Учетная политика для налогового учета 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика для налогового учета 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методические элементы единой учетной политики компаний агрохолдинга
(Ермакова М.С., Костина З.А.)
("Аудитор", 2023, N 1)7. Забазнова Д.О. Корректировка учетной политики агрохолдинга в целях достоверного налогового учета // Аудитор. 2020. Т. 6. N 11. С. 40 - 43.
(Ермакова М.С., Костина З.А.)
("Аудитор", 2023, N 1)7. Забазнова Д.О. Корректировка учетной политики агрохолдинга в целях достоверного налогового учета // Аудитор. 2020. Т. 6. N 11. С. 40 - 43.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на изготовление силами вспомогательного производства специальной оснастки и ее передачу в эксплуатацию, если срок ее использования составляет 36 месяцев?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на изготовление спецоснастки (стоимость использованных материалов (без учета НДС), заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы и т.д.) по данным бухгалтерского учета составляют 90 000 руб., что равно сумме прямых затрат на изготовление спецоснастки по данным налогового учета. Спецоснастка передана в эксплуатацию в месяце изготовления. В бухгалтерском учете амортизация начисляется линейным способом начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Ликвидационная стоимость спецоснастки при принятии к учету определена равной нулю и в дальнейшем не менялась. В целях бухгалтерского учета организация с учетом существенности информации установила лимит в отношении активов, одновременно характеризующихся признаками основных средств, установленными п. 4 ФСБУ 6/2020, в размере 50 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на изготовление спецоснастки (стоимость использованных материалов (без учета НДС), заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы и т.д.) по данным бухгалтерского учета составляют 90 000 руб., что равно сумме прямых затрат на изготовление спецоснастки по данным налогового учета. Спецоснастка передана в эксплуатацию в месяце изготовления. В бухгалтерском учете амортизация начисляется линейным способом начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Ликвидационная стоимость спецоснастки при принятии к учету определена равной нулю и в дальнейшем не менялась. В целях бухгалтерского учета организация с учетом существенности информации установила лимит в отношении активов, одновременно характеризующихся признаками основных средств, установленными п. 4 ФСБУ 6/2020, в размере 50 000 руб.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Инвентарные карточки для учета нефинансовых активов (Романова Л.) ("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Инвентарные карточки для учета нефинансовых активов (Романова Л.) ("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Следовательно, учитывая непредставление заявителем в налоговый орган приказа об учетной политике на 2020 год и доверенностей на получение товарно-материальных ценностей от контрагента за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, а также несвоевременное представление приказов об учетной политике на 2019, 2021 годы, заявитель обоснованно привлечен к ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 НК РФ.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Следовательно, учитывая непредставление заявителем в налоговый орган приказа об учетной политике на 2020 год и доверенностей на получение товарно-материальных ценностей от контрагента за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, а также несвоевременное представление приказов об учетной политике на 2019, 2021 годы, заявитель обоснованно привлечен к ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 НК РФ.
Вопрос: Должна ли организация вести и представлять по требованию налогового органа, проводящего выездную проверку, главную книгу и предусмотрена ли ответственность за ее непредставление?
(Консультация эксперта, 2025)Также неправомерно привлекать к ответственности за непредставление документов, которых нет у организации, при отсутствии ее вины в этом (Решение Арбитражного суда Свердловской области от 04.02.2021 по делу N А60-19915/2020).
(Консультация эксперта, 2025)Также неправомерно привлекать к ответственности за непредставление документов, которых нет у организации, при отсутствии ее вины в этом (Решение Арбитражного суда Свердловской области от 04.02.2021 по делу N А60-19915/2020).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В результате наиболее безопасным с точки зрения контроля со стороны аудиторов в настоящее время будет следование рекомендациям Минфина. Однако полагаем, что непосредственно нормы ФСБУ 6/2020 не ограничивают организацию в выборе механизма определения несущественных активов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В результате наиболее безопасным с точки зрения контроля со стороны аудиторов в настоящее время будет следование рекомендациям Минфина. Однако полагаем, что непосредственно нормы ФСБУ 6/2020 не ограничивают организацию в выборе механизма определения несущественных активов.
