Учетная политика для целей налогообложения 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика для целей налогообложения 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) в связи с включением прямых расходов в состав косвенных
(КонсультантПлюс, 2025)спорные расходы отнесены к косвенным в учетной политике Налогоплательщика для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)спорные расходы отнесены к косвенным в учетной политике Налогоплательщика для целей налогообложения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Чтобы правильно определить сумму вычета при продаже сырьевых товаров на экспорт и на внутреннем рынке, организации нужно вести раздельный учет. Методику раздельного учета НДС организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет в учетной политике для целей налогообложения (Письмо Минфина России от 17.07.2019 N 03-07-08/53071). Принятая организацией методика должна обеспечивать раздельный учет "входного" НДС, относящегося к экспорту сырьевых товаров, к продаже сырьевых товаров на внутреннем рынке и к экспорту несырьевых товаров, а также "входного" НДС по общехозяйственным и иным расходам, относящимся как к экспорту сырьевых товаров, так и к иным операциям (см. также Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
(Консультация эксперта, 2025)Чтобы правильно определить сумму вычета при продаже сырьевых товаров на экспорт и на внутреннем рынке, организации нужно вести раздельный учет. Методику раздельного учета НДС организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет в учетной политике для целей налогообложения (Письмо Минфина России от 17.07.2019 N 03-07-08/53071). Принятая организацией методика должна обеспечивать раздельный учет "входного" НДС, относящегося к экспорту сырьевых товаров, к продаже сырьевых товаров на внутреннем рынке и к экспорту несырьевых товаров, а также "входного" НДС по общехозяйственным и иным расходам, относящимся как к экспорту сырьевых товаров, так и к иным операциям (см. также Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Решение о применении тех или иных коэффициентов с указанием их конкретных размеров (в пределах, установленных в НК РФ) следует закрепить в приказе об учетной политике для целей налогообложения (см. Письма Минфина России от 15.05.2020 N 03-03-06/1/39774, от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94290, Письмо УФНС России по г. Москве от 25.04.2011 N 16-12/040322@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1. Решение о применении тех или иных коэффициентов с указанием их конкретных размеров (в пределах, установленных в НК РФ) следует закрепить в приказе об учетной политике для целей налогообложения (см. Письма Минфина России от 15.05.2020 N 03-03-06/1/39774, от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94290, Письмо УФНС России по г. Москве от 25.04.2011 N 16-12/040322@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Налогоплательщик - участник специального инвестиционного контракта, соответствующий требованиям п. 2 ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 02.08.2019 N 269-ФЗ, применяет налоговые ставки, предусмотренные ст. 284.9 НК РФ, к налоговой базе, определенной в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 284.9 НК РФ, начиная с налогового периода по налогу на прибыль организаций, следующего за налоговым периодом, в котором таким налогоплательщиком в учетной политике закреплен соответствующий способ определения налоговой базы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Налогоплательщик - участник специального инвестиционного контракта, соответствующий требованиям п. 2 ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 02.08.2019 N 269-ФЗ, применяет налоговые ставки, предусмотренные ст. 284.9 НК РФ, к налоговой базе, определенной в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 284.9 НК РФ, начиная с налогового периода по налогу на прибыль организаций, следующего за налоговым периодом, в котором таким налогоплательщиком в учетной политике закреплен соответствующий способ определения налоговой базы.
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Кроме изложенного налоговым органом запрошены приказы об учетной политике на 2019, 2020, 2021 годы.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Кроме изложенного налоговым органом запрошены приказы об учетной политике на 2019, 2020, 2021 годы.
Корреспонденция счетов: Как учесть приобретение топливных карт?..
(Консультация эксперта, 2025)Срок действия топливных карт - 12 месяцев. Согласно учетной политике для целей налогообложения стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, в полной сумме списывается на расходы на дату его передачи в эксплуатацию. Доходы и расходы определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Срок действия топливных карт - 12 месяцев. Согласно учетной политике для целей налогообложения стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, в полной сумме списывается на расходы на дату его передачи в эксплуатацию. Доходы и расходы определяются методом начисления.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, ни в ФСБУ, ни в НК РФ не описаны отраслевые вопросы формирования себестоимости строительства и расчета экономии застройщика. Поэтому порядок учета строительных расходов застройщик закрепляет в своей учетной политике, придерживаясь при этом разъяснений чиновников по учету строительных расходов для налога на прибыль и общих правил бухучета из ФСБУ 5/2019.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К сожалению, ни в ФСБУ, ни в НК РФ не описаны отраслевые вопросы формирования себестоимости строительства и расчета экономии застройщика. Поэтому порядок учета строительных расходов застройщик закрепляет в своей учетной политике, придерживаясь при этом разъяснений чиновников по учету строительных расходов для налога на прибыль и общих правил бухучета из ФСБУ 5/2019.
