Учетная политика 2017 усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учетная политика 2017 усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-принципала, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", реализация товаров с привлечением специализированной организации (агента), если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, а сумму причитающегося ему вознаграждения удерживает из денежных средств, поступивших от покупателя? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2026)<**> В соответствии с требованием рациональности ведения бухгалтерского учета организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2026)<**> В соответствии с требованием рациональности ведения бухгалтерского учета организация, применяющая УСН, вправе не отражать предъявленную ей сумму НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок учета закреплен в ее учетной политике (п. п. 6, 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2017. Часть II
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Пример. В 2017 г. организация применяла УСН, с 1 января 2018 г. переходит на общий налоговый режим. Согласно учетной политике по налогообложению на 2018 г. расходы на материалы, приобретенные для хозяйственных нужд, относятся к косвенным.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)Пример. В 2017 г. организация применяла УСН, с 1 января 2018 г. переходит на общий налоговый режим. Согласно учетной политике по налогообложению на 2018 г. расходы на материалы, приобретенные для хозяйственных нужд, относятся к косвенным.
Нормативные акты
Протокол заседания правления Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 05.10.2016 N 44
<Об установлении тарифов на транспортировку сточных вод для потребителей некоммерческого партнерства "Коттеджный поселок "Городок К" на 2017 год>Сумма затрат по данной статье на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 исключена в полном объеме. Земельный участок предназначен для размещения здания инженерных служб и не относится к регулируемому виду деятельности. Распределение общехозяйственных затрат учетной политикой организации не предусмотрено.
<Об установлении тарифов на транспортировку сточных вод для потребителей некоммерческого партнерства "Коттеджный поселок "Городок К" на 2017 год>Сумма затрат по данной статье на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 исключена в полном объеме. Земельный участок предназначен для размещения здания инженерных служб и не относится к регулируемому виду деятельности. Распределение общехозяйственных затрат учетной политикой организации не предусмотрено.
Формы
Административная практика
Определение Кемеровского УФАС России от 14.02.2019 по делу N 43/А-10-2018
"Об отложении рассмотрения дела"- копию положения ООО "К" об учетной политике;
"Об отложении рассмотрения дела"- копию положения ООО "К" об учетной политике;
Статья: Объект налогообложения при УСНО: менять или не менять
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Учетную политику для целей налогового учета при УСНО можно принимать ежегодно, поскольку налоговым периодом является календарный год. Исходя из предпочтений, можно либо принять на следующий год новую учетную политику для целей налогообложения, указав новый объект налогообложения, либо внести изменения в действующую, отметив, например, что с 2017 г. применяется объект налогообложения "доходы минус расходы" (в 2016 г. применялся объект "доходы"). Изменения, вносимые в учетную политику, или новый ее вариант утверждаются приказом руководителя хозяйствующего субъекта.
(Спицына Т.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Учетную политику для целей налогового учета при УСНО можно принимать ежегодно, поскольку налоговым периодом является календарный год. Исходя из предпочтений, можно либо принять на следующий год новую учетную политику для целей налогообложения, указав новый объект налогообложения, либо внести изменения в действующую, отметив, например, что с 2017 г. применяется объект налогообложения "доходы минус расходы" (в 2016 г. применялся объект "доходы"). Изменения, вносимые в учетную политику, или новый ее вариант утверждаются приказом руководителя хозяйствующего субъекта.
Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", в 2015 году уплатила минимальный налог. В 2016 году разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, забыли включить в расходы. Обнаружилось это только в 2017 году. Какие санкции (штрафы) грозят организации в данном случае?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В данном случае важно, что положение о том, будет ли "упрощенец" реализовывать указанное право, должно быть отражено в учетной политике для целей налогового учета, в соответствии с которой в том числе составляется налоговая декларация при УСНО.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)В данном случае важно, что положение о том, будет ли "упрощенец" реализовывать указанное право, должно быть отражено в учетной политике для целей налогового учета, в соответствии с которой в том числе составляется налоговая декларация при УСНО.
Вопрос: Автономное учреждение оформило годовую подписку на газеты для пополнения библиотечного фонда и журнал для использования в работе бухгалтерской службой. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете такие расходы?
