Учет затрат на ремонт здания
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат на ремонт здания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Содержание имущества, находящегося в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2025)...Общество понесло 8450000 руб. затрат на ремонт фрагментов крыши здания.
(КонсультантПлюс, 2025)...Общество понесло 8450000 руб. затрат на ремонт фрагментов крыши здания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть затраты на капитальный, текущий и неплановый ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки по учету затрат по капитальному ремонту здания могут быть такими:
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки по учету затрат по капитальному ремонту здания могут быть такими:
Статья: Специфика идентификации и формирования затрат на ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)Методика бухгалтерского учета затрат на проведение ремонта основных средств должна базироваться на терминологии, в частности на определении ремонта основных средств. В нормативных правовых документах по бухгалтерскому учету и налогообложению не раскрывается это понятие. Для идентификации затрат на осуществление ремонтных работ и отнесения их в состав текущих затрат или капитальных вложений Минфин России рекомендовал использовать правила, разработанные Госстроем СССР (ныне - Минстрой России) и поименованные в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23.11.2006 N 03-03-04/1/794 "О порядке налогового учета расходов на ремонт внутренних коммуникаций здания" [8]. Причем особенность налогового учета затрат на текущий и капитальный ремонт (в отличие от их бухгалтерского учета) состоит в том, что эти затраты квалифицируются согласно нормам ст. 260 Налогового кодекса РФ как прочие расходы. В целях налогообложения прибыли они признаются за отчетный (налоговый) период в полной сумме фактических расходов [2].
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2025, N 10)Методика бухгалтерского учета затрат на проведение ремонта основных средств должна базироваться на терминологии, в частности на определении ремонта основных средств. В нормативных правовых документах по бухгалтерскому учету и налогообложению не раскрывается это понятие. Для идентификации затрат на осуществление ремонтных работ и отнесения их в состав текущих затрат или капитальных вложений Минфин России рекомендовал использовать правила, разработанные Госстроем СССР (ныне - Минстрой России) и поименованные в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23.11.2006 N 03-03-04/1/794 "О порядке налогового учета расходов на ремонт внутренних коммуникаций здания" [8]. Причем особенность налогового учета затрат на текущий и капитальный ремонт (в отличие от их бухгалтерского учета) состоит в том, что эти затраты квалифицируются согласно нормам ст. 260 Налогового кодекса РФ как прочие расходы. В целях налогообложения прибыли они признаются за отчетный (налоговый) период в полной сумме фактических расходов [2].
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"89. Аналитический учет затрат по субсчету "Ремонт зданий и сооружений" ведут в специальной "Ведомости учета затрат по капитальным вложениям и ремонту". Для учета ремонта открывают отдельный бланк ведомости.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"89. Аналитический учет затрат по субсчету "Ремонт зданий и сооружений" ведут в специальной "Ведомости учета затрат по капитальным вложениям и ремонту". Для учета ремонта открывают отдельный бланк ведомости.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 23-2 осуществляют учет фактических затрат по проведению хозяйственным или подрядным способом капитального ремонта зданий и сооружений, покрываемых либо за счет созданного резерва на ремонт в целях равномерного включения расходов в затраты производства и обращения, либо списываемых непосредственно на счета учета затрат производства и доходов на продажу. Кроме того, арендодатель на этом субсчете в общем порядке учитывает затраты на ремонт зданий и сооружений, сданных в аренду, если по условиям договора его производят за счет средств арендодателя.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 23-2 осуществляют учет фактических затрат по проведению хозяйственным или подрядным способом капитального ремонта зданий и сооружений, покрываемых либо за счет созданного резерва на ремонт в целях равномерного включения расходов в затраты производства и обращения, либо списываемых непосредственно на счета учета затрат производства и доходов на продажу. Кроме того, арендодатель на этом субсчете в общем порядке учитывает затраты на ремонт зданий и сооружений, сданных в аренду, если по условиям договора его производят за счет средств арендодателя.
Статья: Расходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Упрощенцы могут учесть затраты на все виды ремонта (текущий или капитальный) как собственных основных средств, так и арендованных. При условии что такие расходы обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В каком из помещений здания проводится ремонт (если само здание используется в предпринимательской деятельности организации или для управленческих нужд), значения не имеет. На этом основании проблем с учетом в расходах ремонта ОС или в материальных расходах стоимости текущего ремонта (покраски потолка, стен, замены напольного покрытия кухонного помещения) у организации быть не должно <17>. Главное, чтобы расходы на ремонт были оплачены. Одновременно с расходами на ремонт учитывайте входной НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам. Его вы списываете как отдельный вид расхода <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Упрощенцы могут учесть затраты на все виды ремонта (текущий или капитальный) как собственных основных средств, так и арендованных. При условии что такие расходы обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В каком из помещений здания проводится ремонт (если само здание используется в предпринимательской деятельности организации или для управленческих нужд), значения не имеет. На этом основании проблем с учетом в расходах ремонта ОС или в материальных расходах стоимости текущего ремонта (покраски потолка, стен, замены напольного покрытия кухонного помещения) у организации быть не должно <17>. Главное, чтобы расходы на ремонт были оплачены. Одновременно с расходами на ремонт учитывайте входной НДС по оплаченным работам, услугам и приобретенным для ремонта материалам. Его вы списываете как отдельный вид расхода <18>.
Вопрос: К каким ОКОФ и амортизационной группе относятся ворота (в т.ч. секционные)?
(Консультация эксперта, 2025)Если ворота (в т.ч. секционные) монтируются в здание или ограждение, расходы на их установку могут учитываться как расходы на ремонт или на реконструкцию того объекта, к которому они относятся (здания, ограждения), при соблюдении установленных НК РФ условий (п. 2 ст. 257, ст. 260 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если ворота (в т.ч. секционные) монтируются в здание или ограждение, расходы на их установку могут учитываться как расходы на ремонт или на реконструкцию того объекта, к которому они относятся (здания, ограждения), при соблюдении установленных НК РФ условий (п. 2 ст. 257, ст. 260 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика передачу подрядчику строительных материалов для выполнения работ по капитальному ремонту офисного помещения, если согласно договору выполнение работ материалами обеспечивается заказчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Статья: Как рассчитать убытки за некачественное исполнение договора
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Второй способ указан в п. 2 Постановления Пленума ВС РФ N 7, где указано, что упущенной выгодой являются не полученные кредитором доходы, которые он получил бы с учетом разумных расходов на их получение при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Например, если заказчик предъявил иск к подрядчику о возмещении убытков, причиненных ненадлежащим исполнением договора подряда по ремонту здания магазина, ссылаясь на то, что в результате выполнения работ с недостатками он не смог осуществлять свою обычную деятельность по розничной продаже товаров, то расчет упущенной выгоды может производиться на основе данных о прибыли истца за аналогичный период времени до нарушения ответчиком обязательства и/или после того, как это нарушение было прекращено (абз. 3 п. 3 Постановления Пленума ВС РФ N 7).
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Второй способ указан в п. 2 Постановления Пленума ВС РФ N 7, где указано, что упущенной выгодой являются не полученные кредитором доходы, которые он получил бы с учетом разумных расходов на их получение при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Например, если заказчик предъявил иск к подрядчику о возмещении убытков, причиненных ненадлежащим исполнением договора подряда по ремонту здания магазина, ссылаясь на то, что в результате выполнения работ с недостатками он не смог осуществлять свою обычную деятельность по розничной продаже товаров, то расчет упущенной выгоды может производиться на основе данных о прибыли истца за аналогичный период времени до нарушения ответчиком обязательства и/или после того, как это нарушение было прекращено (абз. 3 п. 3 Постановления Пленума ВС РФ N 7).
Вопрос: Как подрядчику отразить в учете затраты на возведение, эксплуатацию и демонтаж временных зданий и сооружений (титульных и нетитульных), в частности строительных лесов?
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на возведение, разборку, демонтаж, амортизацию, текущий ремонт, эксплуатацию, содержание и перемещение нетитульных временных зданий и сооружений учитываются нормативами накладных расходов по видам работ в соответствии со сметными нормативами, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов (п. 6 Методики N 332/пр).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на возведение, разборку, демонтаж, амортизацию, текущий ремонт, эксплуатацию, содержание и перемещение нетитульных временных зданий и сооружений учитываются нормативами накладных расходов по видам работ в соответствии со сметными нормативами, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов (п. 6 Методики N 332/пр).
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)В результате работ функциональное назначение здания изменилось, здание приобрело новые свойства и качества. Это не позволяет рассматривать произведенные работы в качестве ремонта. Учитывать соответствующие расходы в качестве расходов на ремонт рискованно.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)В результате работ функциональное назначение здания изменилось, здание приобрело новые свойства и качества. Это не позволяет рассматривать произведенные работы в качестве ремонта. Учитывать соответствующие расходы в качестве расходов на ремонт рискованно.
Готовое решение: Как учитывать многолетние насаждения при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельно отметим, что судебная практика подтверждает право налогоплательщика учесть единовременно в составе расходов затраты на благоустройство территории, которое проводится в рамках ремонта зданий, на основании п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельно отметим, что судебная практика подтверждает право налогоплательщика учесть единовременно в составе расходов затраты на благоустройство территории, которое проводится в рамках ремонта зданий, на основании п. 1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признается ли ремонтом для целей налога на прибыль замена вышедших из строя или изношенных частей основного средства на новые
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на замену лифтов могут являться расходами на капитальный ремонт здания, если функциональные характеристики и характеристики использования объекта остались прежними. Они учитываются в целях налогообложения в составе прочих расходов в том периоде, в котором были осуществлены, в размере фактических затрат.
Признается ли ремонтом для целей налога на прибыль замена вышедших из строя или изношенных частей основного средства на новые
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на замену лифтов могут являться расходами на капитальный ремонт здания, если функциональные характеристики и характеристики использования объекта остались прежними. Они учитываются в целях налогообложения в составе прочих расходов в том периоде, в котором были осуществлены, в размере фактических затрат.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Вправе ли арендатор требовать возмещения стоимости капремонта арендованного имущества, если по договору аренды он обязан осуществить ремонт без зачета или возмещения затрат
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аренды от 27.07.2005 обязанность по производству капитального ремонта была возложена на арендатора. С учетом данного условия, а также иных представленных в дело доказательств, суд первой инстанции обоснованно сделал вывод о принятии арендатором на себя затрат по капитальному ремонту здания без условия о зачете этих затрат в счет арендной платы..."
Вправе ли арендатор требовать возмещения стоимости капремонта арендованного имущества, если по договору аренды он обязан осуществить ремонт без зачета или возмещения затрат
(КонсультантПлюс, 2025)По договору аренды от 27.07.2005 обязанность по производству капитального ремонта была возложена на арендатора. С учетом данного условия, а также иных представленных в дело доказательств, суд первой инстанции обоснованно сделал вывод о принятии арендатором на себя затрат по капитальному ремонту здания без условия о зачете этих затрат в счет арендной платы..."