Учет займов выданных физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет займов выданных физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФрасчеты с иностранной компанией-нерезидентом по договору аренды под видом выдачи займа физлицу-нерезиденту >>>
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2024 N 17АП-5184/2024(2,3)-АК по делу N А60-23317/2023
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления финансового управляющего о признании договоров займа и залога недвижимого имущества недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апеллянта о том, что расходный кассовый ордер N 119 от 22.05.2018 ООО "Ломбард на Московской" не содержит подписи и печати лица, выдавшего денежные средства, а также лица, их получившего, не доказывает получение Перетягиной Е.К. денежных средств, отклоняется, поскольку с учетом совокупности вышеописанных представленных в материалы доказательств, принимая во внимание, что выдача займов гражданам под проценты была обычной деятельностью Перетягиной Е.К., которая в дальнейшем имела возможность выступать инвестором при строительстве комплекса жилых блокированных зданий (договору с ООО "Селект" от 03.07.2020), наряду с иными доводами апелляционной жалобы не опровергает наличие у нее финансовой возможности в предоставлении оспариваемого займа.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления финансового управляющего о признании договоров займа и залога недвижимого имущества недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апеллянта о том, что расходный кассовый ордер N 119 от 22.05.2018 ООО "Ломбард на Московской" не содержит подписи и печати лица, выдавшего денежные средства, а также лица, их получившего, не доказывает получение Перетягиной Е.К. денежных средств, отклоняется, поскольку с учетом совокупности вышеописанных представленных в материалы доказательств, принимая во внимание, что выдача займов гражданам под проценты была обычной деятельностью Перетягиной Е.К., которая в дальнейшем имела возможность выступать инвестором при строительстве комплекса жилых блокированных зданий (договору с ООО "Селект" от 03.07.2020), наряду с иными доводами апелляционной жалобы не опровергает наличие у нее финансовой возможности в предоставлении оспариваемого займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении банками информации о применении временных мер в отношении гражданина в целях выдачи потребительского кредита (займа) при отсутствии Реестра воинского учета и последствиях такой выдачи.
(Письмо Банка России от 13.10.2025 N 02-59/9935)Вопрос: Ассоциация российских банков благодарит Вас за высказанную в Письме от 03.09.2025 N 02-59-8/8597 (далее - ответ) позицию по изложенному в запросе АРБ от 04.08.2025 N А25-02/5-286 (далее - запрос) вопросу о проблемах реализации требований, установленных ч. 5.1 ст. 7 Закона N 353-ФЗ <1>.
(Письмо Банка России от 13.10.2025 N 02-59/9935)Вопрос: Ассоциация российских банков благодарит Вас за высказанную в Письме от 03.09.2025 N 02-59-8/8597 (далее - ответ) позицию по изложенному в запросе АРБ от 04.08.2025 N А25-02/5-286 (далее - запрос) вопросу о проблемах реализации требований, установленных ч. 5.1 ст. 7 Закона N 353-ФЗ <1>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"3) осуществлять наряду с микрофинансовой деятельностью иную деятельность с учетом ограничений, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и учредительными документами, в том числе оказывать иные услуги, а также выдавать иные займы юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных статьей 12 настоящего Федерального закона, и иные займы юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, а также юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами;
(ред. от 29.12.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"3) осуществлять наряду с микрофинансовой деятельностью иную деятельность с учетом ограничений, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и учредительными документами, в том числе оказывать иные услуги, а также выдавать иные займы юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных статьей 12 настоящего Федерального закона, и иные займы юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, а также юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами;
Статья: Правовая основа беспроцентного кредитования в Исламской Республике Иран
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На основе проведенного анализа правовой основы предоставления беспроцентных кредитов (займов) в Иране возможно сделать следующие выводы. Беспроцентное кредитование в рассматриваемом государстве является реализацией его социального характера, так как очевидно, что предоставление на пятилетний срок денежных средств гражданам с учетом иранской гиперинфляции, которая колеблется в разные периоды на уровне нескольких десятков процентов <10>, является экономически невыгодным действием для банка как хозяйствующего субъекта даже с учетом того, что отдельные беспроцентные займы выдаются все же на основе платности. Нормы шариата декларируют выдачу беспроцентных займов как благое дело. Соответственно, причина наличия такой экономически невыгодной банковской услуги заключается в религиозном характере современного Иранского государства. Поэтому оно, следуя религиозным нормам, и установило систему беспроцентного кредитования.
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На основе проведенного анализа правовой основы предоставления беспроцентных кредитов (займов) в Иране возможно сделать следующие выводы. Беспроцентное кредитование в рассматриваемом государстве является реализацией его социального характера, так как очевидно, что предоставление на пятилетний срок денежных средств гражданам с учетом иранской гиперинфляции, которая колеблется в разные периоды на уровне нескольких десятков процентов <10>, является экономически невыгодным действием для банка как хозяйствующего субъекта даже с учетом того, что отдельные беспроцентные займы выдаются все же на основе платности. Нормы шариата декларируют выдачу беспроцентных займов как благое дело. Соответственно, причина наличия такой экономически невыгодной банковской услуги заключается в религиозном характере современного Иранского государства. Поэтому оно, следуя религиозным нормам, и установило систему беспроцентного кредитования.