Последние изменения: Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налоговой базы по среднегодовой стоимости имущество учитывается по остаточной стоимости, сформированной согласно порядку ведения бухгалтерского учета, который утвержден в учетной политике. Согласно п. 25 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" основные средства отражаются по балансовой стоимости, которая представляет собой их первоначальную стоимость, уменьшенную на суммы накопленной амортизации и обесценения. Следовательно, изменение балансовой стоимости имущества вследствие обесценения учитывается при определении налоговой базы. При этом по общему правилу проверка основных средств на обесценение и соответствующая корректировка балансовой стоимости являются обязанностью организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налоговой базы по среднегодовой стоимости имущество учитывается по остаточной стоимости, сформированной согласно порядку ведения бухгалтерского учета, который утвержден в учетной политике. Согласно п. 25 ФСБУ 6/2020 "Основные средства" основные средства отражаются по балансовой стоимости, которая представляет собой их первоначальную стоимость, уменьшенную на суммы накопленной амортизации и обесценения. Следовательно, изменение балансовой стоимости имущества вследствие обесценения учитывается при определении налоговой базы. При этом по общему правилу проверка основных средств на обесценение и соответствующая корректировка балансовой стоимости являются обязанностью организации.
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении некапитального строения.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-05-01/101267)Согласно пункту 1 статьи 375 Кодекса налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей. При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (пункт 3 статьи 375 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-05-01/101267)Согласно пункту 1 статьи 375 Кодекса налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей. При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (пункт 3 статьи 375 Кодекса).
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В отличие от бухгалтерской учетной политики организация, решившая изменить какой-то метод налогового учета, никак не должна обосновывать это решение.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В отличие от бухгалтерской учетной политики организация, решившая изменить какой-то метод налогового учета, никак не должна обосновывать это решение.
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на ОСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы вправе установить в учетной политике для целей налогового учета, что амортизационная премия применяется выборочно и ее процент зависит от первоначальной стоимости ОС (Письма Минфина от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491, от 17.11.2006 N 03-03-04/1/779).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы вправе установить в учетной политике для целей налогового учета, что амортизационная премия применяется выборочно и ее процент зависит от первоначальной стоимости ОС (Письма Минфина от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491, от 17.11.2006 N 03-03-04/1/779).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В силу абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ организация должна установить в учетной политике для целей налогового учета порядок отнесения сумм НДС на "экспортные" операции и на иные облагаемые НДС операции. На это также указывают контролирующие органы (Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В силу абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ организация должна установить в учетной политике для целей налогового учета порядок отнесения сумм НДС на "экспортные" операции и на иные облагаемые НДС операции. На это также указывают контролирующие органы (Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компании следует разработать порядок ведения раздельного учета и закрепить его в учетной политике (Постановление АС Поволжского округа от 18.02.2021 N Ф06-69420/2020 по делу N А12-46172/2019).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Компании следует разработать порядок ведения раздельного учета и закрепить его в учетной политике (Постановление АС Поволжского округа от 18.02.2021 N Ф06-69420/2020 по делу N А12-46172/2019).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на приобретение специальной оснастки и ее передачу в эксплуатацию?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Затраты на приобретение, создание активов, характеризующихся признаками основных средств (ОС), но имеющих стоимость ниже лимита, установленного с учетом существенности информации о таких активах, признаются расходами периода, в котором они понесены (п. 5 ФСБУ 6/2020). Лимит устанавливается в учетной политике (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Затраты на приобретение, создание активов, характеризующихся признаками основных средств (ОС), но имеющих стоимость ниже лимита, установленного с учетом существенности информации о таких активах, признаются расходами периода, в котором они понесены (п. 5 ФСБУ 6/2020). Лимит устанавливается в учетной политике (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).