Учет затрат на ремонт здания
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат на ремонт здания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Содержание имущества, находящегося в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2026)...Общество понесло 8450000 руб. затрат на ремонт фрагментов крыши здания.
(КонсультантПлюс, 2026)...Общество понесло 8450000 руб. затрат на ремонт фрагментов крыши здания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Проводки по учету затрат по капитальному ремонту здания могут быть такими:
(КонсультантПлюс, 2026)Проводки по учету затрат по капитальному ремонту здания могут быть такими:
Статья: Специфика идентификации и формирования затрат на ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)Методика бухгалтерского учета затрат на проведение ремонта основных средств должна базироваться на терминологии, в частности на определении ремонта основных средств. В нормативных правовых документах по бухгалтерскому учету и налогообложению не раскрывается это понятие. Для идентификации затрат на осуществление ремонтных работ и отнесения их в состав текущих затрат или капитальных вложений Минфин России рекомендовал использовать правила, разработанные Госстроем СССР (ныне - Минстрой России) и поименованные в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23.11.2006 N 03-03-04/1/794 "О порядке налогового учета расходов на ремонт внутренних коммуникаций здания" [8]. Причем особенность налогового учета затрат на текущий и капитальный ремонт (в отличие от их бухгалтерского учета) состоит в том, что эти затраты квалифицируются согласно нормам ст. 260 Налогового кодекса РФ как прочие расходы. В целях налогообложения прибыли они признаются за отчетный (налоговый) период в полной сумме фактических расходов [2].
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)Методика бухгалтерского учета затрат на проведение ремонта основных средств должна базироваться на терминологии, в частности на определении ремонта основных средств. В нормативных правовых документах по бухгалтерскому учету и налогообложению не раскрывается это понятие. Для идентификации затрат на осуществление ремонтных работ и отнесения их в состав текущих затрат или капитальных вложений Минфин России рекомендовал использовать правила, разработанные Госстроем СССР (ныне - Минстрой России) и поименованные в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23.11.2006 N 03-03-04/1/794 "О порядке налогового учета расходов на ремонт внутренних коммуникаций здания" [8]. Причем особенность налогового учета затрат на текущий и капитальный ремонт (в отличие от их бухгалтерского учета) состоит в том, что эти затраты квалифицируются согласно нормам ст. 260 Налогового кодекса РФ как прочие расходы. В целях налогообложения прибыли они признаются за отчетный (налоговый) период в полной сумме фактических расходов [2].
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"89. Аналитический учет затрат по субсчету "Ремонт зданий и сооружений" ведут в специальной "Ведомости учета затрат по капитальным вложениям и ремонту". Для учета ремонта открывают отдельный бланк ведомости.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"89. Аналитический учет затрат по субсчету "Ремонт зданий и сооружений" ведут в специальной "Ведомости учета затрат по капитальным вложениям и ремонту". Для учета ремонта открывают отдельный бланк ведомости.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 23-2 осуществляют учет фактических затрат по проведению хозяйственным или подрядным способом капитального ремонта зданий и сооружений, покрываемых либо за счет созданного резерва на ремонт в целях равномерного включения расходов в затраты производства и обращения, либо списываемых непосредственно на счета учета затрат производства и доходов на продажу. Кроме того, арендодатель на этом субсчете в общем порядке учитывает затраты на ремонт зданий и сооружений, сданных в аренду, если по условиям договора его производят за счет средств арендодателя.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 23-2 осуществляют учет фактических затрат по проведению хозяйственным или подрядным способом капитального ремонта зданий и сооружений, покрываемых либо за счет созданного резерва на ремонт в целях равномерного включения расходов в затраты производства и обращения, либо списываемых непосредственно на счета учета затрат производства и доходов на продажу. Кроме того, арендодатель на этом субсчете в общем порядке учитывает затраты на ремонт зданий и сооружений, сданных в аренду, если по условиям договора его производят за счет средств арендодателя.
Вопрос: ООО приобрело здание. На мансардном этаже были проведены ремонт и частичная замена электропроводки, электрощитов, а также системы отопления. Вправе ли организация учесть данные затраты в целях налога на прибыль единовременно, в период проведения ремонтных работ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО приобрело здание. На мансардном этаже были проведены работы для восстановления его функциональности, а именно ремонт и частичная замена электропроводки, электрощитов, а также системы отопления. Данные неисправности подтверждены дефектными ведомостями. Назначение имущества и производственная мощность после проведенных работ не изменились. Организация применяет метод начисления. Вправе ли организация учесть данные затраты в целях налога на прибыль единовременно, в период проведения ремонтных работ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО приобрело здание. На мансардном этаже были проведены работы для восстановления его функциональности, а именно ремонт и частичная замена электропроводки, электрощитов, а также системы отопления. Данные неисправности подтверждены дефектными ведомостями. Назначение имущества и производственная мощность после проведенных работ не изменились. Организация применяет метод начисления. Вправе ли организация учесть данные затраты в целях налога на прибыль единовременно, в период проведения ремонтных работ?