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)В случае если расходы на подписку, осуществленные за счет доходов, полученных от приносящей доход, относятся и к деятельности по выполнению государственного задания, автономное учреждение при использовании метода начисления вправе их распределить в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ (Письмо Минфина России от 02.10.2017 N 03-03-05/64008).
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 10)В случае если расходы на подписку, осуществленные за счет доходов, полученных от приносящей доход, относятся и к деятельности по выполнению государственного задания, автономное учреждение при использовании метода начисления вправе их распределить в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ (Письмо Минфина России от 02.10.2017 N 03-03-05/64008).
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения в судебных решениях и разъяснениях официальных органов
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Предприниматель обоснованно использовал метод ФИФО при списании на расходы стоимости материалов несмотря на то, что в учетной политике был предусмотрен иной метод. К такому выводу пришел АС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 29.06.2018 N А69-1526/2017.
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Предприниматель обоснованно использовал метод ФИФО при списании на расходы стоимости материалов несмотря на то, что в учетной политике был предусмотрен иной метод. К такому выводу пришел АС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 29.06.2018 N А69-1526/2017.
Статья: Налоговый резерв по сомнительным долгам
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)В налоговой учетной политике на 2017 год организация впервые предусмотрела создание резерва по сомнительным долгам. Что необходимо учесть бухгалтеру?
(Дурново Д.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)В налоговой учетной политике на 2017 год организация впервые предусмотрела создание резерва по сомнительным долгам. Что необходимо учесть бухгалтеру?
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2018, N 10)Налогоплательщиком для целей определения суммы расходов, подлежащих учету при исчислении единого налога по УСН, использована методика расчета, приведенная Минфином России в Письме от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94, но которая не была закреплена в его учетной политике. Суд со ссылкой на подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ пришел к выводу о правомерности применения ИП рекомендованной Минфином методики. Использование инспекцией расчетного метода определения налоговых обязательств, в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, признано необоснованным
("Налоговый вестник", 2018, N 10)Налогоплательщиком для целей определения суммы расходов, подлежащих учету при исчислении единого налога по УСН, использована методика расчета, приведенная Минфином России в Письме от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94, но которая не была закреплена в его учетной политике. Суд со ссылкой на подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ пришел к выводу о правомерности применения ИП рекомендованной Минфином методики. Использование инспекцией расчетного метода определения налоговых обязательств, в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, признано необоснованным
Статья: С "доходной" на "доходно-расходную" "упрощенку"
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Если товары аптекой ("доходным" "упрощенцем") оплачены в декабре 2019 года, но реализованы будут уже в 2020 году (при применении "доходно-расходной" "упрощенки"), организация вправе учесть данные расходы в целях исчисления "упрощенного" налога (см. также Письма Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187, от 31.12.2013 N 03-11-06/2/58778).
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Если товары аптекой ("доходным" "упрощенцем") оплачены в декабре 2019 года, но реализованы будут уже в 2020 году (при применении "доходно-расходной" "упрощенки"), организация вправе учесть данные расходы в целях исчисления "упрощенного" налога (см. также Письма Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187, от 31.12.2013 N 03-11-06/2/58778).
"Торговля. Поставка"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Так как положения учетной политики любой организации применяются с 1 января года, следующим за годом ее утверждения, то утвердить учетную политику на следующий календарный год компания, применяющая УСН, должна не позднее последнего рабочего дня уходящего года. В частности, учетную политику на 2019 год с учетом переноса выходных и праздничных дней, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 14.10.2017 N 1250 "О переносе выходных дней в 2018 году", необходимо утвердить не позднее 29.12.2018.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Так как положения учетной политики любой организации применяются с 1 января года, следующим за годом ее утверждения, то утвердить учетную политику на следующий календарный год компания, применяющая УСН, должна не позднее последнего рабочего дня уходящего года. В частности, учетную политику на 2019 год с учетом переноса выходных и праздничных дней, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 14.10.2017 N 1250 "О переносе выходных дней в 2018 году", необходимо утвердить не позднее 29.12.2018.