Учет затрат на маркировку
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат на маркировку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать приобретение и списание марок, маркированных и немаркированных конвертов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в налоговом учете затраты на приобретение марок, маркированных и немаркированных конвертов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в налоговом учете затраты на приобретение марок, маркированных и немаркированных конвертов
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Учитывая вышеизложенное, затраты на упаковку и маркировку готовой продукции до перемещения ее на склад готовой продукции можно учесть в себестоимости готовой продукции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Учитывая вышеизложенное, затраты на упаковку и маркировку готовой продукции до перемещения ее на склад готовой продукции можно учесть в себестоимости готовой продукции.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.03.2025 N 114
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"152. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков и другого); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи и другое); другие аналогичные расходы.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации" и указаний по ее заполнению"152. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков и другого); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи и другое); другие аналогичные расходы.
Приказ Росстата от 28.12.2023 N 701
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным программам профессионального обучения"219. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (например, пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (например, абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи); другие аналогичные расходы.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения за деятельностью образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным программам профессионального обучения"219. По строке 07 учитываются расходы организации на оплату услуг почтовой связи (например, пересылка почтовых отправлений; оплата маркированных почтовых уведомлений при пересылке отправлений с уведомлением; пересылка почтовой корреспонденции с использованием франкировальной машины; приобретение почтовых марок и маркированных конвертов, маркированных почтовых бланков); услуг телефонно-телеграфной, факсимильной, сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров (например, абонентская и повременная плата за использование линий связи; плата за предоставление доступа и использование линий связи, передачу данных по каналам связи; плата за регистрацию сокращенного телеграфного адреса, факсов, модемов и других средств связи; плата за подключение и абонентское обслуживание в системе электронного документооборота, в том числе с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации; плата за приобретение sim-карт для мобильных телефонов, карт оплаты услуг связи; плата за оказание услуг по бронированию сетевых ресурсов, необходимых для осуществления присоединения к сети общего пользования; плата за предоставление детализированных счетов на оплату услуг связи, предусмотренное договором на оказание услуг связи); другие аналогичные расходы.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть почтовые расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть почтовые расходы при УСН
Вопрос: О применении ПСН и УСН при реализации товаров, относящихся к розничной торговле, и лекарственных препаратов для ветеринарного применения на одном объекте стационарной розничной торговой сети.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)При этом в соответствии с пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-11-11/46824)При этом в соответствии с пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Вопрос: ООО закупает товар в Китае. По договору в каждой коробке с товаром должна быть инструкция с переводом на русский язык. В одной из партий инструкций на русском языке не оказалось. Вправе ли ООО в целях налога на прибыль учесть расходы на перевод и тиражирование инструкций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая информация доводится до сведения потребителей в технической документации, прилагаемой к товарам (работам, услугам), на этикетках, маркировкой или иным способом, принятым для отдельных видов товаров (работ, услуг).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Такая информация доводится до сведения потребителей в технической документации, прилагаемой к товарам (работам, услугам), на этикетках, маркировкой или иным способом, принятым для отдельных видов товаров (работ, услуг).
Вопрос: Организация ввозит товары из Китая в Россию с целью их выпуска для внутреннего потребления. Китайский продавец выставил российскому покупателю отдельный счет за оказание услуг - маркировку товаров. Нужно ли включать эти расходы в таможенную стоимость в рамках метода 1? Как их отразить в декларации таможенной стоимости?
(Консультация эксперта, 2023)Анализ положений п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС позволяет констатировать, что расходы на маркировку товаров прямо не указаны в качестве дополнительных начислений к ЦФУ. Однако с учетом изложенных выше норм в ситуации, когда у покупателя отсутствует возможность приобретения товаров без несения расходов на маркировку, что обусловлено наличием требований продавца, такие расходы подлежат включению в структуру таможенной стоимости товаров в составе ЦФУ. Решение о включении расходов на маркировку товаров в структуру таможенной стоимости в качестве дополнительных доначислений, предусмотренных ст. 40 ТК ЕАЭС, должно приниматься индивидуально, с учетом всех условий и обстоятельств внешнеэкономической сделки и на основании документов, отражающих сущность и содержание внешнеторговой сделки в отношении ввозимых товаров.
