Учетная политика для целей налогового учета 2023 образец осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика для целей налогового учета 2023 образец осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Учетные политики
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Приказ о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения (производство, общая система налогообложения) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Приказ о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения (производство, общая система налогообложения) (образец заполнения)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Описание ситуации: Обществом внесены изменения в Учетную политику для целей налогового учета на 2023 год, учитывающие в том числе нововведения, предусмотренные Федеральным законом от 14.07.2022 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 N 321-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Описание ситуации: Обществом внесены изменения в Учетную политику для целей налогового учета на 2023 год, учитывающие в том числе нововведения, предусмотренные Федеральным законом от 14.07.2022 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 14.07.2022 N 321-ФЗ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Приказ об утверждении Положения об учетной политике
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Приказ об утверждении Положения об учетной политике
Статья: Учет курсовой разницы в 2022 и 2023 годах
(Моряк Е.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)У предприятия связи на ОСНО имеется кредиторская задолженность по займу, выраженная в иностранной валюте - долларах США. Задолженность не погашается и будет списана в 2023 году. За период с января по март 2022 года по задолженности возникли отрицательные курсовые разницы, которые учтены в бухгалтерском и налоговом учете. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ по состоянию на 31.03.2022, составляет 84,0851 руб. С апреля по июнь по задолженности возникли положительные курсовые разницы, которые в налоговом учете не учтены. Курс доллара США по состоянию на 30.04.2022 - 71,0237 руб., на 31.05.2022 - 63,0975 руб., на 30.06.2022 - 51,1580 руб., на 31.07.2022 - 61,3101 руб., на 31.08.2022 - 60,3677 руб. В бухгалтерском учете в июле признана отрицательная курсовая разница. С целью расчета курсовой разницы по состоянию на 31.07.2022 какой курс нужно учитывать: по состоянию на 31.03.2022 (когда в последний раз возникла и была признана в расходах отрицательная курсовая разница) или по состоянию на 30.06.2022? Если сравнивать с курсом по состоянию на 31.03.2022, в июле 2022 года в налоговом учете возникает положительная курсовая разница, которая не учитывается. Если сравнить с курсом по состоянию на 30.06.2022, возникает отрицательная курсовая разница, которая должна признаваться в налоговом учете.
(Моряк Е.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)У предприятия связи на ОСНО имеется кредиторская задолженность по займу, выраженная в иностранной валюте - долларах США. Задолженность не погашается и будет списана в 2023 году. За период с января по март 2022 года по задолженности возникли отрицательные курсовые разницы, которые учтены в бухгалтерском и налоговом учете. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ по состоянию на 31.03.2022, составляет 84,0851 руб. С апреля по июнь по задолженности возникли положительные курсовые разницы, которые в налоговом учете не учтены. Курс доллара США по состоянию на 30.04.2022 - 71,0237 руб., на 31.05.2022 - 63,0975 руб., на 30.06.2022 - 51,1580 руб., на 31.07.2022 - 61,3101 руб., на 31.08.2022 - 60,3677 руб. В бухгалтерском учете в июле признана отрицательная курсовая разница. С целью расчета курсовой разницы по состоянию на 31.07.2022 какой курс нужно учитывать: по состоянию на 31.03.2022 (когда в последний раз возникла и была признана в расходах отрицательная курсовая разница) или по состоянию на 30.06.2022? Если сравнивать с курсом по состоянию на 31.03.2022, в июле 2022 года в налоговом учете возникает положительная курсовая разница, которая не учитывается. Если сравнить с курсом по состоянию на 30.06.2022, возникает отрицательная курсовая разница, которая должна признаваться в налоговом учете.
Вопрос: В 2023 г. организация на ОСН ошибочно списала в расходы дебиторскую задолженность, возникшую из-за неоплаты поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность погашена, при этом организация применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%. Как это отразить в налоговом учете?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2023 г. организация ошибочно списала в состав внереализационных расходов дебиторскую задолженность, возникшую в связи с неоплатой поставленного в 2023 г. товара. В 2025 г. задолженность, включая НДС, выставленный в 2023 г., полностью погашена. В каком порядке организации следует отразить в налоговом учете поступление ранее списанной задолженности, если в 2023 г. она применяла ОСН, а в 2025 г. применяет УСН ("доходы минус расходы") с НДС 5%?
Вопрос: Организация приобрела и ввела в эксплуатацию объекты основных средств, которые используются в условиях агрессивной среды. Можно ли при начислении амортизации использовать повышающий коэффициент 2, если это предусмотрено учетной политикой организации?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Вопрос: При переходе с 01.01.2019 с УСН на ОСН организация предъявила к вычету НДС в размере, пропорциональном остаточной стоимости ОС. С 01.01.2023 организация обратно переходит на УСН. Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости ОС, в отношении которых был использован вычет при переходе с УСН на ОСН ранее?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2
Вопрос: ООО переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с 2023 г. Как учитывать доход в целях налогообложения в отношении проданных подарочных сертификатов на свои услуги, которые на дату перехода на УСН не оказаны, и можно ли принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: ООО при продаже подарочных сертификатов на свои услуги начисляет НДС, а стоимость услуг учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль, когда данные услуги будут оказаны. ООО переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с 2023 г. Как учитывать доход в целях налогообложения в отношении проданных сертификатов, услуги по которым на дату перехода на УСН не оказаны, и можно ли принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: ООО при продаже подарочных сертификатов на свои услуги начисляет НДС, а стоимость услуг учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль, когда данные услуги будут оказаны. ООО переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с 2023 г. Как учитывать доход в целях налогообложения в отношении проданных сертификатов, услуги по которым на дату перехода на УСН не оказаны, и можно ли принять НДС к вычету?
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)истребованы могут быть только регистры бухгалтерского и налогового учета, которые вы обязаны вести в том числе в соответствии с учетной политикой (Письмо Минфина России от 11.05.2010 N 03-02-07/1-228).
(КонсультантПлюс, 2025)истребованы могут быть только регистры бухгалтерского и налогового учета, которые вы обязаны вести в том числе в соответствии с учетной политикой (Письмо Минфина России от 11.05.2010 N 03-02-07/1-228).
Статья: Переход с УСН на ОСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При переходе организации с УСН на ОСН суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным, но не использованным в период применения УСН, принимаются к вычету в налоговом периоде, в котором осуществлен переход (в первом квартале 2023 года).
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При переходе организации с УСН на ОСН суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным, но не использованным в период применения УСН, принимаются к вычету в налоговом периоде, в котором осуществлен переход (в первом квартале 2023 года).
Статья: Раскрытие отдельной информации при представлении статей в отчетности коммерческой организации
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 9)8. Федорова О.С., Харалгина О.Л. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета // Налоги и финансовое право. 2018. N 3. С. 8 - 191.
(Кришталева Т.И.)
("Аудитор", 2023, N 9)8. Федорова О.С., Харалгина О.Л. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета // Налоги и финансовое право. 2018. N 3. С. 8 - 191.
Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?