Учет взносов СРО при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет взносов СРО при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! В п. 3 ст. 1 Закона "О саморегулируемых организациях" перечислены саморегулируемые организации, на которые действие этого Закона не распространяется. Взносы в такие саморегулируемые организации в составе расходов при применении УСН учесть нельзя (письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-11-06/2/71327).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! В п. 3 ст. 1 Закона "О саморегулируемых организациях" перечислены саморегулируемые организации, на которые действие этого Закона не распространяется. Взносы в такие саморегулируемые организации в составе расходов при применении УСН учесть нельзя (письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-11-06/2/71327).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! В п. 3 ст. 1 Закона "О саморегулируемых организациях" перечислены саморегулируемые организации, на которые действие этого Закона не распространяется. Взносы в такие саморегулируемые организации в составе расходов при применении УСН учесть нельзя (Письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-11-06/2/71327).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! В п. 3 ст. 1 Закона "О саморегулируемых организациях" перечислены саморегулируемые организации, на которые действие этого Закона не распространяется. Взносы в такие саморегулируемые организации в составе расходов при применении УСН учесть нельзя (Письмо Минфина России от 01.12.2016 N 03-11-06/2/71327).
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 06.05.2003 N 21-09/24381
<Об упрощенной системе налогообложения>Исходя из этого арбитражные управляющие, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не вправе учитывать в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, затраты на уплату членских взносов за членство в саморегулируемой организации и страховых взносов по договору страхования собственной ответственности в связи с отсутствием этого вида расходов в вышеупомянутом перечне.
<Об упрощенной системе налогообложения>Исходя из этого арбитражные управляющие, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не вправе учитывать в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, затраты на уплату членских взносов за членство в саморегулируемой организации и страховых взносов по договору страхования собственной ответственности в связи с отсутствием этого вида расходов в вышеупомянутом перечне.
Статья: Типичные ошибки при применении УСН
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Следовательно, взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, а также членские взносы в саморегулируемую организацию не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Следовательно, взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, а также членские взносы в саморегулируемую организацию не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий аудиторскую деятельность, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Учитываются ли при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы в виде членских и целевых взносов в саморегулируемую организацию аудиторов, членом которой он является?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий аудиторскую деятельность, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий аудиторскую деятельность, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Статья: О признании в составе доходов отдельных поступлений "упрощенцу"
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Следовательно, организация, применяющая УСНО, сумму возвращенного саморегулируемой организацией взноса в компенсационный фонд возмещения вреда должна учесть в доходах при исчислении налоговой базы по "упрощенному" налогу (см. Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-11-06/2/103769).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)Следовательно, организация, применяющая УСНО, сумму возвращенного саморегулируемой организацией взноса в компенсационный фонд возмещения вреда должна учесть в доходах при исчислении налоговой базы по "упрощенному" налогу (см. Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-11-06/2/103769).
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 6)Может ли "упрощенец" учесть взносы в СРО?
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 6)Может ли "упрощенец" учесть взносы в СРО?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы взноса в компенсационный фонд возмещения вреда, возвращенного саморегулируемой организацией.
(Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-11-06/2/103769)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы взноса в компенсационный фонд возмещения вреда, возвращенного саморегулируемой организацией.
(Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-11-06/2/103769)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН суммы взноса в компенсационный фонд возмещения вреда, возвращенного саморегулируемой организацией.
Вопрос: ...Учитываются ли в расходах по УСН у организации, занимающейся оценочной деятельностью, уплаченные за работников взносы в компенсационный фонд СРО оценщиков?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Могут ли учитываться в расходах по УСН у организации, занимающейся оценочной деятельностью, уплаченные за своих работников взносы в компенсационный фонд саморегулируемых организаций оценщиков?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Могут ли учитываться в расходах по УСН у организации, занимающейся оценочной деятельностью, уплаченные за своих работников взносы в компенсационный фонд саморегулируемых организаций оценщиков?
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Аналогичные разъяснения о порядке учета при применении УСН затрат по уплате членских взносов при добровольном вступлении в саморегулируемую организацию в настоящее время отсутствуют. Поэтому при применении данного подпункта налогоплательщику следует иметь в виду, что в случае, если им будет принято решение о включении расходов на добровольное членство в саморегулируемой организации, возможны споры с налоговыми органами.
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Аналогичные разъяснения о порядке учета при применении УСН затрат по уплате членских взносов при добровольном вступлении в саморегулируемую организацию в настоящее время отсутствуют. Поэтому при применении данного подпункта налогоплательщику следует иметь в виду, что в случае, если им будет принято решение о включении расходов на добровольное членство в саморегулируемой организации, возможны споры с налоговыми органами.
Статья: Вы член СРО? Тогда мы идем к вам!
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, NN 1, 2)К сведению. Если же говорить о лицах, применяющих упрощенную систему налогообложения, то взносы в компенсационный фонд, а также вступительные и членские взносы, уплачиваемые СРО, налогоплательщик не сможет включить в расходы. Дело в том, что перечень расходов, учитываемых у лиц, применяющих упрощенную систему, является закрытым. При этом указанные взносы там отсутствуют. Данный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 01.11.2010 N 03-11-06/2/170, от 12.04.2010 N 03-11-06/2/57.
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2011, NN 1, 2)К сведению. Если же говорить о лицах, применяющих упрощенную систему налогообложения, то взносы в компенсационный фонд, а также вступительные и членские взносы, уплачиваемые СРО, налогоплательщик не сможет включить в расходы. Дело в том, что перечень расходов, учитываемых у лиц, применяющих упрощенную систему, является закрытым. При этом указанные взносы там отсутствуют. Данный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 01.11.2010 N 03-11-06/2/170, от 12.04.2010 N 03-11-06/2/57.
"Схемы минимизации налогообложения"
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Однако есть аргументы, позволяющие организациям на упрощенке учесть при расчете единого налога взносы в СРО, которые допускают к работам, влияющим на безопасность объектов капитального строительства. Они заключаются в следующем: некоторые виды работ, связанных с капитальным строительством, можно выполнять только при наличии свидетельства о допуске к ним. Это работы в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства (об этом сказано в ч. 2 ст. 47, ч. 4 ст. 48 и ч. 2 ст. 52 Градостроительного кодекса РФ). Детальный Перечень работ, влияющих на безопасность объектов капитального строительства, для исполнения которых нужно иметь свидетельство о допуске к ним, утвержден Приказом Минрегиона России от 9 декабря 2008 г. N 274.
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Однако есть аргументы, позволяющие организациям на упрощенке учесть при расчете единого налога взносы в СРО, которые допускают к работам, влияющим на безопасность объектов капитального строительства. Они заключаются в следующем: некоторые виды работ, связанных с капитальным строительством, можно выполнять только при наличии свидетельства о допуске к ним. Это работы в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства (об этом сказано в ч. 2 ст. 47, ч. 4 ст. 48 и ч. 2 ст. 52 Градостроительного кодекса РФ). Детальный Перечень работ, влияющих на безопасность объектов капитального строительства, для исполнения которых нужно иметь свидетельство о допуске к ним, утвержден Приказом Минрегиона России от 9 декабря 2008 г. N 274.
Статья: Доходы, не учитываемые при УСНО
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)Таким образом, с учетом вышеприведенных положений ст. 251 НК РФ доходы в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемые членами СРО, для целей обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, в составе доходов данной СРО не учитываются, если эти взносы удовлетворяют указанным выше требованиям.
(Серебрякова А.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 10)Таким образом, с учетом вышеприведенных положений ст. 251 НК РФ доходы в виде взносов в компенсационный фонд, уплачиваемые членами СРО, для целей обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, в составе доходов данной СРО не учитываются, если эти взносы удовлетворяют указанным выше требованиям.