Учет услуг оператора фискальных данных
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет услуг оператора фискальных данных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Затраты на приобретение ККТ и расходы по оплате услуг оператора фискальных данных можно учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Затраты на приобретение ККТ и расходы по оплате услуг оператора фискальных данных можно учесть в расходах при расчете "упрощенного" налога.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники или заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники либо через личный кабинет в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал), через изготовителя контрольно-кассовой техники или через оператора фискальных данных. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники либо дата его получения уполномоченным органом из личного кабинета на Едином портале, от изготовителя контрольно-кассовой техники или от оператора фискальных данных.
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1. Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники или заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники либо через личный кабинет в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал), через изготовителя контрольно-кассовой техники или через оператора фискальных данных. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники либо дата его получения уполномоченным органом из личного кабинета на Едином портале, от изготовителя контрольно-кассовой техники или от оператора фискальных данных.
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 26.03.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)12) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.
(ред. от 26.03.2025)
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361)12) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.
Типовая ситуация: Какие реквизиты обязательны в кассовом чеке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
(Издательство "Главная книга", 2025)наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
Статья: Совершенствование законодательства в сфере применения ККТ
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)- предоставлена возможность осуществления перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации;
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)- предоставлена возможность осуществления перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<28> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<28> В расходах при УСН можно также учесть расходы, связанные с обслуживанием ККТ и оплатой услуг оператора фискальных данных. Такие расходы учитываются при определении налоговой базы не в составе материальных расходов, а в качестве отдельных видов расходов на основании подп. 18 и 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54947).
Статья: Применение ККТ в образовательных учреждениях в 2025 году
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Пользователи ККТ заключают договоры с ОФД. Договор с ОФД может заключаться на год или на срок службы ФН, например 13 или 36 месяцев. Данные затраты должны быть распределены в учете равномерно. Это отражается в бухгалтерском учете так:
(Козырева А.М.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Пользователи ККТ заключают договоры с ОФД. Договор с ОФД может заключаться на год или на срок службы ФН, например 13 или 36 месяцев. Данные затраты должны быть распределены в учете равномерно. Это отражается в бухгалтерском учете так:
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
Вопрос: Каков порядок применения БСО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае согласия покупателя (клиента) на получение БСО в электронной форме с использованием информационного ресурса уполномоченного органа, обеспечивающего возможность покупателю (клиенту) получить БСО на основании используемых им абонентского номера либо адреса электронной почты, и предоставления покупателем (клиентом) пользователю до совершения расчета соответствующего абонентского номера либо адреса электронной почты пользователь вправе включить в состав БСО абонентский номер либо адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом), и направить БСО в момент расчета в уполномоченный орган через оператора фискальных данных (пп. 2 п. 3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае согласия покупателя (клиента) на получение БСО в электронной форме с использованием информационного ресурса уполномоченного органа, обеспечивающего возможность покупателю (клиенту) получить БСО на основании используемых им абонентского номера либо адреса электронной почты, и предоставления покупателем (клиентом) пользователю до совершения расчета соответствующего абонентского номера либо адреса электронной почты пользователь вправе включить в состав БСО абонентский номер либо адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом), и направить БСО в момент расчета в уполномоченный орган через оператора фискальных данных (пп. 2 п. 3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Разовая сделка с физическим лицом: нужно ли применять онлайн-кассу
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)У продавцов кассового оборудования часто есть услуга "касса на один чек". В нее входит аренда кассового аппарата, постановка на учет в налоговую, а потом снятие с него и договор с ОФД. Аренда кассы имеет смысл при продаже недвижимости (или когда не хочется продавать через агента).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)У продавцов кассового оборудования часто есть услуга "касса на один чек". В нее входит аренда кассового аппарата, постановка на учет в налоговую, а потом снятие с него и договор с ОФД. Аренда кассы имеет смысл при продаже недвижимости (или когда не хочется продавать через агента).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 6)- карточку регистрации ККТ сделают и пришлют за 5 рабочих дней (сейчас - 10), в тот же срок снимут кассу с учета;
("Главная книга", 2023, N 6)- карточку регистрации ККТ сделают и пришлют за 5 рабочих дней (сейчас - 10), в тот же срок снимут кассу с учета;
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отражаются расходы на ККТ, аренду облачной онлайн-кассы
(КонсультантПлюс, 2025)Также для работы с облачной онлайн-кассой вам потребуется фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных, расходы по приобретению которых отразите в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Также для работы с облачной онлайн-кассой вам потребуется фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных, расходы по приобретению которых отразите в общем порядке.
Статья: Квитирование платежей в ГИС ЖКХ: роль банков, платежных агентов и предприятий ЖКХ
(Крючков Р.А.)
("Семейное и жилищное право", 2021, N 4)В заключение следует отметить, что схема участия банков и платежных агентов в квитировании коммунальных платежей имеет потенциал развития. Ее можно применить в схожих правоотношениях для упрощения иных обязательных операций. Например, в профессиональном сообществе высказываются обоснованные мнения о возможном решении проблемы фискализации (сообщение о платеже через оператора фискальных данных в налоговый орган) безналичных коммунальных платежей через законодательное вменение кредитным учреждениям в обязанность фискализировать платежи (по аналогии с деятельностью платежных агентов и деятельностью любых сборщиков по размещению информации в ГИС ЖКХ) <14>.
(Крючков Р.А.)
("Семейное и жилищное право", 2021, N 4)В заключение следует отметить, что схема участия банков и платежных агентов в квитировании коммунальных платежей имеет потенциал развития. Ее можно применить в схожих правоотношениях для упрощения иных обязательных операций. Например, в профессиональном сообществе высказываются обоснованные мнения о возможном решении проблемы фискализации (сообщение о платеже через оператора фискальных данных в налоговый орган) безналичных коммунальных платежей через законодательное вменение кредитным учреждениям в обязанность фискализировать платежи (по аналогии с деятельностью платежных агентов и деятельностью любых сборщиков по размещению информации в ГИС ЖКХ) <14>.