Учет услуг самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет услуг самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло выплаты в адрес физических лиц - плательщиков НПД, которые осуществляли деятельность на основании гражданско-правовых договоров. Налоговый орган указал на наличие между обществом и указанными лицами отношений, имеющих признаки трудовых, в связи с чем доначислил страховые взносы. Поддерживая позицию инспекции, суд указал, что физические лица вправе применять специальный налоговый режим, если отношения с заказчиком не имеют признаков трудовых. Между тем из совокупности фактических обстоятельств по делу следовало обратное: указанные лица подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдали режим работы и отдыха, общество осуществляло выплаты в их адрес периодично и вело текущий контроль и учет оказываемых услуг. Суд также обратил внимание, что регистрация привлеченных физических лиц в качестве самозанятых была осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом, отсутствовали сведения об оказании ими услуг кому-либо кроме общества. Таким образом, наличие признаков, свидетельствующих о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, послужило надлежащим основанием для вывода налогового органа о незаконном занижении обществом налоговой базы для исчисления страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло выплаты в адрес физических лиц - плательщиков НПД, которые осуществляли деятельность на основании гражданско-правовых договоров. Налоговый орган указал на наличие между обществом и указанными лицами отношений, имеющих признаки трудовых, в связи с чем доначислил страховые взносы. Поддерживая позицию инспекции, суд указал, что физические лица вправе применять специальный налоговый режим, если отношения с заказчиком не имеют признаков трудовых. Между тем из совокупности фактических обстоятельств по делу следовало обратное: указанные лица подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдали режим работы и отдыха, общество осуществляло выплаты в их адрес периодично и вело текущий контроль и учет оказываемых услуг. Суд также обратил внимание, что регистрация привлеченных физических лиц в качестве самозанятых была осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом, отсутствовали сведения об оказании ими услуг кому-либо кроме общества. Таким образом, наличие признаков, свидетельствующих о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, послужило надлежащим основанием для вывода налогового органа о незаконном занижении обществом налоговой базы для исчисления страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог". В этом документе должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика. Кроме чека, организация должна получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акт о выполнении работ или оказании услуг) (п. п. 6, 8 ч. 6 ст. 14, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/7263, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог". В этом документе должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика. Кроме чека, организация должна получить от самозанятого и другие подтверждающие документы, если их оформление обязательно (например, акт о выполнении работ или оказании услуг) (п. п. 6, 8 ч. 6 ст. 14, ч. 8, 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письма Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357, от 08.09.2021 N 03-11-11/7263, Информация ФНС России).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в расходы на основании чека самозанятого (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчеты с самозанятым учитывают на счете 76. Уплаченные ему суммы не облагают НДФЛ и взносами и включают в расходы на основании чека самозанятого (Письмо Минфина от 26.08.2022 N 03-04-05/83541, Информация ФНС).
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Ключевые слова: налоговая обязанность, цифровизация, классификация, уплата налога, совокупная налоговая обязанность, постановка на налоговый учет, самозанятый, электронные услуги, налог на Google, представление налоговой отчетности, обязанность по ведению бухучета.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) порядок оплаты услуг самозанятому и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному ТК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) порядок оплаты услуг самозанятому и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному ТК РФ.
Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357)Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-11-06/33357)Вопрос: Об условиях и порядке признания расходов для целей налога на прибыль, в том числе о документальном подтверждении расходов на приобретение товаров (работ, услуг) у плательщиков НПД.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по гражданско-правовым договорам с физическими лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами (в том числе с самозанятыми с учетом особенностей по НДФЛ и страховым взносам, описанных выше) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом.
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого