Учетная политика для налогового учета производство
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика для налогового учета производство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 04.07.2023 по делу N А60-4975/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении налога на прибыль, штрафа, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" при применении плановой себестоимости используется балансовый счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг). ООО "КамКат" нарушены не только вышеприведенные нормативные акты, но и Положение "Об учетной политике ООО "КамКат". В итоге данные бухгалтерского учета, на основании которых формируются и налоговые регистры, искажены и не отражают реальные хозяйственные операции по движению сырья в производство, полученного шлака и иных полученных в процессе переработки отходов, полуфабрикатов формирование цен на услуги по переработки сырья. Материалы проверки не подтверждают данные, что цена услуги по переработке формируется с учетом стоимости шлака, который остается у ООО "КамКат".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении налога на прибыль, штрафа, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" при применении плановой себестоимости используется балансовый счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг). ООО "КамКат" нарушены не только вышеприведенные нормативные акты, но и Положение "Об учетной политике ООО "КамКат". В итоге данные бухгалтерского учета, на основании которых формируются и налоговые регистры, искажены и не отражают реальные хозяйственные операции по движению сырья в производство, полученного шлака и иных полученных в процессе переработки отходов, полуфабрикатов формирование цен на услуги по переработки сырья. Материалы проверки не подтверждают данные, что цена услуги по переработке формируется с учетом стоимости шлака, который остается у ООО "КамКат".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение объекта основных средств, бывшего в эксплуатации и полностью самортизированного предыдущим собственником на момент приобретения, и начисление по нему амортизации?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым для производства продукции, относятся к прямым расходам, право на амортизационную премию организация не использует.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым для производства продукции, относятся к прямым расходам, право на амортизационную премию организация не использует.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Лицензии на право пользования недрами могут в целях налогообложения учитываться как в составе НМА, так и в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет (порядок учета определяется налоговой учетной политикой - п. 1 ст. 325 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Лицензии на право пользования недрами могут в целях налогообложения учитываться как в составе НМА, так и в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет (порядок учета определяется налоговой учетной политикой - п. 1 ст. 325 НК РФ).
Формы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета бюджетной системы в целях приобретения объекта основных средств (производственного оборудования)?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике в бухгалтерском учете организации отражается сальдированная величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике в бухгалтерском учете организации отражается сальдированная величина отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Состав прямых расходов в отношении различных видов производств может быть закреплен при утверждении системы налогового учета предприятия. Отдельным пунктом приказа об учетной политике можно его не выносить.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Состав прямых расходов в отношении различных видов производств может быть закреплен при утверждении системы налогового учета предприятия. Отдельным пунктом приказа об учетной политике можно его не выносить.
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В общем случае величина расходов на продажу оказывает прямое влияние на финансовый результат, так как с их увеличением снижается прибыль. В составе расходов на продажу значительную долю занимают транспортные расходы по приобретению товаров. В целях регулирования влияния на финансовый результат, как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогового учета, расходы на продажу, в соответствии с учетной политикой, могут включаться в себестоимость проданных товаров в полном объеме без распределения, а могут распределяться между проданными и оставшимися товарами торговой организации, между проданной продукцией и ее остатком производственной организации. Обратим внимание, что распределению подлежит только часть расходов на продажу. В торговых компаниях распределяются исключительно транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, учитываемые на субсчете 44.01 по статье "Транспортные расходы по приобретению товаров". Данные транспортные расходы распределяются между проданными и оставшимися товарами по среднему проценту.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)В общем случае величина расходов на продажу оказывает прямое влияние на финансовый результат, так как с их увеличением снижается прибыль. В составе расходов на продажу значительную долю занимают транспортные расходы по приобретению товаров. В целях регулирования влияния на финансовый результат, как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогового учета, расходы на продажу, в соответствии с учетной политикой, могут включаться в себестоимость проданных товаров в полном объеме без распределения, а могут распределяться между проданными и оставшимися товарами торговой организации, между проданной продукцией и ее остатком производственной организации. Обратим внимание, что распределению подлежит только часть расходов на продажу. В торговых компаниях распределяются исключительно транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, учитываемые на субсчете 44.01 по статье "Транспортные расходы по приобретению товаров". Данные транспортные расходы распределяются между проданными и оставшимися товарами по среднему проценту.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Состав прямых расходов в отношении различных видов производств может быть закреплен при утверждении системы налогового учета предприятия. Отдельным пунктом приказа об учетной политике можно его не выносить.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Состав прямых расходов в отношении различных видов производств может быть закреплен при утверждении системы налогового учета предприятия. Отдельным пунктом приказа об учетной политике можно его не выносить.
