Учет займов выданных физическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет займов выданных физическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФрасчеты с иностранной компанией-нерезидентом по договору аренды под видом выдачи займа физлицу-нерезиденту >>>
Решение Московского городского суда от 14.02.2025 по делу N 7-1301/2025 (УИД 77RS0020-02-2024-008242-14)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.56 КоАП РФ за незаконное осуществление деятельности по предоставлению потребительских кредитов (займов).
Решение: Удовлетворено.Доводы жалобы о том, что нарушения, связанные с наличием вывески "Ломбард 999" и код ОКВЭД 64.92.6 "предоставление займов и прочих видов кредита" в выписке ЕГРЮЛ не свидетельствуют о выдаче займов гражданам по залоговым билетам, с учетом собранных по делу доказательств основанием для иного вывода по делу не являются.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.56 КоАП РФ за незаконное осуществление деятельности по предоставлению потребительских кредитов (займов).
Решение: Удовлетворено.Доводы жалобы о том, что нарушения, связанные с наличием вывески "Ломбард 999" и код ОКВЭД 64.92.6 "предоставление займов и прочих видов кредита" в выписке ЕГРЮЛ не свидетельствуют о выдаче займов гражданам по залоговым билетам, с учетом собранных по делу доказательств основанием для иного вывода по делу не являются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении банками информации о применении временных мер в отношении гражданина в целях выдачи потребительского кредита (займа) при отсутствии Реестра воинского учета и последствиях такой выдачи.
(Письмо Банка России от 13.10.2025 N 02-59/9935)Вопрос: Ассоциация российских банков благодарит Вас за высказанную в Письме от 03.09.2025 N 02-59-8/8597 (далее - ответ) позицию по изложенному в запросе АРБ от 04.08.2025 N А25-02/5-286 (далее - запрос) вопросу о проблемах реализации требований, установленных ч. 5.1 ст. 7 Закона N 353-ФЗ <1>.
(Письмо Банка России от 13.10.2025 N 02-59/9935)Вопрос: Ассоциация российских банков благодарит Вас за высказанную в Письме от 03.09.2025 N 02-59-8/8597 (далее - ответ) позицию по изложенному в запросе АРБ от 04.08.2025 N А25-02/5-286 (далее - запрос) вопросу о проблемах реализации требований, установленных ч. 5.1 ст. 7 Закона N 353-ФЗ <1>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.10.2025)3) осуществлять наряду с микрофинансовой деятельностью иную деятельность с учетом ограничений, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и учредительными документами, в том числе оказывать иные услуги, а также выдавать иные займы юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных статьей 12 настоящего Федерального закона, и иные займы юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, а также юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами;
(ред. от 31.07.2025)
"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.10.2025)3) осуществлять наряду с микрофинансовой деятельностью иную деятельность с учетом ограничений, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и учредительными документами, в том числе оказывать иные услуги, а также выдавать иные займы юридическим лицам и физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных статьей 12 настоящего Федерального закона, и иные займы юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства или имеющим статус микрофинансовой организации, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, ломбарда, а также юридическим лицам, являющимся аффилированными лицами микрофинансовой организации, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами;
Вопрос: О приостановлении операции и направлении сведений о ней как о подлежащей обязательному контролю при погашении займа физлицом, включенным в Перечень экстремистов/террористов, и заполнении ФЭС МФО.
(Письмо Банка России от 15.08.2024 N 12-4-2/5978)В связи с вышеизложенным возникает ли в указанных ниже случаях у МФО обязанность направления сведений об ОПОК по операции по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень с учетом пп. 15 п. 4 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ:
(Письмо Банка России от 15.08.2024 N 12-4-2/5978)В связи с вышеизложенным возникает ли в указанных ниже случаях у МФО обязанность направления сведений об ОПОК по операции по погашению займа, выданного физическому лицу, который впоследствии был включен в Перечень с учетом пп. 15 п. 4 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, организация вправе выдать беспроцентный заем физическому лицу, которое является ее работником.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, организация вправе выдать беспроцентный заем физическому лицу, которое является ее работником.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Для выполнения отдельных работ или услуг вы можете привлекать физлиц не по трудовым, а по гражданско-правовым договорам (ГПД). По ГПД физлицо также может выдать вам заем или сдать в аренду имущество.
(КонсультантПлюс, 2024)Для выполнения отдельных работ или услуг вы можете привлекать физлиц не по трудовым, а по гражданско-правовым договорам (ГПД). По ГПД физлицо также может выдать вам заем или сдать в аренду имущество.
Вопрос: О применении МКК предельных размеров обязательств заемщика по договорам микрозайма с ИП и самозанятыми и заключении с ними иных договоров займа с обеспечением обязательств ипотекой жилого помещения.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Кроме этого, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ микрофинансовые организации имеют право выдавать иные займы физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных ст. 12 Закона N 151-ФЗ, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами.