Статья: Предоплата и постоплата: как не ошибиться
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Суд решил, что в нарушение п. 5 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" и с учетом ст. 2 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" предприниматель под видом заключения договоров комиссии фактически нелегально занимался деятельностью по выдаче потребительских займов гражданам, на занятие которой требуется наличие специального статуса, которым он не обладал. За допущенное нарушение предприниматель был привлечен к административной ответственности по ст. 14.56 КоАП РФ (решение Кировского районного суда г. Самары от 06.05.2020 N 12-24/2020 (12-626/2019)).
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Суд решил, что в нарушение п. 5 ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" и с учетом ст. 2 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ "О ломбардах" предприниматель под видом заключения договоров комиссии фактически нелегально занимался деятельностью по выдаче потребительских займов гражданам, на занятие которой требуется наличие специального статуса, которым он не обладал. За допущенное нарушение предприниматель был привлечен к административной ответственности по ст. 14.56 КоАП РФ (решение Кировского районного суда г. Самары от 06.05.2020 N 12-24/2020 (12-626/2019)).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, организация вправе выдать беспроцентный заем физическому лицу, которое является ее работником.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, организация вправе выдать беспроцентный заем физическому лицу, которое является ее работником.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Для выполнения отдельных работ или услуг вы можете привлекать физлиц не по трудовым, а по гражданско-правовым договорам (ГПД). По ГПД физлицо также может выдать вам заем или сдать в аренду имущество.
(КонсультантПлюс, 2024)Для выполнения отдельных работ или услуг вы можете привлекать физлиц не по трудовым, а по гражданско-правовым договорам (ГПД). По ГПД физлицо также может выдать вам заем или сдать в аренду имущество.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в том числе при наличии подтвержденного права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80503)При этом указанная форма Уведомления предполагает указание в ней реквизитов конкретного работодателя (налогового агента) и выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80503)При этом указанная форма Уведомления предполагает указание в ней реквизитов конкретного работодателя (налогового агента) и выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.
Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
Статья: Спорные вопросы определения сферы действия законодательства о защите прав потребителей
(Курбатов А.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)Когда речь идет о купле-продаже этих объектов через посредников (брокеров), о внесении их на счета и во вклады в банках, об учете прав на ценные бумаги реестродержателями и депозитариями, о выдаче ими займов, о доверительном управлении, то такая деятельность является с точки зрения законодательства о защите прав потребителей оказанием услуг и, если заказчиком этих услуг выступают граждане, на возникающие отношения законодательство о защите прав потребителей должно распространяться.
(Курбатов А.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)Когда речь идет о купле-продаже этих объектов через посредников (брокеров), о внесении их на счета и во вклады в банках, об учете прав на ценные бумаги реестродержателями и депозитариями, о выдаче ими займов, о доверительном управлении, то такая деятельность является с точки зрения законодательства о защите прав потребителей оказанием услуг и, если заказчиком этих услуг выступают граждане, на возникающие отношения законодательство о защите прав потребителей должно распространяться.
Вопрос: О счетах, используемых для определения временных разниц в целях бухучета НФО.
(Письмо Банка России от 20.06.2024 N 17-2-2/303)Правильно ли, что временные разницы следует определять, включая нижеуказанные активные и пассивные счета по отражению корректировок по оценке и расчету амортизированной стоимости выданных займов, привлеченных денежных средств по договорам займов и кредитным договорам, а также по учету резервов под обесценение по займам:
(Письмо Банка России от 20.06.2024 N 17-2-2/303)Правильно ли, что временные разницы следует определять, включая нижеуказанные активные и пассивные счета по отражению корректировок по оценке и расчету амортизированной стоимости выданных займов, привлеченных денежных средств по договорам займов и кредитным договорам, а также по учету резервов под обесценение по займам:
Вопрос: О приостановлении операции и направлении сведений о ней как о подлежащей обязательному контролю при погашении займа физлицом, включенным в Перечень экстремистов/террористов, и заполнении ФЭС МФО.
(Письмо Банка России от 15.08.2024 N 12-4-2/5978)В связи с вышеизложенным возникает ли в указанных ниже случаях у МФО обязанность направления сведений об ОПОК по операции по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень с учетом пп. 15 п. 4 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ:
(Письмо Банка России от 15.08.2024 N 12-4-2/5978)В связи с вышеизложенным возникает ли в указанных ниже случаях у МФО обязанность направления сведений об ОПОК по операции по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень с учетом пп. 15 п. 4 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ:
Вопрос: О применении МКК предельных размеров обязательств заемщика по договорам микрозайма с ИП и самозанятыми и заключении с ними иных договоров займа с обеспечением обязательств ипотекой жилого помещения.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Кроме этого, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ микрофинансовые организации имеют право выдавать иные займы физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных ст. 12 Закона N 151-ФЗ, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Кроме этого, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ микрофинансовые организации имеют право выдавать иные займы физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных ст. 12 Закона N 151-ФЗ, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами.