Учет внереализационных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет внереализационных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму дебиторской задолженности, по которой ликвидирован должник или истек исковой срок, в связи с претензией к периоду ее учета
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией, регистрами учета внереализационных расходов, расшифровками о списании дебиторской задолженности за прошлый налоговый период, подтверждающими сумму исчисленного налога и неучет в расходах спорной задолженности в прошлом; справками о состоянии расчетов с бюджетом, актами совместной сверки расчетов по налогам, подтверждающими отсутствие задолженности по уплате исчисленного налога >>>
(КонсультантПлюс, 2025)налоговой декларацией, регистрами учета внереализационных расходов, расшифровками о списании дебиторской задолженности за прошлый налоговый период, подтверждающими сумму исчисленного налога и неучет в расходах спорной задолженности в прошлом; справками о состоянии расчетов с бюджетом, актами совместной сверки расчетов по налогам, подтверждающими отсутствие задолженности по уплате исчисленного налога >>>
Важнейшая практика по ст. 265 НК РФПрактика неоднозначна относительно учета во внереализационных расходах стоимости ликвидируемого объекта незавершенного строительства (незавершенных капвложений в объект основных средств) при нецелесообразности его (их) завершения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Виновная сторона отражает в бухгалтерском учете прочий расход, а в налоговом учете - внереализационный расход.
(КонсультантПлюс, 2025)Виновная сторона отражает в бухгалтерском учете прочий расход, а в налоговом учете - внереализационный расход.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет расшифровку доходов (расходов) в виде процентов по ценным бумагам, по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада и (или) иным образом оформленным долговым обязательствам.
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет расшифровку доходов (расходов) в виде процентов по ценным бумагам, по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада и (или) иным образом оформленным долговым обязательствам.
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- внереализационные расходы учитываются в расходах текущего периода по правилам гл. 25 НК РФ и, в частности, ст. 272 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)- внереализационные расходы учитываются в расходах текущего периода по правилам гл. 25 НК РФ и, в частности, ст. 272 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.7. Можно ли для целей налога на прибыль учесть во внереализационных расходах проценты по кредитам (займам), направленным на выплату дивидендов?
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если госпошлина включается в первоначальную стоимость ОС или НМА и списывается через амортизацию, то и в декларации она будет отражена в составе амортизации. Если суммы госпошлины учитываются во внереализационных расходах, то их нужно отражать в строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если госпошлина включается в первоначальную стоимость ОС или НМА и списывается через амортизацию, то и в декларации она будет отражена в составе амортизации. Если суммы госпошлины учитываются во внереализационных расходах, то их нужно отражать в строке 200 Приложения N 2 к листу 02 декларации.
Вопрос: Об учете списанной дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-03-06/1/24385)Вопрос: Об учете списанной дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-03-06/1/24385)Вопрос: Об учете списанной дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если безвозмездно полученное ОС передается безвозмездно другому лицу, то в общем случае стоимость ОС и затраты на его передачу не учитывайте в расходах по прибыли. Из этого правила есть исключения. Например, можно учесть во внереализационных расходах стоимость ОС, безвозмездно переданного социально ориентированным некоммерческим организациям, которые входят в специальный реестр таких организаций (пп. 19.6 п. 1 ст. 265, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419).
(КонсультантПлюс, 2025)Если безвозмездно полученное ОС передается безвозмездно другому лицу, то в общем случае стоимость ОС и затраты на его передачу не учитывайте в расходах по прибыли. Из этого правила есть исключения. Например, можно учесть во внереализационных расходах стоимость ОС, безвозмездно переданного социально ориентированным некоммерческим организациям, которые входят в специальный реестр таких организаций (пп. 19.6 п. 1 ст. 265, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419).
Вопрос: Об учете во внереализационных расходах по налогу на прибыль стоимости ликвидируемого объекта незавершенного строительства.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/1/3774)Вопрос: Организация ликвидирует не завершенный строительством объект основных средств. Расходы, связанные с ликвидацией этого объекта, отражаются в составе внереализационных расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Правомерно ли учесть в качестве расходов непосредственно стоимость ликвидируемого объекта, учитывая, что перечень внереализационных расходов, согласно пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 265 НК РФ, является открытым?
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-03-06/1/3774)Вопрос: Организация ликвидирует не завершенный строительством объект основных средств. Расходы, связанные с ликвидацией этого объекта, отражаются в составе внереализационных расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. Правомерно ли учесть в качестве расходов непосредственно стоимость ликвидируемого объекта, учитывая, что перечень внереализационных расходов, согласно пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 265 НК РФ, является открытым?
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете - во внереализационных расходах на дату погашения задолженности в сумме 3 358,50 руб. (1 165,50 руб. + 2 193 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом учете - во внереализационных расходах на дату погашения задолженности в сумме 3 358,50 руб. (1 165,50 руб. + 2 193 руб.).
Статья: Судебные издержки в приказном производстве
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Данная проблематика особенно актуальна для взыскателей задолженности за жилищно-коммунальные услуги, услуги связи, по потребительским кредитам и налогам. К примеру, организации (взыскатели) при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывают в составе внереализационных расходов судебные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку их перечень строго не определен в законе <21>, то учет их размера в составе расходов хозяйствующим субъектом делается весьма осмотрительно и взвешенно.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Данная проблематика особенно актуальна для взыскателей задолженности за жилищно-коммунальные услуги, услуги связи, по потребительским кредитам и налогам. К примеру, организации (взыскатели) при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывают в составе внереализационных расходов судебные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку их перечень строго не определен в законе <21>, то учет их размера в составе расходов хозяйствующим субъектом делается весьма осмотрительно и взвешенно.
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)В этом номере также рассмотрен спор налоговой инспекции и налогоплательщика в части учета в составе внереализационных расходов для целей налога на прибыль суммы безнадежных долгов и другие споры. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)В этом номере также рассмотрен спор налоговой инспекции и налогоплательщика в части учета в составе внереализационных расходов для целей налога на прибыль суммы безнадежных долгов и другие споры. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас были расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то их вам возмещает поставщик (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие расходы и сумму возмещения вы можете отразить в налоговом учете - во внереализационных доходах и расходах (ст. ст. 250, 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас были расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то их вам возмещает поставщик (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие расходы и сумму возмещения вы можете отразить в налоговом учете - во внереализационных доходах и расходах (ст. ст. 250, 265 НК РФ).