Учетная политика енвд образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика енвд образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)О том, как можно закрепить рабочий план счетов в учетной политике при осуществлении нескольких видов "вмененной" деятельности, вы узнаете в материале "Образец учетной политики с 2019 г. для организации - субъекта малого предпринимательства, уплачивающей ЕНВД (розничная торговля) (до 01.01.2021)".
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Типовая учетная политика организации на УСН, объект "доходы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Типовая учетная политика организации на УСН, объект "доходы"
Формы
Статья: НДС при переходе со спецрежима в виде ЕНВД на ОСНО
(Шадрин В.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Пример. В период применения "вмененки" НДС, предъявляемый поставщиками, учитывался в стоимости товара, что было зафиксировано в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Товарный остаток на момент потери этого права составил в денежном выражении 118 000 руб. Пусть весь товар облагается НДС по ставке 18%.
(Шадрин В.В.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Пример. В период применения "вмененки" НДС, предъявляемый поставщиками, учитывался в стоимости товара, что было зафиксировано в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Товарный остаток на момент потери этого права составил в денежном выражении 118 000 руб. Пусть весь товар облагается НДС по ставке 18%.
Статья: Расходы меж двух налоговых режимов
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 19)Пример 1. ООО "Бри" применяет два режима налогообложения: ресторан находится на общей системе налогообложения, кафе - на "вмененке". Учетной политикой предприятия установлено, что для расчета пропорции доходы берутся нарастающим итогом с начала года. При этом не учитываются внереализационные доходы от реализации бывшего в употреблении имущества. За I квартал 2011 г. ООО "Бри" получило следующие показатели:
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 19)Пример 1. ООО "Бри" применяет два режима налогообложения: ресторан находится на общей системе налогообложения, кафе - на "вмененке". Учетной политикой предприятия установлено, что для расчета пропорции доходы берутся нарастающим итогом с начала года. При этом не учитываются внереализационные доходы от реализации бывшего в употреблении имущества. За I квартал 2011 г. ООО "Бри" получило следующие показатели:
Статья: Особый порядок расчета больничных при совмещении
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 4)Заметим, что Налоговый кодекс РФ не содержит положения, согласно которому в расчет нужно брать выручку, определенную нарастающим итогом с начала календарного года до окончания месяца, в котором сотрудник заболел. Поэтому можно применять способ распределения, при котором используется выручка, определенная с начала календарного года без учета месяца, в котором заболел работник. Свой выбор следует отразить в учетной политике.
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2008, N 4)Заметим, что Налоговый кодекс РФ не содержит положения, согласно которому в расчет нужно брать выручку, определенную нарастающим итогом с начала календарного года до окончания месяца, в котором сотрудник заболел. Поэтому можно применять способ распределения, при котором используется выручка, определенная с начала календарного года без учета месяца, в котором заболел работник. Свой выбор следует отразить в учетной политике.
Статья: Особенности совмещения специальных режимов налогообложения
(Коростелкина И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 5)Пример 5. ООО "Журавлик" занимается производством и продажей минеральной воды. По производственным операциям ООО "Журавлик" применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы). Розничная торговля переведена на единый налог на вмененный доход. В учетной политике фирмы сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода.
(Коростелкина И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 5)Пример 5. ООО "Журавлик" занимается производством и продажей минеральной воды. По производственным операциям ООО "Журавлик" применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы). Розничная торговля переведена на единый налог на вмененный доход. В учетной политике фирмы сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода.
Статья: Правила распределения общих расходов при совмещении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)3. "Вмененный" налог и авансовые платежи по "упрощенному" налогу исчисляются и уплачиваются раз в квартал, поэтому в распределении расходов ежемесячно, по сути, нет необходимости. Но! Минфин рекомендует распределять расходы, не относящиеся к конкретным видам, ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц. Затем рассчитанные по итогам каждого месяца расходы суммировать нарастающим итогом с начала года до отчетной даты (см. Письма от 27.08.2014 N 03-11-11/42698, от 29.03.2013 N 03-11-11/121). В связи с этим вопрос о периодичности распределения страховых взносов между налоговыми режимами необходимо раскрыть в учетной политике. Как это может выглядеть, покажем на условном примере.
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)3. "Вмененный" налог и авансовые платежи по "упрощенному" налогу исчисляются и уплачиваются раз в квартал, поэтому в распределении расходов ежемесячно, по сути, нет необходимости. Но! Минфин рекомендует распределять расходы, не относящиеся к конкретным видам, ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц. Затем рассчитанные по итогам каждого месяца расходы суммировать нарастающим итогом с начала года до отчетной даты (см. Письма от 27.08.2014 N 03-11-11/42698, от 29.03.2013 N 03-11-11/121). В связи с этим вопрос о периодичности распределения страховых взносов между налоговыми режимами необходимо раскрыть в учетной политике. Как это может выглядеть, покажем на условном примере.
Статья: Как правильно оформлять документы при аренде государственного имущества
(Масленникова Л.А.)