Корреспонденция счетов: Организацией выполнены и сданы работы заказчику. В связи с обнаружением заказчиком брака организация заново выполняет работу. Сдача работ и обнаружение брака приходятся на разные календарные годы. Как отражаются в учете организации-подрядчика данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Что касается потерь от брака, то они для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается потерь от брака, то они для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Как заказчик может учесть в налоговом учете расходы на сырье при сторонней давальческой переработке?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, расходы в виде стоимости работ по переработке давальческого сырья организация также может включить в перечень прямых расходов, связанных с производством продукции, если это предусмотрено в ее учетной политике для целей налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)В частности, расходы в виде стоимости работ по переработке давальческого сырья организация также может включить в перечень прямых расходов, связанных с производством продукции, если это предусмотрено в ее учетной политике для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: Как списать материалы: в производство или при продаже?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при отпуске сырья и материалов в производство их стоимость можно оценивать одним из трех методов, установленных учетной политикой организации (п. 8 ст. 254 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при отпуске сырья и материалов в производство их стоимость можно оценивать одним из трех методов, установленных учетной политикой организации (п. 8 ст. 254 НК РФ):
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет затрат на приобретение периодической неисключительной лицензии на право пользования ПО
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)На основании п. 2 ст. 318 НК РФ сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ. Налогоплательщик вправе предусмотреть учетной политикой для целей налогообложения отнесение расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на ПО (как прочих расходов, связанных с производством и реализацией), к косвенным расходам, подлежащим признанию в порядке, установленном п. 2 ст. 318 НК РФ.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)На основании п. 2 ст. 318 НК РФ сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ. Налогоплательщик вправе предусмотреть учетной политикой для целей налогообложения отнесение расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на ПО (как прочих расходов, связанных с производством и реализацией), к косвенным расходам, подлежащим признанию в порядке, установленном п. 2 ст. 318 НК РФ.
Статья: Аудит пожаров в компаниях: споры
(Сергеева Д.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Расчет пожарного риска осуществляется на основании Федерального закона от 22.07.2008 N 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности". Затраты организации на аудит пожаров являются обязательными при подготовке декларации пожарной безопасности или декларации промышленной безопасности. Данные расходы на проведение независимой оценки пожарного риска учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов в соответствии с учетной политикой организации. Кроме того, расходы на проведение независимой оценки пожарного риска учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Сергеева Д.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Расчет пожарного риска осуществляется на основании Федерального закона от 22.07.2008 N 123-ФЗ "Технический регламент о требованиях пожарной безопасности". Затраты организации на аудит пожаров являются обязательными при подготовке декларации пожарной безопасности или декларации промышленной безопасности. Данные расходы на проведение независимой оценки пожарного риска учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов в соответствии с учетной политикой организации. Кроме того, расходы на проведение независимой оценки пожарного риска учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете модернизация объекта основных средств (ОС) и начисление по нему амортизации после проведенной модернизации, если срок полезного использования объекта ОС после модернизации не изменился?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. Право на амортизационную премию не используется. Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым в производственной деятельности, относятся к прямым расходам. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления. Право на амортизационную премию не используется. Согласно учетной политике в налоговом учете суммы начисленной амортизации по объектам ОС, используемым в производственной деятельности, относятся к прямым расходам. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого месяца.