(Консультация эксперта, 2023)Анализ положений п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС позволяет констатировать, что расходы на маркировку товаров прямо не указаны в качестве дополнительных начислений к ЦФУ. Однако с учетом изложенных выше норм в ситуации, когда у покупателя отсутствует возможность приобретения товаров без несения расходов на маркировку, что обусловлено наличием требований продавца, такие расходы подлежат включению в структуру таможенной стоимости товаров в составе ЦФУ. Решение о включении расходов на маркировку товаров в структуру таможенной стоимости в качестве дополнительных доначислений, предусмотренных ст. 40 ТК ЕАЭС, должно приниматься индивидуально, с учетом всех условий и обстоятельств внешнеэкономической сделки и на основании документов, отражающих сущность и содержание внешнеторговой сделки в отношении ввозимых товаров.
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2025)товары, приобретенные у иностранного поставщика, примите к учету;
(КонсультантПлюс, 2025)товары, приобретенные у иностранного поставщика, примите к учету;
Статья: Практическое руководство по учету расходов на интернет-рекламу
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Проверить соблюдение требований НК РФ и отраслевого законодательства для возможности учета расходов на рекламу в сети Интернет можно следующим образом:
(Кофанова Т., Матвеева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Проверить соблюдение требований НК РФ и отраслевого законодательства для возможности учета расходов на рекламу в сети Интернет можно следующим образом:
Статья: Учет расходов на интернет-рекламу: новое регулирование и практические проблемы
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Во-первых, для целей признания расходов по налогу на прибыль имеет значение факт соблюдения порядка сообщения о них в Роскомнадзор. В настоящий момент отсутствуют разъяснения по вопросу о том, что делать, если рекламораспространитель не промаркировал рекламу надлежащим образом.
(Гюльбасаров Э.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Во-первых, для целей признания расходов по налогу на прибыль имеет значение факт соблюдения порядка сообщения о них в Роскомнадзор. В настоящий момент отсутствуют разъяснения по вопросу о том, что делать, если рекламораспространитель не промаркировал рекламу надлежащим образом.
Статья: Актуальные проблемы привлечения к административной ответственности за нарушение законодательных требований к распространению интернет-рекламы
(Канунникова Н.Г.)
("Административное право и процесс", 2024, N 6)Безусловно, как и многие сложные процессы, маркировка интернет-рекламы создает определенные риски, среди которых необходимо отметить повышение цен на рекламные услуги, увеличение затрат субъектов экономической деятельности на рекламу в целом, что способно негативно отразится на их потенциале, и др. Однако, учитывая масштабы интернет-рекламы, распространяемой в настоящее время, ее контроль представляется весьма оправданным, в том числе для защиты населения от запрещенных материалов. В данном контексте перспективным представляется совершенствование института административной ответственности в современных реалиях для постепенного содействия организации и осуществлению маркировки интернет-рекламы, а позднее с учетом возникающих тенденций правоприменительной практики.
(Канунникова Н.Г.)
("Административное право и процесс", 2024, N 6)Безусловно, как и многие сложные процессы, маркировка интернет-рекламы создает определенные риски, среди которых необходимо отметить повышение цен на рекламные услуги, увеличение затрат субъектов экономической деятельности на рекламу в целом, что способно негативно отразится на их потенциале, и др. Однако, учитывая масштабы интернет-рекламы, распространяемой в настоящее время, ее контроль представляется весьма оправданным, в том числе для защиты населения от запрещенных материалов. В данном контексте перспективным представляется совершенствование института административной ответственности в современных реалиях для постепенного содействия организации и осуществлению маркировки интернет-рекламы, а позднее с учетом возникающих тенденций правоприменительной практики.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если есть документальное подтверждение почтовых расходов (договор, акты, УПД, чеки, квитанции) и они связаны с деятельностью организации, то плату за отправку корреспонденции, аренду абонентского почтового ящика, плату за отправку денежных переводов, за марки и маркированные конверты можно учесть и в "прибыльных", и в "упрощенных" расходах в качестве расходов на почтовые услуги <2>. Затраты на приобретение немаркированных конвертов можно учесть как расходы на канцелярские товары <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если есть документальное подтверждение почтовых расходов (договор, акты, УПД, чеки, квитанции) и они связаны с деятельностью организации, то плату за отправку корреспонденции, аренду абонентского почтового ящика, плату за отправку денежных переводов, за марки и маркированные конверты можно учесть и в "прибыльных", и в "упрощенных" расходах в качестве расходов на почтовые услуги <2>. Затраты на приобретение немаркированных конвертов можно учесть как расходы на канцелярские товары <3>.