДС
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)в) Зависит от учетной политики по НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)в) Зависит от учетной политики по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения списание похищенного принтера, если виновное лицо не установлено?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Порядок проведения инвентаризации с учетом Общих требований к инвентаризации установите в учетной политике учреждения (ч. 3 ст. 11, ч. 2.1 ст. 21 Закона N 402-ФЗ, п. 2, пп. "в" п. 9 СГС "Учетная политика").
(Консультация эксперта, 2026)<*> Порядок проведения инвентаризации с учетом Общих требований к инвентаризации установите в учетной политике учреждения (ч. 3 ст. 11, ч. 2.1 ст. 21 Закона N 402-ФЗ, п. 2, пп. "в" п. 9 СГС "Учетная политика").
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Соответственно, для контроля за суммой дохода в целях правильного определения периода (месяца), с которого может быть утрачено право на освобождение от НДС, учетной политикой целесообразно закрепить ответственное должностное лицо.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Соответственно, для контроля за суммой дохода в целях правильного определения периода (месяца), с которого может быть утрачено право на освобождение от НДС, учетной политикой целесообразно закрепить ответственное должностное лицо.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что согласно приказу предпринимателя об учетной политике НДС рассчитывается пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых операций. Для расчета НДС предприниматель определяет удельный вес оптового товарооборота в общем объеме товарооборота и полученный процент умножает на сумму вычетов, отраженных в книге покупок на момент поступления счетов-фактур.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что согласно приказу предпринимателя об учетной политике НДС рассчитывается пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых операций. Для расчета НДС предприниматель определяет удельный вес оптового товарооборота в общем объеме товарооборота и полученный процент умножает на сумму вычетов, отраженных в книге покупок на момент поступления счетов-фактур.