Типовая ситуация: Как учесть импортные товары
(Издательство "Главная книга", 2025)Таможенные и антидемпинговые пошлины и таможенные сборы в бухучете включите в стоимость товара (п. 11 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2025)Таможенные и антидемпинговые пошлины и таможенные сборы в бухучете включите в стоимость товара (п. 11 ФСБУ 5/2019).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом решение о внесении изменений в учетную политику в части увеличения специального коэффициента или его уменьшения применяется с начала нового налогового периода (Письмо Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94290).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом решение о внесении изменений в учетную политику в части увеличения специального коэффициента или его уменьшения применяется с начала нового налогового периода (Письмо Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94290).
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Все расходы, связанные со строительством недвижимости - будущего объекта амортизируемого имущества, инвестор-застройщик должен включать в его первоначальную стоимость (п. 1 ст. 257 НК РФ). При определении базы по налогу на прибыль затраты будут учитываться через механизм амортизационной премии (если это предусмотрено налоговой учетной политикой организации) и посредством начисления амортизации.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Все расходы, связанные со строительством недвижимости - будущего объекта амортизируемого имущества, инвестор-застройщик должен включать в его первоначальную стоимость (п. 1 ст. 257 НК РФ). При определении базы по налогу на прибыль затраты будут учитываться через механизм амортизационной премии (если это предусмотрено налоговой учетной политикой организации) и посредством начисления амортизации.
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость товаров вы должны списывать в расходы одним из методов оценки (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 36 ФСБУ 5/2019):
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость товаров вы должны списывать в расходы одним из методов оценки (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 36 ФСБУ 5/2019):
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете поступление материалов, расходы на их доставку, а также списание указанных материалов в производство, если в бухгалтерском учете материалы отражаются по учетным (планово-расчетным) ценам с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей", при этом договорная цена приобретенных материалов превышает их учетную цену?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета ТЗР учитываются на счете 15, сумма отклонений, удельный вес которых к учетной стоимости материалов не превышает 10%, полностью списывается на счет учета затрат на производство. В соответствии с учетной политикой организации в целях налогообложения материальные затраты включаются в перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией продукции, доходы и расходы определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета ТЗР учитываются на счете 15, сумма отклонений, удельный вес которых к учетной стоимости материалов не превышает 10%, полностью списывается на счет учета затрат на производство. В соответствии с учетной политикой организации в целях налогообложения материальные затраты включаются в перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией продукции, доходы и расходы определяются методом начисления.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Методику раздельного учета НДС вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
(КонсультантПлюс, 2025)Методику раздельного учета НДС вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Что касается документального подтверждения расходов, то автотранспортные организации обязаны применять путевые листы в порядке, установленном Приказом Минтранса России от 28.09.2022 N 390, в том числе для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли. Организации, на которые положения Приказа не распространяются, могут использовать путевые листы в качестве одного из документов, подтверждающих расходы на горюче-смазочные материалы, закрепив указанный порядок в учетной политике, для целей налогообложения прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Что касается документального подтверждения расходов, то автотранспортные организации обязаны применять путевые листы в порядке, установленном Приказом Минтранса России от 28.09.2022 N 390, в том числе для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли. Организации, на которые положения Приказа не распространяются, могут использовать путевые листы в качестве одного из документов, подтверждающих расходы на горюче-смазочные материалы, закрепив указанный порядок в учетной политике, для целей налогообложения прибыли.
Статья: Спецкоэффициенты к норме амортизации - путь к налоговой экономии
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Решение о применении повышающих коэффициентов, а также конкретный размер соответствующего спецкоэффициента должны быть отражены в учетной политике для целей налогообложения. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения применяется с начала нового налогового периода (Письмо Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94290).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Решение о применении повышающих коэффициентов, а также конкретный размер соответствующего спецкоэффициента должны быть отражены в учетной политике для целей налогообложения. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения применяется с начала нового налогового периода (Письмо Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94290).