(Письмо Банка России от 05.02.2025 N 44-10/765)Кроме этого, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 151-ФЗ микрофинансовые организации имеют право выдавать иные займы физическим лицам по договорам займа, исполнение обязательств по которым обеспечено ипотекой, с учетом ограничений, установленных ст. 12 Закона N 151-ФЗ, в порядке, установленном федеральными законами и учредительными документами.
Статья: Спорные вопросы определения сферы действия законодательства о защите прав потребителей
(Курбатов А.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)Когда речь идет о купле-продаже этих объектов через посредников (брокеров), о внесении их на счета и во вклады в банках, об учете прав на ценные бумаги реестродержателями и депозитариями, о выдаче ими займов, о доверительном управлении, то такая деятельность является с точки зрения законодательства о защите прав потребителей оказанием услуг и, если заказчиком этих услуг выступают граждане, на возникающие отношения законодательство о защите прав потребителей должно распространяться.
(Курбатов А.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)Когда речь идет о купле-продаже этих объектов через посредников (брокеров), о внесении их на счета и во вклады в банках, об учете прав на ценные бумаги реестродержателями и депозитариями, о выдаче ими займов, о доверительном управлении, то такая деятельность является с точки зрения законодательства о защите прав потребителей оказанием услуг и, если заказчиком этих услуг выступают граждане, на возникающие отношения законодательство о защите прав потребителей должно распространяться.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты начисляются на сумму займа с учетом ранее начисленных процентов.
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты начисляются на сумму займа с учетом ранее начисленных процентов.
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в том числе при наличии подтвержденного права на получение имущественного вычета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80503)При этом указанная форма Уведомления предполагает указание в ней реквизитов конкретного работодателя (налогового агента) и выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80503)При этом указанная форма Уведомления предполагает указание в ней реквизитов конкретного работодателя (налогового агента) и выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.
Статья: Правовая основа беспроцентного кредитования в Исламской Республике Иран
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На основе проведенного анализа правовой основы предоставления беспроцентных кредитов (займов) в Иране возможно сделать следующие выводы. Беспроцентное кредитование в рассматриваемом государстве является реализацией его социального характера, так как очевидно, что предоставление на пятилетний срок денежных средств гражданам с учетом иранской гиперинфляции, которая колеблется в разные периоды на уровне нескольких десятков процентов <10>, является экономически невыгодным действием для банка как хозяйствующего субъекта даже с учетом того, что отдельные беспроцентные займы выдаются все же на основе платности. Нормы шариата декларируют выдачу беспроцентных займов как благое дело. Соответственно, причина наличия такой экономически невыгодной банковской услуги заключается в религиозном характере современного Иранского государства. Поэтому оно, следуя религиозным нормам, и установило систему беспроцентного кредитования.
(Барсуков Ф.С.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На основе проведенного анализа правовой основы предоставления беспроцентных кредитов (займов) в Иране возможно сделать следующие выводы. Беспроцентное кредитование в рассматриваемом государстве является реализацией его социального характера, так как очевидно, что предоставление на пятилетний срок денежных средств гражданам с учетом иранской гиперинфляции, которая колеблется в разные периоды на уровне нескольких десятков процентов <10>, является экономически невыгодным действием для банка как хозяйствующего субъекта даже с учетом того, что отдельные беспроцентные займы выдаются все же на основе платности. Нормы шариата декларируют выдачу беспроцентных займов как благое дело. Соответственно, причина наличия такой экономически невыгодной банковской услуги заключается в религиозном характере современного Иранского государства. Поэтому оно, следуя религиозным нормам, и установило систему беспроцентного кредитования.
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф за грубое нарушение правил учета? В рамках выездной проверки инспекция, обнаружив, что был выдан беспроцентный заем, может запросить налоговый регистр учета доходов по физлицу-заемщику за 2024 г. Такие регистры организация должна в целях НДФЛ составлять по каждому, кто получил от нее облагаемый доход <7>. Отсутствие регистров обозначено в НК как грубое нарушение правил учета. За это предусмотрены штрафы <8>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Возможен ли штраф за грубое нарушение правил учета? В рамках выездной проверки инспекция, обнаружив, что был выдан беспроцентный заем, может запросить налоговый регистр учета доходов по физлицу-заемщику за 2024 г. Такие регистры организация должна в целях НДФЛ составлять по каждому, кто получил от нее облагаемый доход <7>. Отсутствие регистров обозначено в НК как грубое нарушение правил учета. За это предусмотрены штрафы <8>:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте. Так, размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях определяется с учетом 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора (дату последнего изменения процентной ставки по нему) и на дату получения дохода. А облагаемый доход при займе в иностранной валюте исчисляется с учетом ставки 9% годовых (п. 2 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем - в рублях или иностранной валюте. Так, размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях определяется с учетом 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора (дату последнего изменения процентной ставки по нему) и на дату получения дохода. А облагаемый доход при займе в иностранной валюте исчисляется с учетом ставки 9% годовых (п. 2 ст. 212 НК РФ).