Учетная политика по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика с 2025 г. для производственной организации на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
Форма: Учетная политика с 2025 г. для организации оптовой торговли на общей системе налогообложения (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
(КонсультантПлюс, 2025)2. Учетная политика. Налог на добавленную стоимость
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, является необоснованным вывод ИФНС о том, что налогоплательщику необходимо применять нормы для организации раздельного учета и распределения НДС в рамках осуществления функций инвестора. Установлено, что общество выполняло функции застройщика, применяя нормы действующего законодательства и локальных нормативных актов, в том числе учетной политики, осуществляя ведение регистра учета "НДС, подлежащий распределению у застройщика при строительстве объекта", применяя методику учетной политики для распределения сумм НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, предъявленные в счете-фактуре суммы НДС относятся одновременно как к жилым, так и нежилым помещениям, продажа которых облагается НДС в общем порядке. Однако налогоплательщиком, в нарушение своей учетной политики, раздельный учет таких операций, а также сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) не велся (п. 4 ст. 149 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, предъявленные в счете-фактуре суммы НДС относятся одновременно как к жилым, так и нежилым помещениям, продажа которых облагается НДС в общем порядке. Однако налогоплательщиком, в нарушение своей учетной политики, раздельный учет таких операций, а также сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) не велся (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)12. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
(ред. от 17.11.2025)12. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если заключен договор поставки, в рамках которого идут непрерывные поставки одной и той же продукции в адрес одного и того же покупателя (пример - договор поставки хлебобулочных изделий), Минфин России допускает возможность составления счетов-фактур не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом рекомендуется закрепить указанный порядок составления и выставления счетов-фактур в учетной политике для целей налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если заключен договор поставки, в рамках которого идут непрерывные поставки одной и той же продукции в адрес одного и того же покупателя (пример - договор поставки хлебобулочных изделий), Минфин России допускает возможность составления счетов-фактур не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом рекомендуется закрепить указанный порядок составления и выставления счетов-фактур в учетной политике для целей налога на добавленную стоимость (письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если заключен договор поставки, в рамках которого идут непрерывные поставки одной и той же продукции в адрес одного и того же покупателя (пример - договор поставки хлебобулочных изделий), Минфин России допускает возможность составления счетов-фактур не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом рекомендуется закрепить указанный порядок составления и выставления счетов-фактур в учетной политике для целей налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если заключен договор поставки, в рамках которого идут непрерывные поставки одной и той же продукции в адрес одного и того же покупателя (пример - договор поставки хлебобулочных изделий), Минфин России допускает возможность составления счетов-фактур не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом рекомендуется закрепить указанный порядок составления и выставления счетов-фактур в учетной политике для целей налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Соответственно, для контроля за суммой дохода в целях правильного определения периода (месяца), с которого может быть утрачено право на освобождение от НДС, учетной политикой целесообразно закрепить ответственное должностное лицо.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Соответственно, для контроля за суммой дохода в целях правильного определения периода (месяца), с которого может быть утрачено право на освобождение от НДС, учетной политикой целесообразно закрепить ответственное должностное лицо.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму перенесенного "входного" НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет с момента принятия на учет товаров (работ, услуг), одновременно используемых для облагаемой и необлагаемой деятельности. При этом следует учесть, что НДС принимается к вычету пропорционально выручке за тот квартал, в котором эти товары (работы, услуги) приняты на учет, а не пропорционально выручке квартала принятия к вычету налога по ним. Следует закрепить такой вариант раздельного учета НДС в учетной политике для целей налогообложения (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ). В случае установления другого варианта раздельного учета возможны риски возникновения споров с налоговыми органами.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что согласно приказу предпринимателя об учетной политике НДС рассчитывается пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых операций. Для расчета НДС предприниматель определяет удельный вес оптового товарооборота в общем объеме товарооборота и полученный процент умножает на сумму вычетов, отраженных в книге покупок на момент поступления счетов-фактур.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что согласно приказу предпринимателя об учетной политике НДС рассчитывается пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых операций. Для расчета НДС предприниматель определяет удельный вес оптового товарооборота в общем объеме товарооборота и полученный процент умножает на сумму вычетов, отраженных в книге покупок на момент поступления счетов-фактур.
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)- иные показатели, утвержденные учетной политикой для НДС-целей.
("Главная книга", 2023, N 8)- иные показатели, утвержденные учетной политикой для НДС-целей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного образовательного учреждения покупку и вручение в качестве награды сувениров участникам конкурса студенческих строительных отрядов?..
(Консультация эксперта, 2025)Как правило, награжденные лица не подписывают документы о получении сувениров, поскольку это не предусмотрено обычаями делового (протокольного) оборота из-за публичности таких мероприятий. Поэтому списание сувениров с забалансового счета 07 при их передаче участникам конкурса можно оформить актом вручения, составленным по форме, утвержденной учетной политикой учреждения. Об этом сказано в Письме Минфина России от 26.04.2019 N 02-07-07/31230. Требования к первичным документам установлены п. п. 25, 26 СГС "Концептуальные основы", пп. "г" п. 9 СГС "Учетная политика".
(Консультация эксперта, 2025)Как правило, награжденные лица не подписывают документы о получении сувениров, поскольку это не предусмотрено обычаями делового (протокольного) оборота из-за публичности таких мероприятий. Поэтому списание сувениров с забалансового счета 07 при их передаче участникам конкурса можно оформить актом вручения, составленным по форме, утвержденной учетной политикой учреждения. Об этом сказано в Письме Минфина России от 26.04.2019 N 02-07-07/31230. Требования к первичным документам установлены п. п. 25, 26 СГС "Концептуальные основы", пп. "г" п. 9 СГС "Учетная политика".