Учет заработной платы при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет заработной платы при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как учесть зарплату и страховые взносы при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Как учесть зарплату и страховые взносы при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату перерывов для кормления ребенка в выходной день в двойном размере.
(Письмо Минфина России от 22.10.2025 N 03-11-06/2/102816)Вопрос: Работнице организации ежедневно предоставляются перерывы для кормления ребенка. С ее письменного согласия она привлекается к работе в выходной день. В этот день также предоставляются перерывы для кормления, при этом рабочее время и указанные перерывы оплачиваются в двойном размере в соответствии со ст. 290 ТК РФ. Правомерно ли при расчете налога по УСН "доходы минус расходы" учитывать в составе расходов на оплату труда оплату перерывов для кормления ребенка в выходной день в двойном размере?
(Письмо Минфина России от 22.10.2025 N 03-11-06/2/102816)Вопрос: Работнице организации ежедневно предоставляются перерывы для кормления ребенка. С ее письменного согласия она привлекается к работе в выходной день. В этот день также предоставляются перерывы для кормления, при этом рабочее время и указанные перерывы оплачиваются в двойном размере в соответствии со ст. 290 ТК РФ. Правомерно ли при расчете налога по УСН "доходы минус расходы" учитывать в составе расходов на оплату труда оплату перерывов для кормления ребенка в выходной день в двойном размере?
Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 ОКВЭД. Учитывается ли выручка от оказания услуг по проведению музыкальных представлений для получения освобождения от НДС с 2025 г.? Как сравнивать среднемесячную заработную плату в целях освобождения от НДС, если на ЕМИСС отсутствуют сведения за весь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1) Расходы на покупку (создание) ОС, а также на их достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение, которые вы понесли на УСН с объектом "доходы минус расходы", списывайте после ввода ОС в эксплуатацию в течение года равными долями - на последнее число каждого отчетного периода и на 31 декабря (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)1) Расходы на покупку (создание) ОС, а также на их достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение, которые вы понесли на УСН с объектом "доходы минус расходы", списывайте после ввода ОС в эксплуатацию в течение года равными долями - на последнее число каждого отчетного периода и на 31 декабря (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно учитывать, что признание многих расходов в рамках УСН осуществляется по правилам отдельных статей главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Это значит, что при выборе УСН с объектом "доходы минус расходы" вам придется хорошо изучить правила признания расходов не только по УСН, но и по общему режиму налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нужно учитывать, что признание многих расходов в рамках УСН осуществляется по правилам отдельных статей главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Это значит, что при выборе УСН с объектом "доходы минус расходы" вам придется хорошо изучить правила признания расходов не только по УСН, но и по общему режиму налогообложения.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН и при выборе объекта обложения это также надо учитывать. Например, по объекту "доходы" может быть ставка 6%, а по объекту "доходы минус расходы" - 10%. Тогда доля расходов, при которой выгоднее применять УСН с объектом "доходы", будет другой;
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН и при выборе объекта обложения это также надо учитывать. Например, по объекту "доходы" может быть ставка 6%, а по объекту "доходы минус расходы" - 10%. Тогда доля расходов, при которой выгоднее применять УСН с объектом "доходы", будет другой;
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель без работников, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", учесть в расходах затраты на ДМС в отношении себя? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть расходы на ОС и НМА, на сырье и материалы, на закупку товаров для перепродажи, оплату труда, а также на другие расходы из установленного перечня. Этот перечень ограничен, учесть другие расходы не получится.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть расходы на ОС и НМА, на сырье и материалы, на закупку товаров для перепродажи, оплату труда, а также на другие расходы из установленного перечня. Этот перечень ограничен, учесть другие расходы не получится.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах стоимость работ и услуг по ремонту, купленных для ремонта материалов и запчастей, а также зарплату ваших работников, если делаете ремонт своими силами. При этом стоимость материалов для ремонта, на наш взгляд, можно учесть как затраты на ремонт ОС или как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-11/40085).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах стоимость работ и услуг по ремонту, купленных для ремонта материалов и запчастей, а также зарплату ваших работников, если делаете ремонт своими силами. При этом стоимость материалов для ремонта, на наш взгляд, можно учесть как затраты на ремонт ОС или как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-11/40085).
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Фирмы на УСН с объектом "доходы минус расходы" признают расходы на оплату труда в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В аналогичном порядке учитывают расходы на оплату труда и плательщики ЕСХН (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Фирмы на УСН с объектом "доходы минус расходы" признают расходы на оплату труда в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В аналогичном порядке учитывают расходы на оплату труда и плательщики ЕСХН (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).