Учет затрат на малом предприятии
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет затрат на малом предприятии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик (Налоговый агент) оспаривает штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, не повлекшее занижения налоговой базы
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф признают правомерным, если суд установит, что Налогоплательщик (Налоговый агент) допустил грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф признают правомерным, если суд установит, что Налогоплательщик (Налоговый агент) допустил грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Организация аналитического учета экологических затрат на предприятиях растениеводства
(Галлямов Э.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 4)Очевидно, что отказ от аналитического учета "по подразделениям" может быть обоснован в случае, когда масштабы предприятия АПК ограничены одним отделением или бригадой (вариант 5 в табл. 1), то есть когда речь идет о малом бизнесе. Для таких предприятий отказ от учета затрат в разрезе подразделений не станет критичным, ибо единственное подразделение и должно принимать на себя ответственность за получаемые результаты деятельности. По этой причине в табл. 1 для варианта 5 указано, что возможности учета экологических затрат по такой аналитической структуре являются для небольших предприятий стандартными, в то время как для других организаций имеются ограничения.
(Галлямов Э.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 4)Очевидно, что отказ от аналитического учета "по подразделениям" может быть обоснован в случае, когда масштабы предприятия АПК ограничены одним отделением или бригадой (вариант 5 в табл. 1), то есть когда речь идет о малом бизнесе. Для таких предприятий отказ от учета затрат в разрезе подразделений не станет критичным, ибо единственное подразделение и должно принимать на себя ответственность за получаемые результаты деятельности. По этой причине в табл. 1 для варианта 5 указано, что возможности учета экологических затрат по такой аналитической структуре являются для небольших предприятий стандартными, в то время как для других организаций имеются ограничения.
Статья: Тенденции развития бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)Например, в работах Е.А. Федоровой, А.В. Ермолова [23], М.А. Ронжиной [24] отмечается, что бухгалтерский аутсорсинг экономически выгоден представителям малого бизнеса в силу сокращения затрат на ведение учета внутри компании.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)Например, в работах Е.А. Федоровой, А.В. Ермолова [23], М.А. Ронжиной [24] отмечается, что бухгалтерский аутсорсинг экономически выгоден представителям малого бизнеса в силу сокращения затрат на ведение учета внутри компании.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"20. При принятии решения малым предприятием при учете доходов и расходов не соблюдать допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности и использовании кассового метода учета следует учитывать следующее.
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"20. При принятии решения малым предприятием при учете доходов и расходов не соблюдать допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности и использовании кассового метода учета следует учитывать следующее.
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"4.40. В субъектах малого предпринимательства в целях налогообложения учет затрат осуществляется в целом по организации. В этих случаях желательна детализация планирования учета затрат по участкам, бригадам, связанная с учетом всех либо отдельных видов прямых материальных затрат. Аналогично, учет затрат на производство продукции в целом по организации (подразделению) может осуществляться в организациях:
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"4.40. В субъектах малого предпринимательства в целях налогообложения учет затрат осуществляется в целом по организации. В этих случаях желательна детализация планирования учета затрат по участкам, бригадам, связанная с учетом всех либо отдельных видов прямых материальных затрат. Аналогично, учет затрат на производство продукции в целом по организации (подразделению) может осуществляться в организациях:
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для резидентов Арктической зоны?
(Консультация эксперта, 2026)общий объем осуществленных и запланированных капитальных вложений не может быть менее 1 млн руб. Перечень видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), для целей определения объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 3 части 6 статьи 9 Федерального закона "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" установлен Распоряжением Правительства РФ от 20.10.2021 N 2956-р. При определении этого объема учитываются затраты на создание (строительство) либо модернизацию и (или) реконструкцию объектов недвижимого имущества и (или) комплексов движимого и недвижимого имущества. Независимо от наличия указанных затрат для заявителей - субъектов малого предпринимательства, включенных в вышеуказанный Перечень, утвержденный Правительством РФ, установлен особый порядок учета затрат на приобретение машин, оборудования, производственного инвентаря;
(Консультация эксперта, 2026)общий объем осуществленных и запланированных капитальных вложений не может быть менее 1 млн руб. Перечень видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), для целей определения объема капитальных вложений в соответствии с пунктом 3 части 6 статьи 9 Федерального закона "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" установлен Распоряжением Правительства РФ от 20.10.2021 N 2956-р. При определении этого объема учитываются затраты на создание (строительство) либо модернизацию и (или) реконструкцию объектов недвижимого имущества и (или) комплексов движимого и недвижимого имущества. Независимо от наличия указанных затрат для заявителей - субъектов малого предпринимательства, включенных в вышеуказанный Перечень, утвержденный Правительством РФ, установлен особый порядок учета затрат на приобретение машин, оборудования, производственного инвентаря;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику в иностранной валюте по однодневной заграничной командировке?..
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в срок, установленный руководителем, но не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами и произвести окончательный расчет по выданному авансу (п. 23 Положения о командировках, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в срок, установленный руководителем, но не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами и произвести окончательный расчет по выданному авансу (п. 23 Положения о командировках, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Готовое решение: Как вести бухгалтерский учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. Порядок ведения бухгалтерского учета не зависит от выбранного объекта налогообложения - "доходы минус расходы" или "доходы". Если организации на УСН являются малыми предприятиями, которые не обязаны проводить обязательный аудит, то они вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. Порядок ведения бухгалтерского учета не зависит от выбранного объекта налогообложения - "доходы минус расходы" или "доходы". Если организации на УСН являются малыми предприятиями, которые не обязаны проводить обязательный аудит, то они вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Корреспонденция счетов: Как в общем случае отразить в учете выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник обязан в установленный руководителем срок, но не более трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах, в том числе суточных, и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом авансу (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2026)Работник обязан в установленный руководителем срок, но не более трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах, в том числе суточных, и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом авансу (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Статья: Антикризисные меры поддержки малого бизнеса в современных условиях
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)- были приняты налоговые послабления (при определении налоговой базы по налогу на прибыль непрофильные расходы в виде затрат на тест-системы и маски не учитывались);
(Борисовская Т.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 6)- были приняты налоговые послабления (при определении налоговой базы по налогу на прибыль непрофильные расходы в виде затрат на тест-системы и маски не учитывались);
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода признавайте расходы после погашения задолженности, то есть только в части оплаченных материальных ценностей, работ, услуг, выплаченной оплаты труда и других оплаченных затрат (п. 18 ПБУ 10/99, п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода признавайте расходы после погашения задолженности, то есть только в части оплаченных материальных ценностей, работ, услуг, выплаченной оплаты труда и других оплаченных затрат (п. 18 ПБУ 10/99, п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, малые предприятия могут отказаться от учета НМА, признавая расходы на их приобретение (создание) в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления (подп. "б" п. 4 ФСБУ 26/2020).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, малые предприятия могут отказаться от учета НМА, признавая расходы на их приобретение (создание) в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления (подп. "б" п. 4 ФСБУ 26/2020).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Применение кассового метода учета доходов и расходов разъяснено в п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н;