Учет затрат на маркировку
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат на маркировку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на обязательную маркировку товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)"Бухгалтерский учет", 2025, N 7
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)"Бухгалтерский учет", 2025, N 7
Готовое решение: Как учитывать приобретение и списание марок, маркированных и немаркированных конвертов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать в налоговом учете затраты на приобретение марок, маркированных и немаркированных конвертов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать в налоговом учете затраты на приобретение марок, маркированных и немаркированных конвертов
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.03.2025 N 114
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"152. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков и другого); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи и другое); другие аналогичные расходы.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"152. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков и другого); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи и другое); другие аналогичные расходы.
Приказ Росстата от 28.12.2023 N 701
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным программам профессионального обучения"219. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (например, пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (например, абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи); другие аналогичные расходы.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным программам профессионального обучения"219. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (например, пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (например, абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи); другие аналогичные расходы.
Статья: Практическое руководство по учету расходов на интернет-рекламу
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Проверить соблюдение требований НК РФ и отраслевого законодательства для возможности учета расходов на рекламу в сети Интернет можно следующим образом:
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Проверить соблюдение требований НК РФ и отраслевого законодательства для возможности учета расходов на рекламу в сети Интернет можно следующим образом:
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть почтовые расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть почтовые расходы при УСН
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2025 года запрещено учитывать в расходах интернет-рекламу, которая размещена с нарушением законодательства: без маркировки или на незарегистрированном канале в соцсети (п. 44 ст. 270 НК РФ). Ответственность за размещение рекламы на запрещенных ресурсах полностью лежит на рекламодателе. Требование подтверждать, что при учете расходов на интернет-рекламу бухгалтерия проверила исполнение всех обязательных условий, Минфин изложил в письмах от 11 декабря 2024 г. N 03-03-06/1/125078 и от 29 мая 2025 года N 03-03-06/1/53288.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2025 года запрещено учитывать в расходах интернет-рекламу, которая размещена с нарушением законодательства: без маркировки или на незарегистрированном канале в соцсети (п. 44 ст. 270 НК РФ). Ответственность за размещение рекламы на запрещенных ресурсах полностью лежит на рекламодателе. Требование подтверждать, что при учете расходов на интернет-рекламу бухгалтерия проверила исполнение всех обязательных условий, Минфин изложил в письмах от 11 декабря 2024 г. N 03-03-06/1/125078 и от 29 мая 2025 года N 03-03-06/1/53288.
Интервью: Таможенное оформление грузов: ошибки, проблемы, споры
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
("Делопроизводство", 2025, N 2)Как не допустить таких ошибок? Нужно проводить детальную проверку условий внешнеторговой сделки и применять актуальные справочники кодов ТН ВЭД, заранее готовить все необходимые сертификаты и разрешения, контролировать правильность нанесения маркировки и собирать достоверный пакет документов. Импортерам, не имеющим собственного отдела по ВЭД, уже на этапе заключения контракта стоит обратиться к транспортным компаниям, имеющим релевантный опыт в данной сфере. Это поможет сразу определить полную стоимость товара с учетом транспортных расходов, уплаты пошлины и НДС, сертификации продукции. Часто мы сталкиваемся с такой ситуацией, когда импортер продукции не догадывается о конечной стоимости товара. Конечно, например, транспортные компании, которые занимаются таможенным оформлением много лет, имеют определенный опыт и помогают на подготовительном этапе с тем, чтобы минимизировать риск ошибки.
Вопрос: Организация ввозит товары из Китая в Россию с целью их выпуска для внутреннего потребления. Китайский продавец выставил российскому покупателю отдельный счет за оказание услуг - маркировку товаров. Нужно ли включать эти расходы в таможенную стоимость в рамках метода 1? Как их отразить в декларации таможенной стоимости?
(Консультация эксперта, 2023)Анализ положений п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС позволяет констатировать, что расходы на маркировку товаров прямо не указаны в качестве дополнительных начислений к ЦФУ. Однако с учетом изложенных выше норм в ситуации, когда у покупателя отсутствует возможность приобретения товаров без несения расходов на маркировку, что обусловлено наличием требований продавца, такие расходы подлежат включению в структуру таможенной стоимости товаров в составе ЦФУ. Решение о включении расходов на маркировку товаров в структуру таможенной стоимости в качестве дополнительных доначислений, предусмотренных ст. 40 ТК ЕАЭС, должно приниматься индивидуально, с учетом всех условий и обстоятельств внешнеэкономической сделки и на основании документов, отражающих сущность и содержание внешнеторговой сделки в отношении ввозимых товаров.