Вопрос: К каким ОКОФ и амортизационной группе относятся ворота (в т.ч. секционные)?
(Консультация эксперта, 2026)Если ворота (в т.ч. секционные) монтируются в здание или ограждение, расходы на их установку могут учитываться как расходы на ремонт или на реконструкцию того объекта, к которому они относятся (здания, ограждения), при соблюдении установленных НК РФ условий (п. 2 ст. 257, ст. 260 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если ворота (в т.ч. секционные) монтируются в здание или ограждение, расходы на их установку могут учитываться как расходы на ремонт или на реконструкцию того объекта, к которому они относятся (здания, ограждения), при соблюдении установленных НК РФ условий (п. 2 ст. 257, ст. 260 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика стоимость выполненных подрядчиком работ по текущему ремонту производственного помещения, если обязанность по обеспечению работ строительными материалами несет подрядчик?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Типовая ситуация: Текущий и капитальный ремонт основных средств: отличие, оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет капитального ремонта здания
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет капитального ремонта здания
Вопрос: Как подрядчику отразить в учете затраты на возведение, эксплуатацию и демонтаж временных зданий и сооружений (титульных и нетитульных), в частности строительных лесов?
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на возведение, разборку, демонтаж, амортизацию, текущий ремонт, эксплуатацию, содержание и перемещение нетитульных временных зданий и сооружений учитываются нормативами накладных расходов по видам работ в соответствии со сметными нормативами, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов (п. 6 Методики N 332/пр).
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на возведение, разборку, демонтаж, амортизацию, текущий ремонт, эксплуатацию, содержание и перемещение нетитульных временных зданий и сооружений учитываются нормативами накладных расходов по видам работ в соответствии со сметными нормативами, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов (п. 6 Методики N 332/пр).
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)В результате работ функциональное назначение здания изменилось, здание приобрело новые свойства и качества. Это не позволяет рассматривать произведенные работы в качестве ремонта. Учитывать соответствующие расходы в качестве расходов на ремонт рискованно.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)В результате работ функциональное назначение здания изменилось, здание приобрело новые свойства и качества. Это не позволяет рассматривать произведенные работы в качестве ремонта. Учитывать соответствующие расходы в качестве расходов на ремонт рискованно.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)е) вахтовые поселки (затраты по строительству (возведению) и последующей разборке инвентарных жилых и общественных зданий и инженерных сооружений временного пользования, устройство оснований и фундаментов под них, вводов инженерных сетей, благоустройство поселка, а также аренда и приспособление существующих зданий и помещений для размещения вахтовых работников, амортизация (аренда) мобильных (инвентарных) зданий и сооружений (с учетом необходимого оснащения, включая оборудование, мебель и хозяйственный инвентарь), затраты на текущий ремонт на срок эксплуатации вахтового поселка, перемещение мобильных (инвентарных) зданий и сооружений от пункта сбора до вахтового поселка и обратно);
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)е) вахтовые поселки (затраты по строительству (возведению) и последующей разборке инвентарных жилых и общественных зданий и инженерных сооружений временного пользования, устройство оснований и фундаментов под них, вводов инженерных сетей, благоустройство поселка, а также аренда и приспособление существующих зданий и помещений для размещения вахтовых работников, амортизация (аренда) мобильных (инвентарных) зданий и сооружений (с учетом необходимого оснащения, включая оборудование, мебель и хозяйственный инвентарь), затраты на текущий ремонт на срок эксплуатации вахтового поселка, перемещение мобильных (инвентарных) зданий и сооружений от пункта сбора до вахтового поселка и обратно);
Вопрос: ООО провело в здании работы по ремонту напольного покрытия и стен в связи с наличием подтеков и растрескивания напольного покрытия площадью 2 600 кв. м. Организация применяет метод начисления. Вправе ли организация учесть данные затраты единовременно, в период проведения ремонтных работ?
(Консультация эксперта, 2026)В целях налогового учета не важно, какой вид ремонта выполняется - текущий или капитальный, плановый или неплановый, а также размер совокупных расходов на ремонт.
(Консультация эксперта, 2026)В целях налогового учета не важно, какой вид ремонта выполняется - текущий или капитальный, плановый или неплановый, а также размер совокупных расходов на ремонт.
Готовое решение: Как учитывать многолетние насаждения при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельно отметим, что судебная практика подтверждает право налогоплательщика учесть единовременно в составе расходов затраты на благоустройство территории, которое проводится в рамках ремонта зданий, на основании п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельно отметим, что судебная практика подтверждает право налогоплательщика учесть единовременно в составе расходов затраты на благоустройство территории, которое проводится в рамках ремонта зданий, на основании п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ.