Учетная политика 2020 усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика 2020 усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В составе каких именно расходов отражать, вы решаете сами в зависимости от специфики вашей деятельности (п. 4 ст. 252 НК РФ). Выбранный способ отражения этих расходов вы можете дополнительно закрепить в учетной политике (ст. 313 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В составе каких именно расходов отражать, вы решаете сами в зависимости от специфики вашей деятельности (п. 4 ст. 252 НК РФ). Выбранный способ отражения этих расходов вы можете дополнительно закрепить в учетной политике (ст. 313 НК РФ).
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Если оплата стоимости материалов произведена налогоплательщиком в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы", а материалы получены и списаны в производство после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы", стоимость указанных материалов учитывается при определении налоговой базы по УСН в порядке, установленном пп. 5 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Если оплата стоимости материалов произведена налогоплательщиком в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы", а материалы получены и списаны в производство после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы", стоимость указанных материалов учитывается при определении налоговой базы по УСН в порядке, установленном пп. 5 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 08.08.2025 N А71-16460/2024 <Компании доначислили налог за неправомерное применение спецрежима>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Общество 30.06.2020 было зарегистрировано в МИФНС. Вскоре, 7 июля, компания направила уведомление о переходе на "упрощенку" с 30.06.2020 (объект "доходы минус расходы"). Впоследствии, 24 декабря 2021 года, общество представило уведомление о переходе на "доходную упрощенку" с 01.01.2022. Но фискалы его из обработки исключили.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Общество 30.06.2020 было зарегистрировано в МИФНС. Вскоре, 7 июля, компания направила уведомление о переходе на "упрощенку" с 30.06.2020 (объект "доходы минус расходы"). Впоследствии, 24 декабря 2021 года, общество представило уведомление о переходе на "доходную упрощенку" с 01.01.2022. Но фискалы его из обработки исключили.
Статья: Учет на УСНО убытков прошлых лет
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Может оказаться, что, получив убыток во время применения УСНО с объектом обложения "доходы минус расходы" (для примера возьмем 2018 год), налогоплательщик оказался на общем режиме налогообложения (предположим, он находился на нем в течение 2019 года), а потом (с 01.01.2020) вновь вернулся на УСНО также с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В этой ситуации в 2020 году налогоплательщик вправе учесть в расходах убыток, полученный в 2018 году (см. Письмо Минфина России от 05.11.2014 N 03-11-06/2/55687).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Может оказаться, что, получив убыток во время применения УСНО с объектом обложения "доходы минус расходы" (для примера возьмем 2018 год), налогоплательщик оказался на общем режиме налогообложения (предположим, он находился на нем в течение 2019 года), а потом (с 01.01.2020) вновь вернулся на УСНО также с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В этой ситуации в 2020 году налогоплательщик вправе учесть в расходах убыток, полученный в 2018 году (см. Письмо Минфина России от 05.11.2014 N 03-11-06/2/55687).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 12)Общество Б в 2020 году перешло на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 12)Общество Б в 2020 году перешло на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 подтверждается, что плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. При этом в письме оговаривается, что ИП вправе учитывать именно расходы, понесенные в соответствующем году, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет <36>, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме ФНС России от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 подтверждается, что плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН. При этом в письме оговаривается, что ИП вправе учитывать именно расходы, понесенные в соответствующем году, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет <36>, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
Статья: Учет приобретенного долга населения при утрате УК права на применение УСНО
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Управляющая организация с 01.04.2020 потеряла право на применение УСНО (использовался объект налогообложения "доходы минус расходы"). По состоянию на 31.03.2020 по заключенному в 2019 году договору цессии (приобретена дебиторская задолженность населения перед бывшей УК в размере 25 млн руб. со скидкой 10%) осталась непогашенная задолженность перед цедентом в размере 8 млн руб. Частично задолженность перед цедентом погашена в период применения УСНО (в расходы не включалась). По состоянию на 01.04.2020 приобретенная у цедента и частично оплаченная населением дебиторская задолженность включена в доходы при расчете налога на прибыль. Можно ли при переходе 01.04.2020 с УСНО на ОСНО включить в расходы по налогу на прибыль всю сумму приобретенного у цедента долга (25 млн руб. - 10%)? Или можно включить в расходы только неоплаченный остаток в размере 8 млн руб.?
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Управляющая организация с 01.04.2020 потеряла право на применение УСНО (использовался объект налогообложения "доходы минус расходы"). По состоянию на 31.03.2020 по заключенному в 2019 году договору цессии (приобретена дебиторская задолженность населения перед бывшей УК в размере 25 млн руб. со скидкой 10%) осталась непогашенная задолженность перед цедентом в размере 8 млн руб. Частично задолженность перед цедентом погашена в период применения УСНО (в расходы не включалась). По состоянию на 01.04.2020 приобретенная у цедента и частично оплаченная населением дебиторская задолженность включена в доходы при расчете налога на прибыль. Можно ли при переходе 01.04.2020 с УСНО на ОСНО включить в расходы по налогу на прибыль всю сумму приобретенного у цедента долга (25 млн руб. - 10%)? Или можно включить в расходы только неоплаченный остаток в размере 8 млн руб.?
Вопрос: Организация на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" часть зерна, оплаченного в 2020 г. для посева, в этом же году реализовала сторонней компании. Плата от нее поступила в 2021 г. В какой момент организация должна учесть при исчислении "упрощенного" налога затраты на приобретение перепроданного зерна?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3
Статья: Прекращение юридического лица как источник налоговых рисков государства
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)- снижение налогового бремени в особо сложных экономических условиях (например, для предпринимателей Мурманской области (организаций и индивидуальных предпринимателей), применяющих упрощенную систему налогообложения, снижены налоговые ставки на 2020 - 2022 гг.: 5% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов; 1% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы <11>), что даст возможность сохранить бизнес, рабочие места; обеспечит приток предпринимателей на определенную территорию и поступления в бюджет. При снижении ставки налога организации выгоднее произвести уплату налога, чем после проведения мероприятий налогового контроля дополнительно оплачивать пеню и штрафы;
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)- снижение налогового бремени в особо сложных экономических условиях (например, для предпринимателей Мурманской области (организаций и индивидуальных предпринимателей), применяющих упрощенную систему налогообложения, снижены налоговые ставки на 2020 - 2022 гг.: 5% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов; 1% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы <11>), что даст возможность сохранить бизнес, рабочие места; обеспечит приток предпринимателей на определенную территорию и поступления в бюджет. При снижении ставки налога организации выгоднее произвести уплату налога, чем после проведения мероприятий налогового контроля дополнительно оплачивать пеню и штрафы;