(Консультация эксперта, 2023)Анализ положений п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС позволяет констатировать, что расходы на маркировку товаров прямо не указаны в качестве дополнительных начислений к ЦФУ. Однако с учетом изложенных выше норм в ситуации, когда у покупателя отсутствует возможность приобретения товаров без несения расходов на маркировку, что обусловлено наличием требований продавца, такие расходы подлежат включению в структуру таможенной стоимости товаров в составе ЦФУ. Решение о включении расходов на маркировку товаров в структуру таможенной стоимости в качестве дополнительных доначислений, предусмотренных ст. 40 ТК ЕАЭС, должно приниматься индивидуально, с учетом всех условий и обстоятельств внешнеэкономической сделки и на основании документов, отражающих сущность и содержание внешнеторговой сделки в отношении ввозимых товаров.
Вопрос: ООО закупает товар в Китае. По договору в каждой коробке с товаром должна быть инструкция с переводом на русский язык. В одной из партий инструкций на русском языке не оказалось. Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учесть расходы на перевод и тиражирование инструкций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая информация доводится до сведения потребителей в технической документации, прилагаемой к товарам (работам, услугам), на этикетках, маркировкой или иным способом, принятым для отдельных видов товаров (работ, услуг).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая информация доводится до сведения потребителей в технической документации, прилагаемой к товарам (работам, услугам), на этикетках, маркировкой или иным способом, принятым для отдельных видов товаров (работ, услуг).
Статья: Актуальные проблемы привлечения к административной ответственности за нарушение законодательных требований к распространению интернет-рекламы
(Канунникова Н.Г.)
("Административное право и процесс", 2024, N 6)Безусловно, как и многие сложные процессы, маркировка интернет-рекламы создает определенные риски, среди которых необходимо отметить повышение цен на рекламные услуги, увеличение затрат субъектов экономической деятельности на рекламу в целом, что способно негативно отразится на их потенциале, и др. Однако, учитывая масштабы интернет-рекламы, распространяемой в настоящее время, ее контроль представляется весьма оправданным, в том числе для защиты населения от запрещенных материалов. В данном контексте перспективным представляется совершенствование института административной ответственности в современных реалиях для постепенного содействия организации и осуществлению маркировки интернет-рекламы, а позднее с учетом возникающих тенденций правоприменительной практики.
(Канунникова Н.Г.)
("Административное право и процесс", 2024, N 6)Безусловно, как и многие сложные процессы, маркировка интернет-рекламы создает определенные риски, среди которых необходимо отметить повышение цен на рекламные услуги, увеличение затрат субъектов экономической деятельности на рекламу в целом, что способно негативно отразится на их потенциале, и др. Однако, учитывая масштабы интернет-рекламы, распространяемой в настоящее время, ее контроль представляется весьма оправданным, в том числе для защиты населения от запрещенных материалов. В данном контексте перспективным представляется совершенствование института административной ответственности в современных реалиях для постепенного содействия организации и осуществлению маркировки интернет-рекламы, а позднее с учетом возникающих тенденций правоприменительной практики.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет брака в производстве
(КонсультантПлюс, 2026)Из разъяснений Минфина России следует, что стоимость списанной из-за неправильной маркировки алкогольной продукции учитывается в расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)Из разъяснений Минфина России следует, что стоимость списанной из-за неправильной маркировки алкогольной продукции учитывается в расходах.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если есть документальное подтверждение почтовых расходов (договор, акты, УПД, чеки, квитанции) и они связаны с деятельностью организации, то плату за отправку корреспонденции, аренду абонентского почтового ящика, плату за отправку денежных переводов, за марки и маркированные конверты можно учесть и в "прибыльных", и в "упрощенных" расходах в качестве расходов на почтовые услуги <2>. Затраты на приобретение немаркированных конвертов можно учесть как расходы на канцелярские товары <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если есть документальное подтверждение почтовых расходов (договор, акты, УПД, чеки, квитанции) и они связаны с деятельностью организации, то плату за отправку корреспонденции, аренду абонентского почтового ящика, плату за отправку денежных переводов, за марки и маркированные конверты можно учесть и в "прибыльных", и в "упрощенных" расходах в качестве расходов на почтовые услуги <2>. Затраты на приобретение немаркированных конвертов можно учесть как расходы на канцелярские товары <3>.
Статья: Учет расходов на интернет-рекламу: новое регулирование и практические проблемы
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Во-первых, для целей признания расходов по налогу на прибыль имеет значение факт соблюдения порядка сообщения о них в Роскомнадзор. В настоящий момент отсутствуют разъяснения по вопросу о том, что делать, если рекламораспространитель не промаркировал рекламу надлежащим образом.
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Во-первых, для целей признания расходов по налогу на прибыль имеет значение факт соблюдения порядка сообщения о них в Роскомнадзор. В настоящий момент отсутствуют разъяснения по вопросу о том, что делать, если рекламораспространитель не промаркировал рекламу надлежащим образом.