("Вмененка", 2014, N 8)Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что ООО "Василек" совмещает уплату ЕНВД с общим режимом. Арендованное помещение используется под офис, то есть для всех видов деятельности. Согласно учетной политике "входной" НДС со стоимости имущества, работ и услуг, используемых для всех видов деятельности, распределяется пропорционально выручке от реализации. По итогам IV квартала 2014 г. выручка от реализации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем объеме составила 68% от деятельности, облагаемой НДС, - 32%. Рассчитаем, какую сумму НДС организация сможет принять к вычету по итогам IV квартала при условии, что налог с арендной платы был перечислен в бюджет 20 октября, 20 ноября и 19 декабря 2014 г. равными частями по 12 000 руб.
(Масленникова Л.А.)
("Вмененка", 2014, N 8)Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что ООО "Василек" совмещает уплату ЕНВД с общим режимом. Арендованное помещение используется под офис, то есть для всех видов деятельности. Согласно учетной политике "входной" НДС со стоимости имущества, работ и услуг, используемых для всех видов деятельности, распределяется пропорционально выручке от реализации. По итогам IV квартала 2014 г. выручка от реализации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем объеме составила 68% от деятельности, облагаемой НДС, - 32%. Рассчитаем, какую сумму НДС организация сможет принять к вычету по итогам IV квартала при условии, что налог с арендной платы был перечислен в бюджет 20 октября, 20 ноября и 19 декабря 2014 г. равными частями по 12 000 руб.
Статья: Как защитить свои права при камеральной налоговой проверке
(Мясников О.А.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2006, N 7)Пример 1. В ходе камеральной проверки декларации по единому налогу на вмененный доход налоговый орган направил компании требование представить следующие документы: приказ об учетной политике, письменное объяснение, обосновывающее факт непредставления налоговых деклараций по налогу на прибыль и налогу на имущество, копии регистров бухгалтерского учета, книги покупок и продаж, приказы, договоры и т.п.
(Мясников О.А.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2006, N 7)Пример 1. В ходе камеральной проверки декларации по единому налогу на вмененный доход налоговый орган направил компании требование представить следующие документы: приказ об учетной политике, письменное объяснение, обосновывающее факт непредставления налоговых деклараций по налогу на прибыль и налогу на имущество, копии регистров бухгалтерского учета, книги покупок и продаж, приказы, договоры и т.п.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- в случае совмещения упрощенной системы налогообложения с ЕНВД или ПСН прописывается порядок ведения раздельного учета доходов и расходов по применяемым налоговым режимам.
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- в случае совмещения упрощенной системы налогообложения с ЕНВД или ПСН прописывается порядок ведения раздельного учета доходов и расходов по применяемым налоговым режимам.
Статья: Совмещение режима налогообложения в виде уплаты ЕНВД и ТСНО (Окончание)
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Пример 1. ООО "Сатурн" применяет два режима налогообложения: ресторан находится на ТСНО, кафе - на режиме в виде уплаты ЕНВД. Учетной политикой предприятия установлено, что для расчета пропорции доходы берутся нарастающим итогом с начала года. За 9 месяцев 2010 г. ООО "Сатурн" получило следующие показатели:
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)Пример 1. ООО "Сатурн" применяет два режима налогообложения: ресторан находится на ТСНО, кафе - на режиме в виде уплаты ЕНВД. Учетной политикой предприятия установлено, что для расчета пропорции доходы берутся нарастающим итогом с начала года. За 9 месяцев 2010 г. ООО "Сатурн" получило следующие показатели:
Статья: НДФЛ с доходов работников ИП
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2016, N 4)Для определения доли дохода от деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), в общем объеме доходов нужно сопоставить выручку от реализации товаров (работ, услуг), полученную в рамках деятельности на ЕНВД (ПСН), с общим объемом выручки, полученной по всем видам деятельности. Затем пропорционально полученной доле выделить часть зарплаты работников административно-хозяйственного персонала, НДФЛ с которой подлежит уплате в бюджет по месту регистрации предпринимателя в качестве плательщика ЕНВД (ПСН). НДФЛ с оставшейся части зарплаты перечисляется в бюджет по месту жительства предпринимателя. Порядок распределения НДФЛ нужно зафиксировать в учетной политике для целей налогообложения.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2016, N 4)Для определения доли дохода от деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), в общем объеме доходов нужно сопоставить выручку от реализации товаров (работ, услуг), полученную в рамках деятельности на ЕНВД (ПСН), с общим объемом выручки, полученной по всем видам деятельности. Затем пропорционально полученной доле выделить часть зарплаты работников административно-хозяйственного персонала, НДФЛ с которой подлежит уплате в бюджет по месту регистрации предпринимателя в качестве плательщика ЕНВД (ПСН). НДФЛ с оставшейся части зарплаты перечисляется в бюджет по месту жительства предпринимателя. Порядок распределения НДФЛ нужно зафиксировать в учетной политике для целей налогообложения.